證券公司會(huì)計(jì)

前言／1
第一章賬戶與復(fù)式記賬／1
第一節(jié)會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式／1
第二節(jié)賬戶與會(huì)計(jì)科目／7
第三節(jié)記賬方法／14
練習(xí)題／22
第二章會(huì)計(jì)循環(huán)(一)：分錄與記賬／24
第一節(jié)會(huì)計(jì)循環(huán)／24
第二節(jié)原始憑證／25
第三節(jié)記賬憑證／28
第四節(jié)賬簿與記賬／32
練習(xí)題／38
第三章會(huì)計(jì)循環(huán)(二)：試算與調(diào)整／40
第一節(jié)試算平衡／40
第二節(jié)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)／46
第三節(jié)期末的賬項(xiàng)調(diào)整／48
第四節(jié)工作底稿／51
練習(xí)題／56
第四章對(duì)賬.結(jié)賬與編表／58
第一節(jié)對(duì)賬和結(jié)賬／5H
第二節(jié)編制會(huì)計(jì)報(bào)表／64
練習(xí)題／71
第五章貨幣資金／72
第一節(jié)現(xiàn)金／72
第二節(jié)銀行存款／75
第三節(jié)結(jié)算備付金／80
練習(xí)題／82
第六章應(yīng)收項(xiàng)目／84
第一節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)／84
第二節(jié)備用金／89
練習(xí)題／91
第七章自營(yíng)證券／92
第一節(jié)自營(yíng)股票的購(gòu)人／92
第二節(jié)自營(yíng)股票的出售／95
第三節(jié)自營(yíng)債券的購(gòu)人和售出／99
第四節(jié)自營(yíng)證券的期末計(jì)價(jià)／100
練習(xí)題／104
第八章長(zhǎng)期投資／106
第一節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資／106
第二節(jié)長(zhǎng)期債權(quán)投資／116
第三節(jié)長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備／125
練習(xí)題／127
第九章固定資產(chǎn)及低值易耗品／129
第一節(jié)固定資產(chǎn)的特征及計(jì)價(jià)／129
第二節(jié)固定資產(chǎn)的購(gòu)買與自建／131
第三節(jié)固定資產(chǎn)折舊／135
第四節(jié)固定資產(chǎn)的修理與改良／140
第五節(jié)固定資產(chǎn)的其他業(yè)務(wù)／141
第六節(jié)低值易耗品／150
練習(xí)題／153
第十章無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)／155
第一節(jié)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和分類／155
第二節(jié)無(wú)形資產(chǎn)的核算／156
第三節(jié)遞延資產(chǎn)／162
練習(xí)題／165
第十一章流動(dòng)負(fù)債／166
第一節(jié)負(fù)債的定義和分類／166
第二節(jié)應(yīng)付項(xiàng)目／168
第三節(jié)應(yīng)交稅金及附加／172
第四節(jié)短期借款／174
第五節(jié)或有負(fù)債／176
練習(xí)題／178
第十二章長(zhǎng)期負(fù)債／179
第一節(jié)長(zhǎng)期負(fù)債的定義與計(jì)價(jià)／179
第二節(jié)應(yīng)付債券／180
第三節(jié)其他長(zhǎng)期負(fù)債／186
第四節(jié)借款費(fèi)用／191
練習(xí)題／197
第十三章所有者權(quán)益／200
第一節(jié)投入資本／200
第二節(jié)留存利潤(rùn)／206
練習(xí)題／211
第十四章財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告與評(píng)價(jià)／213
第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表概述／213
第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表的編制／215
第三節(jié)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)／222
練習(xí)題／227
第十五章營(yíng)業(yè)收入／228
第一節(jié)營(yíng)業(yè)收入概述／228
第二節(jié)手續(xù)費(fèi)收入的確認(rèn)／229
第三節(jié)證券發(fā)行收人的確認(rèn)／236
第四節(jié)自營(yíng)證券差價(jià)收入的確認(rèn)／240
第五節(jié)其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)／241
練習(xí)題／248
第十六章費(fèi)用確認(rèn)與利潤(rùn)確定／250
第一節(jié)費(fèi)用概述／250
第二節(jié)費(fèi)用的確認(rèn)／251
第三節(jié)利潤(rùn)的確定／254
第四節(jié)所得稅／257
練習(xí)題／266
第十七章經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告與分析／268
第一節(jié)利潤(rùn)表／268
第二節(jié)經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)／275
第十八章現(xiàn)金流量表／279
第一節(jié)現(xiàn)金流量表的概念與作用／279
第二節(jié)現(xiàn)金流量表的編制方法／281
第三節(jié)現(xiàn)金流量表編制釋例／293
練習(xí)題／305
第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告／308
第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告概述／308
第二節(jié)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表／310
第三節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表附注／315
練習(xí)題／320
第二十章會(huì)計(jì)政策.會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正／321
第一節(jié)會(huì)計(jì)政策及其變更／321
第二節(jié)會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更／329
第三節(jié)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正／331
練習(xí)題／336
第二十一章外幣業(yè)務(wù)／338
第一節(jié)外幣業(yè)務(wù)概述／338
第二節(jié)外幣統(tǒng)賬法／342
第三節(jié)外幣分賬法／349
練習(xí)題／353
第二十二章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)／355
第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)概述／355
第二節(jié)調(diào)整事項(xiàng)的處理原則及方法／357
第三節(jié)非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則及方法／362
練習(xí)題／364
第二十三章清算會(huì)計(jì)／365
第一節(jié)清算概述／365
第二節(jié)解散清算的會(huì)計(jì)處理／366
第三節(jié)破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理／375
練習(xí)題／382
附錄1各章練習(xí)題參考答案／384
附錄2公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第五號(hào)：《證券公司招股
說(shuō)明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》／423
附錄3公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第六號(hào)：《證券公司財(cái)務(wù)
報(bào)表附注特別規(guī)定》／427
附錄4公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第八號(hào)：《證券公司年度
報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》／433
參考文獻(xiàn)／436