內(nèi)部控制評價應(yīng)用

定　價：￥8.00

作　者：	閻金鍔，陳關(guān)亭著
出版社：	中國人民大學(xué)出版社
叢編項：
標　簽：	內(nèi)部審計

ISBN：	9787300026398	出版時間：	1998-07-01	包裝：	平裝
開本：	20cm	頁數(shù)：	178	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　在評價內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上抽取樣本進行實質(zhì)性審計，作為現(xiàn)代審計的重要標志而代表著中國審計發(fā)展的必然方向。本書集結(jié)了作者十年理論研究和應(yīng)用試點的科研成果：在縱橫考察西方內(nèi)部控制及其評價理論和實踐的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合中國當前國情，重新塑造了內(nèi)部控制理論，具體設(shè)計了內(nèi)控評價的規(guī)范程序、操作方法和標準摸式，全面拓展了內(nèi)控評價結(jié)果的應(yīng)用范圍和途徑，并結(jié)合實際試點案例詳細演示了內(nèi)部控制評價在審計工作中應(yīng)用的全部過程。

作者簡介

　　閻金鍔畢業(yè)于天津南開大學(xué)，現(xiàn)任中國人民大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師。曾發(fā)表著作數(shù)余部、論文百余篇。他執(zhí)教46年來為我國會計、審計學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)做出了卓越的貢獻。陳關(guān)亭1963年生，經(jīng)濟學(xué)博士，清華大學(xué)高級訪問學(xué)者，山東省審計科研所高級審計師、注冊會計師，主要從事審計、會計、財稅理論研究和實務(wù)操作，已發(fā)表論文、著作百萬余字。

圖書目錄

    導(dǎo)言
   第一章內(nèi)部控制概論
    一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展
    （一）萌芽期—— 內(nèi)部牽制
    （二）發(fā)展期——內(nèi)部控制
    （三）成熟期——內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
    二、內(nèi)部控制的定義
    （一）國外關(guān)于內(nèi)部控制的定義
    （二）內(nèi)部控制定義的要素
    （三）內(nèi)部控制的定義
    三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
    （一）組織結(jié)構(gòu)
    （二）崗位責(zé)任
    （三）業(yè)務(wù)流程
    （四）處理手續(xù)
    （五）業(yè)務(wù)記錄
    （六）檢查標準
    （七）人員條件
    （八）內(nèi)部審計
    四、內(nèi)部控制的形式
    （一）內(nèi)部控制按其控制內(nèi)容的不同，可劃分為基礎(chǔ)控制和應(yīng)用控制
    （二）內(nèi)部控制按其控制目的的不同，可劃分為會計控制和管理控制
    （三）內(nèi)部控制按其控制地位的不同，可劃分為主導(dǎo)性控制和補償性控制
    （四）內(nèi)部控制按其控制功能的不同，可劃分為預(yù)防式控制和偵察式控制
    （五）內(nèi)部控制按其控制過程的不同，可劃分為預(yù)先控制、過程控制和結(jié)果控制
    （六）內(nèi)部控制按其控制目標的不同，可劃分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制、財務(wù)收支控制、經(jīng)營決策控制、經(jīng)濟效益控制和經(jīng)營目標控制
    五、內(nèi)部控制的作用及其局限性
    （一）內(nèi)部控制的作用
    （二）內(nèi)部控制的局限性

   第二章內(nèi)部控制評價
    一、內(nèi)部控制評價程序
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    二、內(nèi)部控制評價方法
    （一）健全性評價方法
    （二）符合性評價方法
    三、內(nèi)部控制評價模式
    （一）內(nèi)部控制評價模式的設(shè)計原則
    （二）內(nèi)部控制評價模式的劃分方式
    （三）內(nèi)部控制評價模式的表現(xiàn)形式
    （四）內(nèi)部控制評價模式的內(nèi)容結(jié)構(gòu)
    （五）內(nèi)部控制評價模式的具體設(shè)計

   第三章內(nèi)部控制評價應(yīng)用理論
    一、內(nèi)部控制評價方法在審計中的應(yīng)用
    （一）早期詳細審計的背景及其局限性
    （二）資產(chǎn)負債表審計的產(chǎn)生導(dǎo)致了抽樣審計技術(shù)的應(yīng)用
    （三）財務(wù)報表審計向抽樣審計方法提出了新的挑戰(zhàn)
    （四）內(nèi)部控制評價奠定了抽樣審計技術(shù)的基礎(chǔ)
    （五）內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計的理論基礎(chǔ)
    二、內(nèi)部控制評價程序在審計中的應(yīng)用
    （一）計劃階段
    （二）實施階段
    （三）報告階段
    三、內(nèi)部控制評價模式在審計中的應(yīng)用
    四、內(nèi)部控制評價結(jié)果在審計中的應(yīng)用
    （一）根據(jù)管轄區(qū)域內(nèi)被審單位的評價結(jié)果制定總體審計計劃
    （二）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果，確定實質(zhì)性審計的范圍、重點和方法
    （三）根據(jù)具體審計項目評價結(jié)果提出改進內(nèi)部管理的建議
    五、內(nèi)部控制評價形式在審計中的應(yīng)用
    （一）內(nèi)部控制評價，作為實質(zhì)性審計的基礎(chǔ)構(gòu)成全程式內(nèi)部控制評價基礎(chǔ)審計
    （二）內(nèi)部控制評價，作為獨立的審計形式形成階段性內(nèi)部控制評價專項審計
    六、內(nèi)部控制評價應(yīng)用的意義
    （一）在我國審計工作中評價內(nèi)部控制的條件已基本成熟
    （二）評價內(nèi)部控制能夠更好地發(fā)揮審計的職能作用
    （三）實施內(nèi)部控制評價，是在保證審計質(zhì)量的前提下提高審計效率的科學(xué)審計方法
    （四）實施內(nèi)部控制評價，可以幫助被審計單位改進內(nèi)部管理提高經(jīng)濟效益

   第四章內(nèi)部控制評價應(yīng)用實務(wù)
    一、計劃階段
    二、實施階段
    （一）健全性測試和評價
    （二）符合性測試和評價
    （三）綜合性評價
    （四）實質(zhì)性審計
    三、報告階段
    （一）提交審計報告
    （二）出具審計意見書
    （三）下達審計決定