財(cái)政本質(zhì)與財(cái)政調(diào)控

　　內(nèi)容提要本書上篇在對(duì)財(cái)政本質(zhì)的學(xué)說(shuō)做出歷史回顧并對(duì)“國(guó)家分配論”的基本觀點(diǎn)及所遇詰難加以概括和分析的基礎(chǔ)上，展開(kāi)論述財(cái)政本質(zhì)，提出：1.可對(duì)人們所稱的“財(cái)政”作廣義、狹義兩種解釋。廣義財(cái)政在現(xiàn)象形態(tài)上指的是人類社會(huì)發(fā)展各階段以社會(huì)性的權(quán)力中心為主體的理財(cái)活動(dòng)，包括國(guó)家出現(xiàn)之前的原始財(cái)政，國(guó)家出現(xiàn)之后的國(guó)家財(cái)政，以及將來(lái)國(guó)家消亡之后公共權(quán)力中心的財(cái)政；狹義財(cái)政在現(xiàn)象形態(tài)上可以特指人類社會(huì)某個(gè)具體發(fā)展階段上的以社會(huì)權(quán)力中心為主體的理財(cái)活動(dòng)——由于我們現(xiàn)在處于國(guó)家作為社會(huì)權(quán)力中心的社會(huì)，所以今天通常所說(shuō)的財(cái)政，即為國(guó)家財(cái)政（或國(guó)家各級(jí)政府的財(cái)政），是狹義財(cái)政的具體形式之一。2.原始財(cái)政是以原始氏族、部落、部落聯(lián)盟、農(nóng)村公社的社會(huì)性權(quán)力中心為主體的理財(cái)活動(dòng)，其經(jīng)濟(jì)上的基本前提是出現(xiàn)剩余產(chǎn)品，其政治上的基本前提是出現(xiàn)社會(huì)性的權(quán)力中心。經(jīng)濟(jì)的前提是第一性的，政治的前提是第二性的。3.伴隨著原始公社演變?yōu)榕`制國(guó)家，原始財(cái)政亦演變?yōu)閲?guó)家財(cái)政，而且財(cái)政在這種過(guò)渡中也為國(guó)家的產(chǎn)生和穩(wěn)固化提供了重要的經(jīng)濟(jì)條件。4.國(guó)家財(cái)政經(jīng)歷了奴隸制、封建制和資本主義這三類剝削階級(jí)國(guó)家財(cái)政的演變。其外在表現(xiàn)形式、具體收支方法和管理體制、方式等有諸多變化，但這些都是由當(dāng)時(shí)占統(tǒng)治地位的生產(chǎn)關(guān)系所決定的。剝削階級(jí)國(guó)家掌握的理財(cái)工具，在履行一定社會(huì)公共職能的同時(shí)，都以滿足剝削階級(jí)統(tǒng)治的需要為首要職能。5.社會(huì)主義按其制度的內(nèi)在邏輯，將最終引出無(wú)階級(jí)社會(huì)和國(guó)家的消亡；社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政在履行社會(huì)公共職能、滿足“共同需要”的同時(shí)，雖也必然把實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義國(guó)家職能和人民民主專政的歷史使命置于首位，但共同需要和國(guó)家需要這兩者在社會(huì)主義條件下將逐漸消除對(duì)立成分，最終歸于大同。6.從現(xiàn)象形態(tài)概括的財(cái)政，是以社會(huì)性的權(quán)力中心為主體，以社會(huì)總產(chǎn)品中的一部分（主要為剩余產(chǎn)品）為客體，具有集中性特征的理財(cái)活動(dòng)。以經(jīng)濟(jì)學(xué)的語(yǔ)言說(shuō)，這便是社會(huì)權(quán)力中心以自己的活動(dòng)參與資源配置。現(xiàn)代國(guó)家財(cái)政，是指以國(guó)家政權(quán)為主體，對(duì)代表社會(huì)總產(chǎn)品和國(guó)民收入中以剩余產(chǎn)品為主的某個(gè)份額的部分貨幣資金，加以集中籌措和使用，具體表現(xiàn)為國(guó)家財(cái)政收支及相應(yīng)的管理活動(dòng)。7.財(cái)政的本質(zhì)，是作為客觀經(jīng)濟(jì)范疇存在于社會(huì)再生產(chǎn)之中具有集中性特征的分配關(guān)系，是由社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)資料所有制所決定的廣義社會(huì)生產(chǎn)關(guān)系的一個(gè)組成部分。國(guó)家財(cái)政的本質(zhì)，是“財(cái)政一般”的本質(zhì)在階級(jí)社會(huì)中的特性化、具體化，即由國(guó)家充當(dāng)集中分配的主體。社會(huì)主義財(cái)政的本質(zhì)，則是在建立社會(huì)主義公有制之后、國(guó)家消亡之前的歷史階段，“國(guó)家財(cái)政本質(zhì)”的一種特性化、具體化：是由社會(huì)主義公有制這種主導(dǎo)的生產(chǎn)關(guān)系所決定的、以人民民主專政的國(guó)家政權(quán)為主體的、在主體總攬全局情況下、主要以社會(huì)總產(chǎn)品中剩余產(chǎn)品為對(duì)象的、主要采取價(jià)值形式的分配關(guān)系。8.歸根結(jié)蒂，本原的財(cái)政分配關(guān)系決定著派生的財(cái)政分配手段。這是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和上層建筑的關(guān)系。在國(guó)家財(cái)政分配主體的意愿上，分配與調(diào)控完全是為了鞏固、維護(hù)其政治統(tǒng)治及其經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但實(shí)際的調(diào)控則可能如愿，亦可能相反，關(guān)鍵在于主體是否能順應(yīng)生產(chǎn)力、生產(chǎn)關(guān)系和分配關(guān)系的客觀規(guī)律要求。下篇進(jìn)一步論述國(guó)家財(cái)政職能、作用與調(diào)控，指出：1.國(guó)家財(cái)政職能作用的基本點(diǎn)在于分配，由分配的職能派生配置、調(diào)節(jié)、監(jiān)督三大方面的職能。職能實(shí)現(xiàn)的結(jié)果即為財(cái)政作用，總體概念上可把握為財(cái)政的調(diào)控。2.政府職能與財(cái)政職能可分為共性與個(gè)性兩個(gè)部分。共性部分包括國(guó)家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)、法律政策體系和公共產(chǎn)品。個(gè)性部分由具體的歷史傳統(tǒng)、國(guó)情、發(fā)展階段、體制模式等因素所決定。3.社會(huì)主義初級(jí)階段的歷史條件、生產(chǎn)力落后的發(fā)展中大國(guó)國(guó)情和在“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”中實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于現(xiàn)階段的中國(guó)政府職能及財(cái)政職能，賦予了幾個(gè)方面的特定使命或特別需要強(qiáng)化的個(gè)性內(nèi)容：——為社會(huì)主義初級(jí)階段的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)服務(wù)，維護(hù)公有制的主體地位?！瀼睾侠矶辛Φ膰?guó)家產(chǎn)業(yè)政策，組織實(shí)施必要的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目?！纬珊侠矶辛Φ恼{(diào)控地區(qū)差異、城鄉(xiāng)差異和居民收入分配差異的能力，推動(dòng)和維護(hù)先富帶后富的“共同富?！边M(jìn)程?！獙?shí)行政府及財(cái)政體系自身的改革并推動(dòng)、促進(jìn)各個(gè)方面的改革，為在總體配套中與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌，實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”服務(wù)。4.需擺正我國(guó)財(cái)政的分配順序，由共性職能而個(gè)性職能，糾正政府職能與財(cái)政職能在范圍上的錯(cuò)位、不到位，并轉(zhuǎn)變某些政府職能的實(shí)現(xiàn)方式。5.“量出制入”與“量入為出”是兩個(gè)層次上的財(cái)政收支平衡原理：從邏輯源頭上說(shuō)，政府理財(cái)在收支規(guī)模方面的始發(fā)原則，應(yīng)當(dāng)是“量出制入”，即在明確政府合理職能與必要支出任務(wù)的前提下，設(shè)計(jì)籌措財(cái)力的通盤框架，以此規(guī)制財(cái)政收入規(guī)模；此后，在財(cái)政常規(guī)運(yùn)轉(zhuǎn)、政府安排落實(shí)具體項(xiàng)目的層次上，特別是在財(cái)政個(gè)性職能的范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)是“量入為出”。6.綜合分析我國(guó)財(cái)政憑藉其職能所發(fā)揮的作用，可歸納為：（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；（2）優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；（3）反經(jīng)濟(jì)周期與維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定；（4）實(shí)施收入再分配與維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定；（5）支持社會(huì)公益事業(yè)和可持續(xù)發(fā)展；（6）監(jiān)督與規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（7）保證正常的政權(quán)建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn)。7.根據(jù)對(duì)于我國(guó)財(cái)政收支平衡政策的再認(rèn)識(shí)，應(yīng)當(dāng)適應(yīng)一系列的重大變化，把財(cái)政收支納入社會(huì)總供需平衡的軌道通盤考慮，由固守年度平衡原則，轉(zhuǎn)為彈性控制原則，加強(qiáng)“反經(jīng)濟(jì)周期”操作。8.在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政調(diào)控需要以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政作為體制依托。近年這方面的改革取得了重大進(jìn)展，但還有若干遺留問(wèn)題有待解決。9.財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合是宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。兩大政策要共同處理好松緊配合、赤字與借款、綜合財(cái)政信貸計(jì)劃、國(guó)債發(fā)行流通與公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、國(guó)有企業(yè)資金投入與存量調(diào)整、防范金融風(fēng)險(xiǎn)等重大事項(xiàng)。10.國(guó)有資產(chǎn)管理是財(cái)政調(diào)控重要的專門領(lǐng)域。要針對(duì)以往這方面的弊病，改革、健全國(guó)有資產(chǎn)管理體系。文中討論了這種改革的若干重大抉擇和基本思路，以及在財(cái)政預(yù)算中設(shè)立國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的設(shè)想。11.我國(guó)財(cái)政調(diào)控體系需大力健全，從信息、咨詢、決策、執(zhí)行四大子系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作做起，并進(jìn)一步深化改革，開(kāi)拓理財(cái)新方式。文中就這些方面提出了一系列政策建議。

　　作者簡(jiǎn)介賈康1954年7月出生于武漢。1985年于財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所研究生部畢業(yè)，獲碩士學(xué)位，1998年獲博士學(xué)位。1988年入選亨氏基金項(xiàng)目，赴美國(guó)匹茲堡大學(xué)作訪問(wèn)學(xué)者一年。現(xiàn)任財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)，研究員，研究生部博士生導(dǎo)師，《財(cái)政研究》常務(wù)副主編，中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)常務(wù)理事兼副秘書長(zhǎng)。1995年成為享受政府特殊津貼專家。1997年后擔(dān)任北京市人民政府專家顧問(wèn)。先后主持或參加數(shù)十項(xiàng)國(guó)家或部委科研課題和國(guó)際合作課題，發(fā)表論文、文章二百余篇，著作十余種。近年多次參加國(guó)際學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，數(shù)次赴香港講學(xué)?？蒲谐晒啻卧谥醒雵?guó)家機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)、財(cái)政理論界獲全國(guó)性獎(jiǎng)勵(lì)。