企業(yè)會計實務操作釋疑

第一部分會計制度下的稅務處理
一.會計制度與稅收法規(guī)的關系
1.會計制度與稅收法規(guī)關系演變的過程是怎樣的?
2.稅務會計與財務會計有什么關系?
3.稅務會計的基本前提是什么?
4.稅務會計的基本原則是什么?
二.所得稅會計處理
5.什么是企業(yè)所得稅?
6.應納稅所得額與企業(yè)利潤總額有何不同?
7.企業(yè)應稅收入總額如何確定?
8.準予扣除的項目如何確定?
9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些?
10.企業(yè)虧損如何處理?
11.如何計算企業(yè)應納稅所得額?
12.如何計算企業(yè)應納所得稅額?
13.什么是永久性差異?
14.什么是時間性差異?
15.應付稅款法與納稅影響會計法有何不同?
16.如何用應付稅款法進行所得稅會計處理?
17.如何用納稅影響會計法進行所得稅會計處理?
18.如何進行預繳所得稅的會計處理?
19.如何進行年終匯算清繳所得稅的會計處理?
20.如何進行減免稅會計處理?
21.企業(yè)接受捐贈所得稅如何會計處理?
22.非貨幣性交易所得稅如何會計處理?
23.企業(yè)債務重組所得稅如何會計處理?
24.資產(chǎn)減值準備所得稅如何會計處理?
25.何謂外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅?
26.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務人是如何界定的?
27.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象是如何確定的?
28.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的稅率是多少?
29.外商投資企業(yè)計算應納稅所得額時不準列支的項目有哪些?
30.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有哪些?
31.再投資退稅的優(yōu)惠政策是如何確定的?
32.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的虧損彌補是如何規(guī)定的?
33.外商投資企業(yè)的境外所得已納稅款如何扣除?
34.投資企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務往來應納稅所得額如何調(diào)整?
三.增值稅會計處理
35.什么是增值稅的納稅人?
36.一般納稅人的認定標準是什么?
37.小規(guī)模納稅人的認定標準是什么?
38.增值稅納稅范圍包括哪些?
39.兼營不同稅率的貨物或應稅勞務,如何稅務處理?
40.混合銷售行為,如何稅務處理?
41.兼營非應稅勞務,如何稅務處理?
42.增值稅的稅率.征收率標準是多少?
43.增值稅的優(yōu)惠政策有哪些?
44.增值稅的繳納時間.期限及地點有何規(guī)定?
45.領購使用增值稅專用發(fā)票有哪些基本的條件?
46.哪些項目不得開具增值稅專用發(fā)票?
47.開具增值稅專用發(fā)票有哪些基本要求?
48.什么是增值稅防偽稅控系統(tǒng)?
49.國家對增值稅防偽稅控系統(tǒng)設備及技術服務價格有哪些限制性規(guī)定?
50.企業(yè)如何辦理防偽稅控開票系統(tǒng)?
51.購置.使用防偽稅控開票系統(tǒng)存在實際困難的企業(yè),可采取什么辦法開票?
52.增值稅專用發(fā)票開具時限有何要求?
53.哪些情形開具的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額?
54.開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生退貨或銷售折讓如何處理?
55.稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票有哪些規(guī)定?
56.錯開增值稅專用發(fā)票,如何處理?
57.被盜.丟失增值稅專用發(fā)票,如何處理?
58.對代開.虛開增值稅專用發(fā)票的,如何處理?
59.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,如何處理?
60.防偽稅控系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)發(fā)票的,如何處理?
61,對違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定行為的,應如何處罰?
62.一般納稅人如何設置會計賬戶核算增值稅?
63.小規(guī)模納稅人增值稅會計賬戶如何設置?
64.銷項稅額如何計算?
65.應稅銷售額與會計上的銷售額有何區(qū)別?
66.如何將外匯銷售額折算為人民幣應稅銷售額?
67.含稅銷售額如何換算為不含稅銷售額?
68.納稅人應稅銷售額明顯偏低,又無正當理由,如何處理?
69.一般銷售業(yè)務,銷項稅額如何會計處理?
70.采取折扣方式,銷售額如何確定,銷項稅額如何會計處理?
71.采取以舊換新方式,銷售額如何確定,銷項稅額如何會計處理?
72.采取還本銷售方式,銷售額如何確定,銷項稅額如何會計處理?
73.采取以物易物方式,銷售額如何確定,銷項稅額如何會計處理?
74.包裝物銷售及押金.租金如何進行稅務及會計處理?
75.銷售自己使用過的固定資產(chǎn),如何稅務處理?銷項稅額如何會計處理?
76.以貨物清償債務,銷項稅額如何會計處理?
77.銷售抵賬貨物,銷項稅額如何會計處理?
78.賒銷和分期收款方式銷售貨物,銷項稅額如何會計處理?
79.什么是視同銷售行為?
80.代銷商品,銷項稅額如何會計處理?
81.貨物在兩個機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移,銷項稅額如何會計處理?
82.企業(yè)將自產(chǎn).委托加工的貨物用于非應稅項目,銷項稅額如何會計處理?
83.企業(yè)將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物作為投資,銷項稅額如何會計處理?
84.企業(yè)將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者,銷項稅額如何會計處理?
85.企業(yè)將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物用于集體福利和個人消費,銷項稅額如何會計處理?
86.企業(yè)將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物無償贈送他人,銷項稅額如何會計處理?
87.平銷行為銷售貨物如何會計處理?
88.進項稅額如何計算?
89.哪些進項稅額可以抵扣?
90.哪些進項稅額不能抵扣?
91.國內(nèi)采購的物質(zhì),進項稅額如何會計處理?
92.接受投資者轉(zhuǎn)入的物質(zhì),進項稅額如何會計處理?
93.接受應稅勞務,進項稅額如何會計處理?
94.企業(yè)進口物質(zhì),進項稅額如何會計處理?
95.接受捐贈物質(zhì),進項稅額如何會計處理?
96.委托加工材料,進項稅額如何會計處理?
97.購進固定資產(chǎn),進項稅額如何會計處理?
98.購進物質(zhì)改變用途,進項稅額如何會計處理?
99.購進物質(zhì)用于免稅項目,進項稅額如何會計處理?
100.購逆物質(zhì)發(fā)生非正常損失后,進項稅額如何會計處理?
101.購進物質(zhì)計提跌價準備,進項稅額如何會計處理?
102.一般納稅人增值稅應納稅額如何計算?
103.小規(guī)模納稅人增值稅應納稅額如何計算?
104.一般納稅人上繳增值稅如何會計處理?
105.小規(guī)模納稅人增值稅如何會計處理?
106.什么是出口貨物退(免)稅?如何會計處理?
107.減免和返還增值稅如何會計處理?
108.如何編制應交增值稅明細表?
四.營業(yè)稅會計處理
109.什么是營業(yè)稅?
110.營業(yè)稅的應稅范圍如何確定?
111.營業(yè)稅的稅目和稅率是如何定的?
112.營業(yè)稅的免稅項目及相關政策有哪些?
113.營業(yè)稅的營業(yè)額是如何確定的?
114.什么叫價外費用?
115.應納稅額如何計算?
116.兼有不同稅目應稅行為的企業(yè)會計核算應如何處理?
117.混合銷售行為應如何處理?
118.企業(yè)經(jīng)營中涉及營業(yè)稅和增值稅時會計如何處理?
119.營業(yè)稅的納稅地點是如何確定的?
120.營業(yè)稅的扣繳義務人如何確定?
五.消費稅會計處理
121.什么是消費稅?
122.消費稅的稅目和稅率是如何確定的?
123.銷售額是如何確定的?
124.銷售數(shù)量是如何確定的?
125.消費稅應納稅額是如何計算的?
126.外購的應稅消費品繼續(xù)用于生產(chǎn),應如何征收消費稅?
127.自產(chǎn)自用的應稅消費品如何征收消費稅?
128.自產(chǎn)自用的應稅消費品組成計稅價格是如何確定的?
129.如何確定委托加工應稅消費品?
130.委托加工的應稅消費品如何繳納消費稅?
131.委托加工的應稅消費品組成計稅價格是如何確定的?
132.委托加工收回的應稅消費品直接銷售的,其已納稅款如何處理?
133.用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,其已納稅款如何抵扣?
134.兼營不同稅率應稅消費品的稅務如何處理?
135.應稅消費品含增值稅時其銷售額如何換算?
136.進口應稅消費品時應納稅額如何計算?
137.出口應稅消費品的退(免)稅是如何規(guī)定的?
138.出口應稅消費晶如何退稅?
139,出口應稅消費品辦理退(免)消費稅后的管理是怎樣的?
140.銷售退回的應稅消費品已納的消費稅如何處理?
141.繳納消費稅的納稅期限是如何規(guī)定的?
142.繳納消費稅的納稅地點是如何規(guī)定的?
六.其他稅收
143.什么是土地增值稅?如何會計處理?
144.什么是資源稅?如何會計處理?
145.什么是城市維護建設稅?如何會計處理?
146.什么是教育費附加?如何會計處理?
147.什么是城鎮(zhèn)土地使用稅?如何會計處理?
148.什么是房產(chǎn)稅?如何會計處理?
149.什么是車船使用稅?如何會計處理?
150.什么是印花稅?如何會計處理?
151.什么是契稅?如何會計處理?
152.什么是車輛購置稅?如何會計處理?
153.什么是耕地占用稅?如何會計處理?
第二部分會計制度執(zhí)行中的有關問題
一.存貨.固定資產(chǎn)
154,已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)是否應同時執(zhí)行《企業(yè)會計準則一固定資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準則——存貨》?
155.企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則——存貨》的規(guī)定,計提了存貨跌價準備,如果其中有部分存貨已經(jīng)銷售或用于債務重組.非貨幣性交易,是否應結(jié)轉(zhuǎn)對其計提的存貨跌價準備?如何進行結(jié)轉(zhuǎn)?
156.企業(yè)根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則——存貨》的規(guī)定,期末對存貨進行計量時,如果同一類存貨,其中一部分是有合同價格約定的,另一部分則不存在合同價格,在這種情況下,企業(yè)應如何對該存貨計提存貨跌價準備?
157.《企業(yè)會計制度》與《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》關于固定資產(chǎn)在會計處理規(guī)范上有何不同?
158.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》后,核算固定資產(chǎn)后續(xù)支出時應注意哪些問題?
159.企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》后,根據(jù)企業(yè)的實際情況對固定資產(chǎn)的折舊年限.預計凈殘值等進行調(diào)整的,應作為會計政策變更還是作為會計估計變更?
160.執(zhí)行《企業(yè)會計準則——固定資產(chǎn)》時,對未使用.不需用固定資產(chǎn)提取的折舊是否應追溯調(diào)整?
161.企業(yè)對因更新改造.大修理而停止使用的固定資產(chǎn)是否需要計提折舊?
162.企業(yè)以賒購方式取得的固定資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn),應支付的價款該如何核算?
163.企業(yè)接受國家撥人的具有專門用途的撥款,在撥款項目完成后如何核算?
二.投資
164.企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)對外投資時,長期股權(quán)的初始成本與應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,應
如何進行會計處理?
165.企業(yè)對長期股權(quán)投資應于何時中止權(quán)益法而改按成本法核算?權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法如何進行會計處理?
166.成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法如何進行會計處理?
167.企業(yè)應何時確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益?
168.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時,因被投資單位會計政策變更或其他原因進行追溯調(diào)整的情況下,長期股
權(quán)投資的賬面價值是否應當調(diào)整?
三.壞賬準備
169.企業(yè)對應收款項能否按不同方法計提壞賬準備?
170.企業(yè)對于關聯(lián)方之間發(fā)生的應收款項是否應計提壞賬準備?
171.企業(yè)計提壞賬準備采用賬齡分析法時,對于當期有變動的應收款項如何確定賬齡?
172.壞賬準備采用備抵法核算時,對于由應收款余額百分比法計提壞賬準備改為按賬齡分析法或其他分析法,
應作為會計政策變更還是作為會計估計變更?
四.租賃
173.企業(yè)在2001年1月1日之前已發(fā)生的租賃業(yè)務,在2001年1月1日以后是否應改按《企業(yè)會計準則——租賃》的規(guī)定進行會計處理?
174.在出租人對經(jīng)營租賃提供激勵措施的情況下,如提供免租期.承擔承租人的某些費用等,承租人和出租人
應如何進行會計處理?
175.在融資租人固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認融資費用,應如何進行會計處理?
五.債務重組.非貨幣性交易.或有事項及會計政策.會計估計
176.在債權(quán)人已對重組債權(quán)計提了壞賬準備的情況下,如果實際收到的現(xiàn)金金額大于重組債權(quán)的賬面價值,對
該差額,債權(quán)人應如何進行會計處理?
177.對涉及補價的非貨幣性交易,在考慮與該非貨幣性交易相關的稅金的情況下,應如何確認收益?
178.如何正確理解“財會[2002]18號”文件中“關于因擔保事項產(chǎn)生的預計負債的確認”?
179.因擔保事項產(chǎn)生的預計負債應在何時確認?
180.企業(yè)對其他單位的承諾事項是否需要披露?
181.企業(yè)在確定會計政策和會計估計及其變更時應當注意哪些問題?
182.應收款項與應收款項及其他資產(chǎn)交換如何會計處理?
183.以部分資產(chǎn)和負債對外投資初始投資成本如何確定?
六.分部報告.合并會計報表
184.執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的企業(yè)是否必須編制分部報表?
185.企業(yè)集團是否必須編制合并會計報表?
186.企業(yè)集團中的母公司已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,而子公司尚未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,或部分子公司已執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,而母公司尚未執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,在編制合并會計報表時,企業(yè)集團應當如何統(tǒng)一會計政策?
187.企業(yè)集團的母公司在編制合并會計報表時,對財務狀況惡化的子公司所計提的壞賬準備或資產(chǎn)減值準備是
否應予抵銷?
188.企業(yè)在報告期內(nèi)出售.購買子公司時,期末是否需要將出售或購買的子公司納入編制合并會計報表的范圍?對企業(yè)報告期(日)財務狀況和經(jīng)營成果的影響和對前期相關金額的影響,應如何進行披露?
189.企業(yè)在報告期內(nèi)出售.購買子公司時,期末如何編制合并利潤表?合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)是否需要調(diào)整?
190.合并會計報表的合并范圍有哪些?
191.合并會計報表的抵銷項目主要有哪些?抵銷分錄如何編制?
七.關聯(lián)方關系及其交易
192.《企業(yè)會計準則——關聯(lián)方關系及其交易》涉及的有關定義?
193.關聯(lián)方關系是否存在的基本標準是什么?
194.關聯(lián)方關系的類型有哪些?
195.關聯(lián)方之間出售資產(chǎn)如何會計處理?
196.企業(yè)與關聯(lián)方之間能否相互承擔或分擔費用?如果共同分擔,應當如何分攤?
八.其他
197.新設立的企業(yè)是否可以直接執(zhí)行《企業(yè)會計制度》?
198.企業(yè)應如何披露資產(chǎn)減值準備減少的信息?應按總額披露還是分項披露?
199.外商投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計制度》,是否按工資總額的14％計提職工福利費?
200.企業(yè)支付的廣告費能否預提或待攤?
201.企業(yè)取得的無形資產(chǎn),如何確定攤銷起始和停止日期?怎樣核算自用或出租無形資產(chǎn)的價值攤銷?
202.企業(yè)應何時確認違約補償收入?
203.企業(yè)對于按期付息.到期償還本金的“長期借款”和“應付債券”利息,應當如何核算,在資產(chǎn)負債表中
如何列示?
204.土地如何會計處理?
205.企業(yè)與銀行等金融機構(gòu)之間從事應收債券融資等有關業(yè)務如何會計處理?
第三部分應訴反傾銷中的財務問題
一.傾銷.反傾銷的基本常識
206.什么是傾銷?
207.“傾銷”的種類有哪些?
208.傾銷是如何確定的?
209.傾銷幅度應如何計算?
210.什么是“反傾銷法”?
211.什么是“市場經(jīng)濟待遇”?
212.什么是“非市場經(jīng)濟國家”?
213.什么是損害?
214.什么是傾銷與損害的因果關系?
215.損害調(diào)查期和傾銷調(diào)查期如何確定?
216.反傾銷調(diào)查的基本程序是什么?
217.什么情況下會終止反傾銷調(diào)查?
218.什么是臨時反傾銷措施?
二.應訴反傾銷中的財務工作
219.反傾銷核查的過程及涉及企業(yè)財務的主要內(nèi)容有哪些?
220.歐盟如何判定企業(yè)是否按市場化運作?
221.企業(yè)申請“市場經(jīng)濟待遇”所填寫的調(diào)查問卷包括哪些內(nèi)容?
222.對于實地核查,企業(yè)應如何準備?
223.實地核查中遇到的主要問題有哪些?
224.在第二階段的核查中,如何核定傾銷幅度?
225.第二階段核查的調(diào)查問卷主要包括哪些內(nèi)容?
三.必須加強成本管理和會計基礎工作
226.為什么要強化企業(yè)的成本會計核算工作?
227.什么是變動成本法?
228.什么是完全成本法?
229.如何按變動成本法核算損益?
230.如何按完全成本法核算損益?
231.變動成本法與完全成本法的區(qū)別及優(yōu)缺點?
232.哪些技術經(jīng)濟指標會對成本構(gòu)成影響?
233.為什么要加強會計基礎工作?
234.如何加強會計基礎工作?
235.反傾銷案件對企業(yè)的財務人員提出了哪些要求?
236.企業(yè)一旦遭到反傾銷訴訟,應采取哪些應對
措施?
附錄
附錄一：國家稅務總局關于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》需要明確的有關所得稅問題的通知
附錄二：《企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法》
附錄三：財政部關于印發(fā)《關于執(zhí)行{企業(yè)會計制度)和相關會計準則有關問題解答(二)》的通知
附錄四：財政部關于印發(fā)《企業(yè)會計準則——資產(chǎn)負債表日后事項》的通知
附錄五：江蘇省人民政府關于調(diào)整教育費附加等政府性基金征收辦法的通知