納稅籌劃（第二版）

上篇 納稅籌劃準備知識
第一講 稅法預備知識
第一節(jié) 稅法概述
一. 稅法的含義
二. 稅法的效力
三. 稅法的分類
第二節(jié) 稅制要素
一. 納稅義務(wù)人
二. 課稅對象
三. 稅目
四. 稅率
五. 納稅期限
六. 納稅地點
七. 減免稅
第三節(jié) 稅收分類
一. 按照課稅對象為標準分類
二. 按稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類
三. 按計稅標準分類
第四節(jié) 拔鵝毛的藝術(shù)——稅收原則
一. 西方經(jīng)濟學家有關(guān)稅收原則的理論
二. 公平原則
三. 效率原則
第五節(jié) 國際稅收
一. 什么是國際稅收
二. 稅收管轄權(quán)和國際間重復征稅
三. 國際重復征稅及其免除
第六節(jié) 稅收征收管理
一. 稅務(wù)登記制度
二. 賬簿. 憑證管理制度
三. 納稅申報
四. 稅款征收
五. 稅務(wù)處罰
第七節(jié) 稅務(wù)代理與稅務(wù)咨詢
一. 稅務(wù)代理
二. 稅務(wù)咨詢
第二講 納稅籌劃基礎(chǔ)
第一節(jié) 納稅籌劃的含義
一. 什么是納稅籌劃
二. 納稅籌劃與偷稅. 避稅. 節(jié)稅
三. 納稅籌劃的意義
第二節(jié) 納稅籌劃的起源及開展
一. 納稅籌劃的起源和發(fā)展
二. 納稅籌劃在我國的開展
第三節(jié) 納稅籌劃的分類
一. 按納稅籌劃服務(wù)對象分類
二. 按納稅籌劃地區(qū)是否跨國分類
三. 按納稅籌劃是否僅針對特別稅務(wù)事件分類
四. 按稅務(wù)計劃期限長短分類
五. 按納稅籌劃人是納稅人內(nèi)部人員還是外部人員分類
六. 按納稅籌劃采用的技術(shù)方法分類
七. 按納稅籌劃采用減輕納稅人稅負的手段分類
第四節(jié) 納稅籌劃的條件
一. 稅法規(guī)定本身存在納稅籌劃的可能
二. 稅收征管執(zhí)法效果的差別
三. 通貨膨脹在給納稅人增加納稅負擔的同時, 增大了納稅籌劃的空間
中篇 納稅籌劃技術(shù)
第三講 納稅籌劃主體及其業(yè)務(wù)步驟
第一節(jié) 納稅籌劃人
一. 納稅籌劃專業(yè)人員
二. 企業(yè)納稅籌劃部門
三. 納稅籌劃企業(yè)
第二節(jié) 納稅籌劃人的素質(zhì)
一. 納稅籌劃人的資格
二. 納稅籌劃人員應(yīng)具備的專業(yè)知識
三. 納稅籌劃人員的道德素養(yǎng)要求
第三節(jié) 納稅籌劃工作步驟
一. 熟練把握有關(guān)法律規(guī)定和法律的執(zhí)行
二. 了解納稅人的財務(wù)狀況和要求
三. 工作步驟和委托合同內(nèi)容
四. 制定納稅籌劃計劃并實施
五. 控制納稅籌劃方案的運行
第四講 企業(yè)國內(nèi)納稅籌劃技術(shù)
第一節(jié) 國內(nèi)納稅籌劃基本思路
一. 什么是國內(nèi)納稅籌劃
二. 國內(nèi)納稅籌劃的基本思路
三. 企業(yè)國內(nèi)納稅籌劃方法
第二節(jié)稅基式納稅籌劃
一. 存貨計價納稅籌劃
二. 折舊計算納稅籌劃技術(shù)一
三. 籌資方式選擇納稅籌劃技術(shù)
四. 資產(chǎn)租賃納稅籌劃技術(shù)
五. 費用分攤納稅籌劃技術(shù)
第三節(jié)稅率式納稅籌劃
一. 價格轉(zhuǎn)移納稅籌劃技術(shù)
二. 選擇低稅率行業(yè)投資和納稅
三. 選擇低稅率地區(qū)投資和納稅
第四節(jié)稅額式納稅籌劃
一. 有關(guān)稅額式稅收優(yōu)惠政策
二. 稅額式納稅籌劃技術(shù)
第五講企業(yè)跨國納稅籌劃
第一節(jié)企業(yè)跨國納稅籌劃的產(chǎn)生條件
一. 跨國納稅籌劃的概念
二. 跨國納稅籌劃產(chǎn)生的條件
第二節(jié)跨國納稅籌劃主要技術(shù)
一. 設(shè)立適用低稅率的企業(yè)組織機構(gòu)
二. 避免成為常設(shè)機構(gòu)的納稅籌劃
三. 通過收購外國公司進行納稅籌劃
四. 利用轉(zhuǎn)讓定價進行納稅籌劃
五. 利用國際避稅地進行納稅籌劃
六. 利用國際租賃進行納稅籌劃
七. 電子商務(wù)的稅務(wù)籌劃
八. 逆向納稅籌劃
第六講個人納稅籌劃技術(shù)
第一節(jié)組織形式選擇的納稅籌劃技術(shù)
一. 公司制組織形式的個人納稅籌劃
二. 合伙制企業(yè)組織形式的個人納稅籌劃
三. 個人獨資企業(yè)組織形式的個人納稅籌劃
四. 個體工商業(yè)戶組織形式的個人納稅籌劃
第二節(jié)個人收人納稅籌劃技術(shù)
一. 個人納稅起征點的利用
二. 毛利率多申報省稅技術(shù)
三. 變換收入的實現(xiàn)形式納稅籌劃
四. 個人收入的分劈納稅籌劃技術(shù)
五. 收益的平均化納稅籌劃技術(shù)
第三節(jié)跨國個人納稅籌劃技術(shù)
一. 個人流動納稅籌劃技術(shù)
二. 個人非流動納稅籌劃技術(shù)
三. 主要流轉(zhuǎn)稅的個人節(jié)稅籌劃
四. 預提所得稅的節(jié)稅籌劃
五. 財產(chǎn)稅的節(jié)稅籌劃
六. 財產(chǎn)所得稅和資本利得稅的最小化
七. 遺產(chǎn)稅和贈與稅的納稅籌劃
下篇納稅籌劃操作
第七講增值稅納稅籌戈. ］操作
第一節(jié)增值稅納稅法規(guī)
, 一. 增值稅的概念
二. 納稅人
三. 征收范圍
四. 稅率
五. 減免稅
六. 增值稅應(yīng)納稅額的計算
七. 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
八. 增值稅納稅地點
九. 增值稅的退稅
十. 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算
二. 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算
三. 進口貨物應(yīng)納增值稅的計算
四. 綜合計算
第三節(jié) 增值稅納稅籌劃案例
一. 納稅人類別的納稅籌劃
二. 利用購進扣稅法籌劃
三. 利用固定資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定實施納稅籌劃
四. 利用折扣銷售和折讓籌劃
五. 利用兼營行為籌劃
六. 利用混合銷售行為籌劃
七. 利用當期進項稅額籌劃
八. 利用增值稅的減免稅規(guī)定籌劃
九. 利用“分設(shè)機構(gòu)”進行籌劃
十. 特殊購進貨物納稅籌劃
十一. 利用不同的退稅方式籌劃
第八講 消費稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 消費稅納稅法規(guī)
一. 消費稅的納稅人
二. 消費稅稅目. 稅率
三. 消費稅的計稅依據(jù)
四. 消費稅應(yīng)納稅額
五. 消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間
六. 消費稅的納稅期限
七. 消費稅的退稅
八. 消費稅的納稅地點
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 以銷售額作為計稅依據(jù)
二. 以銷售額和銷售數(shù)量作為計稅依據(jù)
三. 以組成計稅價格作為計稅依據(jù)
第三節(jié) 消費稅納稅籌劃案例
一. 利用納稅期限籌劃
二. 利用計稅依據(jù)進行納稅籌劃
三. 利用納稅環(huán)節(jié)籌劃
四. 關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價納稅籌劃
五. 利用包裝物籌劃
六. 兼營不同稅率消費品的納稅籌劃
七. 利用委托加工籌劃
第九講 營業(yè)稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 營業(yè)稅納稅法規(guī)
一. 納稅人
二. 稅目. 稅率
三. 計稅依據(jù)
四. 應(yīng)納稅額的計算
五. 納稅義務(wù)發(fā)生時間
六. 納稅期限
七. 納稅申報和納稅地點
第三節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 以全額營業(yè)額為計稅依據(jù)的計算
二. 以差額營業(yè)額為計稅依據(jù)的計算
三. 混合銷售和兼營的納稅計算
第三節(jié) 營業(yè)稅納稅籌劃案例
一. 利用兼營行為籌劃
二. 利用混合銷售籌劃
三. 利用境外子公司籌劃
四. 利用分解營業(yè)額籌劃
五. 利用計稅依據(jù)籌劃
六. 利用工程承包籌劃
七. 利用減免稅籌劃
八. 利用合作建房籌劃
九. 降低建筑材料買價籌劃
第十講 關(guān)稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 關(guān)稅納稅法規(guī)
一. 征稅對象
二. 納稅義務(wù)人
三. 稅目和稅率
四. 關(guān)稅完稅價格
五. 應(yīng)納稅額的計算
六. 稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 進口貨物應(yīng)納關(guān)稅計算
二. 出口貨物應(yīng)納關(guān)稅計算
第三節(jié) 關(guān)稅納稅籌劃案例
一. 利用關(guān)稅優(yōu)惠稅率籌劃
二. 利用“實質(zhì)性加工標準”進行籌劃
三. 利用關(guān)稅的完稅價格進行納稅籌劃
四. 避免反傾銷稅籌劃
五. 利用保稅制度籌劃
六. 選購國外禮品的關(guān)稅籌劃
七. 關(guān)稅的稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃
第十一講 企業(yè)所得稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅法規(guī)
一. 納稅義務(wù)人
二. 征稅對象
三. 稅率
四. 應(yīng)納稅所得額的計算
五. 應(yīng)納稅額的計算
六. 稅收優(yōu)惠
七. 稅額扣除
八. 納稅申報及繳納
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 應(yīng)納稅額的計算
二. 來源于境外所得已納稅額抵免的計算
第三節(jié) 企業(yè)所得稅納稅籌劃案例
一. 利用存貨計價方法籌劃
二. 利用折舊年限進行納稅籌劃
三. 利用資產(chǎn)評估增值籌劃
四. 利用壞賬損失處理籌劃
五. 利用投資核算方法籌劃
六. 利用虧損彌補籌劃
七. 利用外幣業(yè)務(wù)籌劃
八. 利用預繳企業(yè)所得稅籌劃
九. 利用企業(yè)所得稅減免稅政策籌劃
第十二講 個人所得稅納稅籌劃操作
第一節(jié) 個人所得稅納稅法規(guī)
一. 納稅義務(wù)人
二. 應(yīng)稅所得項目
三. 稅率
四. 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
五. 應(yīng)納稅額的計算
六. 稅收優(yōu)惠
第二節(jié) 應(yīng)納稅額計算示例
一. 工資. 薪金所得應(yīng)納稅額的計算
二. 對企事業(yè)單位的承租. 承包經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算
二. 勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算
四. 利息. 股息. 紅利所得應(yīng)納稅額的計算
五. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算
六. 偶然所得應(yīng)納稅額的計算
第三節(jié) 個人所得稅納稅籌劃案例
一. 工資. 薪金所得納稅籌劃
二. 勞務(wù)報酬所得節(jié)稅籌劃
三. 股息. 利息. 紅利所得納稅籌劃
四. 稿酬所得納稅籌劃
五. 個體工商戶納稅籌劃
六. 專利權(quán)節(jié)稅籌劃
參考書目
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