中國稅收制度：1998年版

     目錄
   中國稅制概況
    稅收制度的沿革及展望
    一、計劃經(jīng)濟體制下的稅收制度
    二、有計劃商品經(jīng)濟體制下的稅收制度
    三、社會主義市場經(jīng)濟體制下的新稅制
    四、“九五”期間進一步完善我國稅制的初步設想
    五、進一步深化稅收征管改革
    現(xiàn)行稅制綜述
    一、稅制結構
    二、稅收立法和政策制定
    三、稅收征收機關
    四、稅收征收管理制度
    五、稅收法律責任
    六、稅務行政復議
    七、稅務代理制度
   現(xiàn)行各稅政策
    增值稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、銷項稅額和進項稅額
    六、應納稅額的計算
    七、減稅、免稅與起征點
    八、納稅義務發(fā)生時間和納稅期限
    九、納稅地點
    十、增值稅專用發(fā)票
    消費稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍與稅目、稅率
    三、計稅依據(jù)與應納稅額的計算
    四、納稅環(huán)節(jié)和納稅義務發(fā)生時間
    五、納稅地點
    六、納稅期限
    七、減免稅、退稅與補稅
    營業(yè)稅
    一、納稅人
    二、稅目
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、應納稅額的計算
    六、納稅義務發(fā)生時間
    七、納稅地點
    八、納稅期限
    九、起征點
    十、減稅、免稅
    企業(yè)所得稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、課稅對象和計稅依據(jù)
    五、資產(chǎn)的稅務處理
    六、應納稅額的計算和境外稅額的扣除
    七、稅收優(yōu)惠
    八、征收管理
    外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
    一、納稅人
    二、課稅對象
    三、稅率
    四、成本費用列支規(guī)定
    五、資產(chǎn)的稅務處理
    六、關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來
    七、虧損結轉
    八、稅額扣除
    九、減稅、免稅
    十、所得稅的計算方法
    十一、征收管理
    個人所得稅
    一、納稅人
    二、應稅所得
    三、稅率
    四、應納稅所得額的確定
    五、稅額扣除
    六、計征辦法
    七、減稅、免稅
    八、納稅期限
    房產(chǎn)稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、稅率
    五、納稅地點及納稅期限
    六、減稅、免稅
    城鎮(zhèn)土地使用稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、適用稅額及應納稅額的計算
    五、減稅、免稅
    六、納稅地點和納稅期限
    車船使用稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、稅目稅率
    四、減稅、免稅
    五、納稅地點與納稅期限
    城市房地產(chǎn)稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、計稅依據(jù)和稅率
    四、應納稅額的計算方法
    五、減稅、免稅
    六、征收管理
    車船使用牌照稅
    一、納稅人
    二、征稅對象
    三、計稅標準
    四、稅額
    五、稅額的計算
    六、減稅、免稅
    七、征收管理
    資源稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅目和稅額
    四、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
    五、納稅義務發(fā)生時間、納稅地點和納稅期限
    六、減稅、免稅
    固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅
    一、納稅人
    二、課稅對象和征稅范圍
    三、稅目、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅期限和納稅地點
    六、稅款征收方式
    七、稅收優(yōu)惠及處罰規(guī)定
    城市維護建設稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅環(huán)節(jié)
    六、納稅地點
    七、退稅及減免稅
    八、違章處理
    土地增值稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、課稅對象和計稅依據(jù)
    四、稅率及應納稅款的計算
    五、扣除項目
    六、房地產(chǎn)的評估
    七、減稅、免稅
    八、征收管理
    九、其他規(guī)定
    印花稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅率
    四、計稅依據(jù)
    五、納稅環(huán)節(jié)
    六、減稅、免稅
    七、應納稅額的計算和稅款征收
    八、征收管理
    契稅
    一、納稅人
    二、征收對象
    三、征稅范圍
    四、稅率
    五、計稅依據(jù)
    六、應納稅額的計算
    七、減稅、免稅
    八、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
    九、征收管理
    屠宰稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、稅額
    四、減稅、免稅
    五、征收管理
    筵席稅
    一、納稅人
    二、征稅范圍
    三、計稅依據(jù)
    四、稅率和應納稅額的計算
    五、減稅、免稅
    六、征收管理
    農(nóng)（牧）業(yè)稅
    一、農(nóng)業(yè)稅
    二、牧業(yè)稅
    三、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅
    耕地占用稅
    一、納稅人
    二、征稅對象和征稅范圍
    三、稅率和適用稅額
    四、計稅依據(jù)
    五、加成征稅
    六、減稅、免稅
    七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限
    關稅
    一、納稅人和征稅范圍
    二、海關進出口稅則
    三、稅率及運用
    四、原產(chǎn)地規(guī)定
    五、完稅價格和審定制度
    六、稅款的計算和繳納
    七、保稅制度
    八、減稅、免稅
    九、行李和郵遞物品進口稅
    船舶噸稅
    一、納稅人和征稅范圍
    二、計稅依據(jù)和適用稅率
    三、納稅申報
    四、稅額計算與征收
    五、稅款的繳納
    六、船舶噸稅執(zhí)照的期限
    七、免稅
    出口貨物退（免）稅
    一、出口退（免）稅的貨物范圍
    二、出口貨物退（免）稅的企業(yè)范圍
    三、出口貨物退（免）稅的稅種、稅率
    四、一般貿(mào)易出口貨物退（免）稅的計算方法和基本程序
    五、其他貿(mào)易方式出口貨物退（免）稅的計算方法
    六、其他特準退（免）稅貨物退（免）稅的計算辦法
    七、出口貨物退（免）稅必須提供的憑證
    八、出口貨物退（免）稅的管理與審批
    稅收協(xié)定
    一、國際稅收協(xié)定
    二、我國的對外稅收協(xié)定
   主要稅收優(yōu)惠政策
    三資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
    一、所得稅
    二、關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅
    三、城市維護建設稅
    四、固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅
    五、耕地占用稅
    區(qū)域稅收優(yōu)惠政策
    一、經(jīng)濟特區(qū)
    二、沿海開放城市
    三、沿海經(jīng)濟開放區(qū)
    四、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)
    五、邊境對外開放城市
    六、沿江開放城市
    七、內陸開放城市
    八、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)
    九、保稅區(qū)
    十、上海浦東新區(qū)
    十一、福建臺商投資區(qū)
    十二、國家旅游度假區(qū)
    十三、洋浦開發(fā)區(qū)
    十四、蘇州工業(yè)園區(qū)
    產(chǎn)業(yè)、行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
    一、農(nóng)業(yè)
    二、工業(yè)、基礎設施
    三、科教文衛(wèi)、第三產(chǎn)業(yè)
    四、其他
    稅制改革過渡措施
    一、增值稅
    二、關稅和進口增值稅
    三、營業(yè)稅
    四、企業(yè)所得稅
    五、資源稅
    六、土地使用稅
    七、固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅
    八、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅
    九、綜合
   稅收基本法規(guī)
    全國人民代表大會常務委員會關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收
    暫行條例的決定
    國務院關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例有關
    問題的通知
    國務院關于取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎金稅、工資調節(jié)稅和將屠宰稅、筵席稅
    下放給地方管理的通知
    中華人民共和國增值稅暫行條例
    中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國消費稅暫行條例
    中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例
    中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
    中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法
    中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實施細則
    中華人民共和國個人所得稅法
    中華人民共和國個人所得稅法實施條例
    中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例
    中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例
    中華人民共和國車船使用稅暫行條例
    城市房地產(chǎn)稅暫行條例
    車船使用牌照稅暫行條例
    中華人民共和國資源稅暫行條例
    中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅暫行條例
    中華人民共和國固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例
    中華人民共和國土地增值稅暫行條例
    中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則
    中華人民共和國印花稅暫行條例
    中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則
    中華人民共和國契稅暫行條例
    中華人民共和國契稅暫行條例細則
    屠宰稅暫行條例
    中華人民共和國筵席稅暫行條例
    中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例
    國務院關于對農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入征收農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定
    中華人民共和國耕地占用稅暫行條例
    中華人民共和國海關法
    中華人民共和國進出口關稅條例
    船舶噸稅暫行辦法
    中華人民共和國稅收征收管理法
    中華人民共和國稅收征收管理法實施細則
    中華人民共和國刑法（節(jié)選）
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法
    中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則
    稅務行政復議規(guī)則
    稅務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）
    稅務案件調查取證與處罰決定分開制度實施辦法（試行）
    中華人民共和國海關法行政處罰實施細則
    國務院批轉國家稅務總局工商稅制改革實施方案的通知
    國務院關于加強依法治稅嚴格稅收管理權限的通知
   稅收政策規(guī)定
    增值稅
    增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）（國稅發(fā)［1993］150號）
    增值稅部分貨物征稅范圍注釋（國稅發(fā)［1993］151號）
    增值稅若干具體問題的規(guī)定（國稅發(fā)［1993］154號）
    電力產(chǎn)品征收增值稅的具體規(guī)定（國稅明電［1993］75號）
    關于運輸費用和廢舊物資準予抵扣進項稅額問題的通知（財稅字［1994］12號）
    關于白銀生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅的通知（財稅字［1994］13號）
    關于自來水征收增值稅問題的通知（財稅字［1994］14號）
    關于人民銀行配售黃金征稅問題的通知（財稅字［1994］18號）
    關于調整金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知（財稅字［1994］22號）
    關于黃金生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅問題的通知（財稅字［1994］24號）
    關于增值稅、營業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知（財稅字［1994］26號）
    關于城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加應納入增值稅計稅銷售額征收增值稅的通知（財稅字［1994］35號）
    關于人民銀行配售白銀征稅問題的通知（財稅字［1994］52號）
    關于增值稅幾個稅收政策問題的通知（財稅字 ［1994］60號）
    關于對商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉、禽、蛋、水產(chǎn)品和蔬菜的業(yè)務實行“先征后返”的若干問題的通知
    （財稅字［1994］71號）
    關于印發(fā)《增值稅一般納稅人申請認定辦法》的通知（國稅發(fā)［1994］59號）
    關于國家物資儲備局系統(tǒng)銷售儲備物資統(tǒng)一繳納增值稅問題的通知（國稅發(fā) ［1994］90號）
    關于中外合作開采石油資源繳納增值稅有關問題的通知（國稅發(fā)［1994］114號）
    關于退還外商投資企業(yè)改征增值稅、消費稅后多繳稅款若干具體問題的通知
    （國稅發(fā)［1994］115號）
    關于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人征收管理辦法》的通知（國稅發(fā)［1994］116號）
    關于民政福利企業(yè)征收流轉稅問題的通知（國稅發(fā)［1994］155號）
    關于學校辦企業(yè)征收流轉稅問題的通知（國稅發(fā)［1994］156號）
    關于進口免稅品銷售業(yè)務征收增值稅問題的通知（國稅明電 ［1994］106號）
    關于林業(yè)稅收問題的通知（財稅字［1995］3號）
    關于對廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)增值稅先征后返的通知（財稅字［1995］24號）
    關于期初存貨已征稅款抵扣問題的通知（財稅字［1995］42號）
    關于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知（財稅字［1995］52號）
    關于罰沒物品征免增值稅問題的通知（財稅字 ［1995］69號）
    關于黨校所辦企業(yè)執(zhí)行校辦企業(yè)稅收政策的補充通知（財稅字［1995］93號）
    關于加強增值稅專用發(fā)票填開管理問題的補充通知（國稅發(fā)［1995］162號）
    關于加強增值稅征收管理若干問題的通知（國稅發(fā)［1995］192號）
    關于加強增值稅專用發(fā)票使用管理問題的通知（國稅發(fā)［1995］193號〕
    關于印發(fā)修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅發(fā)［1995］196號）
    關于印發(fā)《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務管理暫行辦法》的通知（國稅發(fā)［1995］233號）
    關于補充和修改《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（國稅函發(fā) ［1995］670號）
    關于繼續(xù)對部分資源綜合利用產(chǎn)品等實行增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅字［1996］20號）
    關于國有糧食企業(yè)征免增值稅問題的通知（財稅字［1996］49號）
    關于金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知（財稅字［1996］74號）
    關于繼續(xù)對宣傳文化單位實行增值稅優(yōu)惠政策的通知（財稅字 ［1996］78號）
    關于增值稅若干征管問題的通知（國稅發(fā)［1996］155號）
    國家稅務總局轉發(fā)《最高人民法院關于適用〈全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和
    非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的通知（國稅發(fā)［1996］210號）
    關于修改《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務管理暫行辦法》的通知（國稅函［1996］11號）
    關于易貨貿(mào)易進口環(huán)節(jié)減征的增值稅稅款抵扣問題的通知（國稅函 ［1996］550號）
    關于外商投資企業(yè)違法經(jīng)營是否享受稅負增加退還問題的通知（國稅函 ［1996］554號）
    關于中國圖書進出口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免征增值稅問題的通知
    （財稅字［1997］66號）
    關于連鎖經(jīng)營企業(yè)增值稅納稅地點問題的通知（財稅字［1997］97號）
    關于供電工程貼費不征收增值稅和營業(yè)稅的通知（財稅字［1997］102號）
    關于民貿(mào)企業(yè)有關稅收問題的通知（財稅字［1997］124號）
    關于對福利企業(yè)繼續(xù)執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅字［1997］180號）
    關于平銷行為征收增值稅問題的通知（國稅發(fā)［1997］167號）
    關于稅制及外匯管理體制改革后有關旅游企業(yè)財務問題處理的通知（財外字［1994］457號）
    關于農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收業(yè)務核算問題的通知（財農(nóng)稅字［1994］8號）
    關于調整金銀首飾消費稅納稅環(huán)節(jié)后有關會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］9號）
    關于減免和返還流轉稅的會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］6號）
    關于印發(fā)企業(yè)交納土地增值稅會計處理規(guī)定的通知（財會字［1995］15號）
    關于調低出口退稅率后有關會計處理的通知（財會字［1995］21號）
    關于“優(yōu)化資本結構”試點城市國有工業(yè)企業(yè)補充流動資本有關問題的通知
    （財工字［1995］1號）
    關于做好外商投資企業(yè)所得稅入庫管理有關問題的通知（財工字［1996］54號
    關于調低出口退稅率后有關外貿(mào)企業(yè)財務處理規(guī)定的通知（財商字［1995］379號）
    關于對外經(jīng)濟合作企業(yè)財務管理若干問題的通知（財外字［1995］5號）
    國務院關于加強預算外資金管理的決定（國發(fā)［1996］29號）
    國務院關于調整證券交易印花稅中央與地方分享比例的通知（國發(fā)［1996］49號）
    關于出口退稅如何進行會計處理的批復（財會二字［1996］18號）
    關于印發(fā)《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)、單位清產(chǎn)核資財務處理暫行辦法》的通知
    （國稅發(fā)［1996］232號）
    關于企業(yè)資產(chǎn)評估等有關會計處理的通知（財會字［1997］72號）
    關于出口貨物實行“免、抵、退”辦法后稅收會計處理規(guī)定的通知（國稅函［1997］437號）
    關于有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)自營（委托）出口貨物實行免、抵、退稅后1997年中央財政與
    地方財政年終結算辦法的通知（財?shù)刈郑?998］1號）
   附錄
    財政系統(tǒng)組織機構圖
    財政部組織機構圖
    稅務系統(tǒng)組織機構圖
    國家稅務總局組織機構圖
    海關系統(tǒng)組織機構圖
    海關總署組織機構圖
    我國對外簽訂的稅收協(xié)定一覽表
    歷年全國稅收總收入表
    一九九四年全國主要稅收收入表
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（一）
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（二）
    一九九四年全國各地區(qū)主要稅種收入表（三）
    一九九四年全國各地區(qū)稅收收入比重表
    一九九六年全國主要稅收收入表
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（一）
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（二）
    一九九六年全國各地區(qū)主要稅種收入表（三）
    一九九六年全國各地區(qū)稅收收入比重表