個(gè)人理財(cái)計(jì)劃（第6版）

第一部分協(xié)調(diào)的理財(cái)計(jì)劃
第一章個(gè)人理財(cái)計(jì)劃的程序
什么是個(gè)人理財(cái)計(jì)劃?
專注于目標(biāo)
個(gè)人理財(cái)計(jì)劃的需求
誰應(yīng)該制定個(gè)人理財(cái)計(jì)劃?·為什么個(gè)人理財(cái)計(jì)劃可能被忽視·未能計(jì)劃的成本
個(gè)人理財(cái)計(jì)劃程序
收集信息并制定個(gè)人財(cái)務(wù)報(bào)表·確定目標(biāo)·分析目前現(xiàn)狀并考慮替代方案·制定和實(shí)施計(jì)劃·定期檢查和修正理財(cái)計(jì)劃
理財(cái)計(jì)劃報(bào)表的運(yùn)用
第二章確定理財(cái)計(jì)劃目標(biāo)
確定理財(cái)目標(biāo)的重要性
整理目標(biāo)
防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)·資本積累·提供退休后的收入·減輕稅收負(fù)擔(dān)·為繼承人做好準(zhǔn)備·投資管理和財(cái)產(chǎn)管理·因通貨膨脹和可能的通貨緊縮(經(jīng)濟(jì)衰退或蕭條)而調(diào)整理財(cái)目標(biāo)
第二部分有效利用保險(xiǎn)
第三章基本保險(xiǎn)原則與保險(xiǎn)公司的選擇
個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)原則
保險(xiǎn)的購(gòu)買決策·扣減額及其他成本分?jǐn)偣ぞ叩倪\(yùn)用選擇保險(xiǎn)公司時(shí)需要考慮的因素財(cái)務(wù)狀況·服務(wù)·保險(xiǎn)的種類·價(jià)格選擇代理商或經(jīng)紀(jì)人時(shí)需要考慮的因素需要考慮的一般因素·關(guān)于顧問的信息
第四章壽險(xiǎn)與社會(huì)保障
壽險(xiǎn)保護(hù)的工具
個(gè)人購(gòu)買壽險(xiǎn)·雇主發(fā)起壽險(xiǎn)·聯(lián)邦政府的壽險(xiǎn)計(jì)劃
社會(huì)保障
社會(huì)保障概覽·保險(xiǎn)范圍與受益人資格·社會(huì)保障幸存
者(死亡)受益金·社會(huì)保障受益金的納稅問題
個(gè)人壽險(xiǎn)合同的種類
購(gòu)買個(gè)人壽險(xiǎn)的策略·定期壽險(xiǎn)·現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)或永久壽險(xiǎn)·擔(dān)保金額現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)·傳統(tǒng)(固定費(fèi)率)現(xiàn)金價(jià)值壽險(xiǎn)·當(dāng)期假設(shè)或利率敏感性終身壽險(xiǎn)·通用壽險(xiǎn)·可變保單·幸存者壽險(xiǎn)·聯(lián)合壽險(xiǎn)·低銷售費(fèi)壽險(xiǎn)·購(gòu)買壽險(xiǎn)時(shí)的分散化策略
從所得稅角度來看壽險(xiǎn)
壽險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠：概覽·壽險(xiǎn)的一般稅法定義(IRC第7702款)·修正養(yǎng)老保險(xiǎn)合同·一次性保費(fèi)終身壽險(xiǎn)壽險(xiǎn)合同
壽險(xiǎn)保單的一些重要條款·現(xiàn)金價(jià)值與非喪失方式·壽險(xiǎn)保單紅利的運(yùn)用·結(jié)算方式·個(gè)人壽險(xiǎn)合同的附加補(bǔ)充利益計(jì)劃并運(yùn)用壽險(xiǎn)
壽險(xiǎn)的費(fèi)率與紅利·受益人指定·如何在理財(cái)計(jì)劃中安排壽險(xiǎn)?
次級(jí)風(fēng)險(xiǎn)
非醫(yī)療壽險(xiǎn)
不可保個(gè)人可以采取什么行動(dòng)?
團(tuán)體壽險(xiǎn)
團(tuán)體定期壽險(xiǎn)·選擇性團(tuán)體險(xiǎn)·其他團(tuán)體計(jì)劃·轉(zhuǎn)移權(quán)利·退休后的險(xiǎn)種需要多少壽險(xiǎn)?遺產(chǎn)計(jì)劃和企業(yè)保險(xiǎn)需求·家庭保障需求
第五章健康保險(xiǎn)
健康保險(xiǎn)保護(hù)的工具
社會(huì)保險(xiǎn)·團(tuán)體保險(xiǎn)·個(gè)人保險(xiǎn)·特許團(tuán)體險(xiǎn)和協(xié)會(huì)團(tuán)
體險(xiǎn)·其他保險(xiǎn)項(xiàng)目
喪失工作能力險(xiǎn)
影響喪失工作能力險(xiǎn)的因素·社會(huì)保障喪失工作能力保險(xiǎn)金·勞動(dòng)者補(bǔ)償性喪失工作能力保險(xiǎn)金,雇主提供的團(tuán)體喪失工作能力保險(xiǎn)金·個(gè)人喪失工作能力險(xiǎn)·特許與協(xié)會(huì)團(tuán)體喪失工作能力險(xiǎn)·其他保險(xiǎn)利益
醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)
有管理醫(yī)療計(jì)劃與收費(fèi)服務(wù)(賠付)計(jì)劃·醫(yī)療費(fèi)用險(xiǎn)的種類·大病醫(yī)療計(jì)劃·醫(yī)療保障體系·工傷賠付·雇主提供的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)金(團(tuán)體保險(xiǎn)金)·個(gè)人健康保險(xiǎn)
個(gè)人健康保險(xiǎn)保單條款
更新與繼續(xù)條款·已存狀況·一般條款
醫(yī)療儲(chǔ)蓄賬戶
第六章長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)與醫(yī)療援助體系計(jì)劃
風(fēng)險(xiǎn)暴露的特點(diǎn)
基本的計(jì)劃方法
長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)與其他安排
長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)的來源·長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)的一般特點(diǎn)·受保服務(wù)·保險(xiǎn)金的金額·最高保險(xiǎn)金·免除期(等待期)·保險(xiǎn)(保險(xiǎn)金)的觸發(fā)·持續(xù)(或者更新)條款·簽發(fā)年齡·個(gè)人簽發(fā)程度·保費(fèi)與不可取消條款的價(jià)值·壽險(xiǎn)保單中的保險(xiǎn)金·長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)的稅收待遇·通道安排
長(zhǎng)期(托付)護(hù)理的醫(yī)療援助體系規(guī)劃
醫(yī)療保障體系.私人健康險(xiǎn)以及長(zhǎng)期護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)暴露·醫(yī)療援助體系·在確定醫(yī)療援助體系資格時(shí)需要考慮哪些資產(chǎn)和收入?·資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與醫(yī)療援助體系資格·通過轉(zhuǎn)移資產(chǎn)獲得醫(yī)療援助體系資格時(shí)需要注意的一些問題·醫(yī)療援助體系計(jì)劃技巧小結(jié)
第七章財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)與責(zé)任險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)
購(gòu)買什么樣的保險(xiǎn)?購(gòu)買多少保險(xiǎn)?·什么情況可能
會(huì)暫?；蛘邷p少保險(xiǎn)范圍?
個(gè)人責(zé)任
綜合個(gè)人責(zé)任險(xiǎn)·責(zé)任限額與成本
家庭所有者保險(xiǎn)
保單的種類·重置成本條款·內(nèi)部限額(次級(jí)限額)
責(zé)任免除·資格要求·成本汽車險(xiǎn)
險(xiǎn)種·屬于保險(xiǎn)范圍的個(gè)人·成本·變型保單
可以考慮的其他財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保單
個(gè)人超額(傘狀)責(zé)任保單·董事職務(wù)或高級(jí)管理人員職務(wù)責(zé)任·專業(yè)責(zé)任·商業(yè)責(zé)任保單的保險(xiǎn)范圍·工傷補(bǔ)償·投資財(cái)產(chǎn)·水災(zāi)暴露
保險(xiǎn)公司與保費(fèi)
保險(xiǎn)公司的選擇·財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)公司的種類
第三部分投資與投資計(jì)劃
第八章基本投資原則
基本投資目標(biāo)
投資的形式(投資工具)
直接投資和間接投資
投資與投機(jī)
選擇投資方式時(shí)需要考慮的因素
本金和收益的安全性
財(cái)務(wù)(信用)風(fēng)險(xiǎn)·市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)·現(xiàn)存投資價(jià)值所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)·投資收入的利率風(fēng)險(xiǎn)·防范利率風(fēng)險(xiǎn)的梯形分散策略·購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)·其他風(fēng)險(xiǎn)收益率年收益率·資本利得和總收益率·稅后收益率
市場(chǎng)性和流動(dòng)性分散
分散的形式·分散的方法
稅收狀態(tài)
投資單位(或面額)的規(guī)模
用作貸款的擔(dān)保品
債權(quán)人防護(hù)
可贖回性
可贖回證券的特點(diǎn)·防范可贖回性的方法
無須密切關(guān)注
第九章普通股
普通股的特點(diǎn)
普通股的一些價(jià)值衡量指標(biāo)
每股收益·市盈率·每股凈資產(chǎn)價(jià)值(賬面價(jià)值)·每股清算價(jià)值·收益率
有關(guān)普通股的信息
投資程序
行業(yè)分析·公司分析
普通股投資組合中的分散化決策
定期檢查
關(guān)于賣出普通股的決策
現(xiàn)金成本平均化
買入和賣出股票的技術(shù)
保證金賬戶賣空
證券投資者保護(hù)公司
普通股的投資類別
增長(zhǎng)型股票·收益型股票·增長(zhǎng)收益型股票·防守型股票·周期型股票·藍(lán)籌股·投機(jī)型股票·特例型股票·中小公司型股票·外資型股票
普通股投資的一些理論
增長(zhǎng)型理論·價(jià)值投資·溫和增長(zhǎng)型行業(yè)和收益法·衰
退行業(yè)法·其他理論
普通股與市場(chǎng)周期
長(zhǎng)期投資于普通股的原因
歷史收益研究·風(fēng)險(xiǎn)度·關(guān)于這些研究的一些結(jié)論
一些警示
需要采用長(zhǎng)期分散化的策略·需要意識(shí)到熊市的存在·股票市場(chǎng)環(huán)境會(huì)發(fā)生變化嗎?
第十章其他權(quán)益投資房地產(chǎn)
房地產(chǎn)作為投資工具的優(yōu)點(diǎn)·房地產(chǎn)作為一種投資的缺點(diǎn)·如何進(jìn)行房地產(chǎn)投資·房地產(chǎn)投資的種類·房地產(chǎn)投資產(chǎn)品的銷售
對(duì)石油天然氣(自然資源)的風(fēng)險(xiǎn)投資
其他避稅型投資
被動(dòng)行為損失規(guī)則的影響
問題·什么是被動(dòng)行為·誰會(huì)受到影響·房地產(chǎn)個(gè)人投
資者免稅規(guī)則
賣出與買入期權(quán)
購(gòu)買期權(quán)·銷售期權(quán)
新發(fā)行或首次公開發(fā)行
商品期貨交易
藝術(shù)品.古董.硬幣.郵票.黃金和其他珍貴金屬
第十一章固定收入投資
固定收入投資的種類
從債券中獲取收益的方法
面值債券·市場(chǎng)貼現(xiàn)債券·原始貼現(xiàn)發(fā)行債券·溢價(jià)債券·中介持有的債券
公司債券
公司債券的擔(dān)?！ぬ崆摆H回條款·公司債券的稅收狀態(tài)
市政債券
免稅收益與應(yīng)稅收益·提前贖回條款·市政債券的種類·市政債券評(píng)級(jí)·市政債券的稅收狀態(tài)
美國(guó)政府債券
國(guó)庫券·中期國(guó)債·長(zhǎng)期國(guó)債·提前贖回條款·中期國(guó)債和長(zhǎng)期國(guó)債的稅收狀態(tài)·通貨膨脹指數(shù)中長(zhǎng)期國(guó)債·儲(chǔ)蓄債券·其他美國(guó)政府債券和政府機(jī)構(gòu)證券
市場(chǎng)貼現(xiàn)債券
一般特點(diǎn)·市場(chǎng)貼現(xiàn)債券的稅收狀態(tài)
零息債券
一般特點(diǎn)·零息債券的稅收狀態(tài)·計(jì)劃需要考慮的因素
優(yōu)先股
擔(dān)保本金的固定收入投資
存單·擔(dān)保金額壽險(xiǎn)的現(xiàn)金價(jià)值·擔(dān)保金額年金的現(xiàn)金
價(jià)值·擔(dān)保投資合同
流動(dòng)資產(chǎn)
固定收入證券的轉(zhuǎn)換優(yōu)先權(quán)
債券評(píng)級(jí)與投資質(zhì)量
債券評(píng)級(jí)體系·高收益?zhèn)u(píng)級(jí)和債券收益率·現(xiàn)代投資組合理論的應(yīng)用·債券保險(xiǎn)
投資于固定收入證券的策略
投資期限因素·應(yīng)稅收入與非稅收入因素·提前贖回保護(hù)和利率風(fēng)險(xiǎn)防范策略·投資質(zhì)量因素·分散化策略
第十二章共同基金與其他投資公司
投資公司的種類
為什么要投資于共同基金?
共同基金的缺點(diǎn)
基金的種類——計(jì)劃時(shí)需考慮的一些因素開放式基金·封閉式基金·開放式基金與封閉式基金·有銷售費(fèi)基金和無銷售費(fèi)基金·有銷售費(fèi)基金與無銷售費(fèi)基金·單位投資信托
投資公司的法規(guī)
如何投資于共同基金
共同基金的分配與交換
共同基金及其投資目標(biāo)
股票基金·混合基金·應(yīng)稅債券基金·市政債券基金·貨幣市場(chǎng)共同基金·指數(shù)基金·稅收管理基金·其他類型的基金獲取關(guān)于共同基金的信息
共同基金的業(yè)績(jī)表現(xiàn)
管理表現(xiàn)·投資表現(xiàn)·波動(dòng)性·評(píng)估投資業(yè)績(jī)時(shí)需要考慮的因素
共同基金的費(fèi)用
在選擇共同基金時(shí)需要考慮的因素
計(jì)劃共同基金時(shí)需要考慮的因素
共同基金的稅收問題
納稅意義上的分配類型·共同基金股票的贖回與交換·基金股票的所得稅稅基·封閉式公司叫.心購(gòu)買股息對(duì)沖基金
第十三章資產(chǎn)分配策略與模型
資產(chǎn)分配的基本要素
計(jì)劃性·長(zhǎng)期性·風(fēng)險(xiǎn)厭惡性策略
資產(chǎn)分配程序
個(gè)人因素與資產(chǎn)分配
整體財(cái)務(wù)狀況和稅收狀態(tài)·投資期限·投資限制.投資者的態(tài)度和其他因素
投資目標(biāo)
最大限度的當(dāng)期收入·資本保值·合理的當(dāng)期收入與適度的資本增長(zhǎng)·長(zhǎng)期資本增長(zhǎng)·激進(jìn)性資本增長(zhǎng)·稅收優(yōu)惠投資
投資政策
激進(jìn)型投資政策與保守型投資政策·流動(dòng)性與市場(chǎng)性·
分散化與集中化
可以考慮的資產(chǎn)類型
可考慮的投資中介工具
直接擁有資產(chǎn)·通過金融中介持有資產(chǎn)·限制性退休計(jì)劃中的資產(chǎn)·個(gè)人退休金賬戶·壽險(xiǎn)現(xiàn)金價(jià)值·投資年金現(xiàn)金價(jià)值·雇員股票期權(quán)與股票計(jì)劃·信托資產(chǎn)
收益風(fēng)險(xiǎn)因素
一些常見的收益與風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)值·現(xiàn)代投資組合理論
與資產(chǎn)相關(guān)性
資產(chǎn)類別中的再分配
應(yīng)該如何持有投資(資產(chǎn)種類)
直接持有資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)·直接持有資產(chǎn)的缺點(diǎn)·在稅收優(yōu)惠計(jì)劃中持有資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)·在稅收優(yōu)惠計(jì)劃中持有資產(chǎn)的缺點(diǎn)·一些結(jié)論
資產(chǎn)分配策略實(shí)例
一對(duì)年輕的職業(yè)夫婦·一對(duì)已退休夫婦
第四部分所得稅計(jì)劃
第十四章所得稅基礎(chǔ)
聯(lián)邦個(gè)人所得稅
基本稅收結(jié)構(gòu)·聯(lián)邦所得稅率·稅收申報(bào)地位·與通貨膨脹掛鉤·個(gè)人和供養(yǎng)人免稅項(xiàng)目及特定逐項(xiàng)扣減項(xiàng)目的不可扣減·兒童以及特定未成年兒童的非工作收入的納稅問題(小兒稅)·已故者轉(zhuǎn)移收入·實(shí)際收到收入與建設(shè)性收到收入·收入的委托·資本利得稅·非認(rèn)可條款·個(gè)人可替代最低納稅額
聯(lián)邦公司所得稅
哪些公司需要納稅?·基本的公司所得稅結(jié)構(gòu)·公司所
得稅率·其他公司稅
過手企業(yè)
合伙企業(yè)·S公司·有限責(zé)任公司
聯(lián)邦信托和遺產(chǎn)所得稅
贈(zèng)與者信托·簡(jiǎn)單信托與復(fù)雜信托
州和地方所得稅
第十五章適合于個(gè)人的基本節(jié)稅技巧
稅收免除或扣減
扣減.免除和信用清單的運(yùn)用·適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用稅收申報(bào)地位·非應(yīng)稅收入的收受·免稅雇員保險(xiǎn)金·以稅收損失為目的的證券銷售計(jì)劃·銷售主要住宅的稅收利益·
進(jìn)行慈善贈(zèng)與
將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給他人
收入型財(cái)產(chǎn)的直接贈(zèng)與·收入型財(cái)產(chǎn)的信托贈(zèng)與·對(duì)未成年人的贈(zèng)品
當(dāng)期不納稅的財(cái)富積累與稅收延遲
限制性退休計(jì)劃以及IRAs的稅收延遲積累·EE系列
儲(chǔ)蓄債券所得稅的延遲·選擇應(yīng)銷售的特定股票憑證·
壽險(xiǎn)稅收延遲(免稅)價(jià)值積累與延遲年金價(jià)值·分期銷售
以資本利得形式獲取收益
稅收與資本利得鎖定問題
避稅策略·稅收延遲策略(可能一直延遲到死亡)·銷售策略·綜合性方法
納稅計(jì)劃中需要注意的問題
避免虛假交易·不要讓納稅因素超越其他重要目標(biāo)·考慮節(jié)稅所必須放棄的對(duì)象·確保稅收節(jié)約值得從事該項(xiàng)交易·確保計(jì)劃的靈活性·確保分析是完整的
第十六章慈善贈(zèng)與基本納稅原則
所得稅的扣減·所得稅扣減的年度限額·贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)中資本利得的不予認(rèn)可·對(duì)慈善團(tuán)體的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的贈(zèng)與稅扣減和遺產(chǎn)稅扣減·申報(bào)與評(píng)估要求計(jì)劃技巧
增值財(cái)產(chǎn)的贈(zèng)與·分割(剩余)財(cái)產(chǎn)慈善贈(zèng)與·慈善贈(zèng)與的其他形式·什么時(shí)候進(jìn)行慈善贈(zèng)與
第五部分退休與資本積累計(jì)劃
第十七章雇主發(fā)起的限制性退休計(jì)劃與社會(huì)保險(xiǎn)受益金
退休后的經(jīng)濟(jì)問題
退休收入計(jì)劃的步驟
退休收入的來源
個(gè)人提供的退休收入·社會(huì)保險(xiǎn)老年人(退休)受益金·雇主發(fā)起的退休計(jì)劃
雇主發(fā)起的退休計(jì)劃的特點(diǎn)
需要考慮的一般因素·限制性退休計(jì)劃·限制性計(jì)劃的優(yōu)缺點(diǎn)·固定受益金計(jì)劃和固定繳資額計(jì)劃·婚姻權(quán)利對(duì)限制性退休計(jì)劃的影響·從限制性計(jì)劃借取的貸款·對(duì)限制性計(jì)劃繳資和受益金的限制·限制性計(jì)劃中的既定權(quán)利·與社會(huì)保險(xiǎn)的融合(許可差別)·高層傾斜退休計(jì)劃·非限制性退休計(jì)劃
養(yǎng)老金計(jì)劃
基本特點(diǎn)·什么時(shí)候可以支付退休受益金?·養(yǎng)老計(jì)劃受益金的種類·養(yǎng)老金計(jì)劃中的受益金公式·養(yǎng)老受益金擔(dān)保公司
紅利分享計(jì)劃
基本特點(diǎn)·普通紅利分享計(jì)劃·年齡加權(quán)紅利分享計(jì)劃·新型可比紅利分享計(jì)劃
儲(chǔ)蓄(節(jié)儉)計(jì)劃
一般特點(diǎn)·參與者直接控制賬戶·稅前繳資和稅后繳資·現(xiàn)金或延遲安排(401[K]款方案)·帶401(K)款方案的儲(chǔ)蓄計(jì)劃的優(yōu)勢(shì)·帶401(K)款方案的儲(chǔ)蓄計(jì)劃的局限性·稅前繳資(投資)與稅后投資之間的比較(延遲效力的說明)
股票獎(jiǎng)金計(jì)劃和雇員股票所有權(quán)計(jì)劃
股票獎(jiǎng)金計(jì)劃·雇員股票所有權(quán)計(jì)劃
混合限制性退休計(jì)劃
現(xiàn)金余額計(jì)劃·目標(biāo)受益金計(jì)劃·最低抵消計(jì)劃自我雇用者的退休計(jì)劃(HR—10或克歐計(jì)劃)需要考慮的一般因素·可扣稅繳資額·誰可以建立HR—10計(jì)劃?·HR—10計(jì)劃的種類·與公司退休計(jì)劃的等價(jià)
第十八章雇主提供的其他退休計(jì)劃及其他雇員福利
雇主發(fā)起的其他退休計(jì)劃
簡(jiǎn)化雇員養(yǎng)老金(SEP)計(jì)劃·雇員儲(chǔ)蓄激勵(lì)匹配計(jì)劃·避稅年金(TSA)計(jì)劃·非限制性延遲工資·執(zhí)行官退休補(bǔ)充計(jì)劃
其他的雇員福利
供養(yǎng)人護(hù)理援助·教育援助·理財(cái)和其他顧問服務(wù)·自助工資(靈活福利)·不用納稅的零星福利
第十九章個(gè)人退休賬戶與個(gè)人退休年金
基本的概念
IRA的種類
普通(與收入相連)傳統(tǒng)IRA·傳統(tǒng)滾動(dòng)IRA·對(duì)傳統(tǒng)IRA進(jìn)行的不可扣稅繳資·羅斯IRA(與收入相連)·羅斯IRA(從傳統(tǒng)IRA中轉(zhuǎn)換)·配偶IRA·教育IRAIRA的其他方面
IRA滾動(dòng)與直接轉(zhuǎn)移·提供IRA的金融機(jī)構(gòu)·IRA投資IRA的計(jì)劃問題
決定是否建立一個(gè)IRA·在傳統(tǒng)IRA和羅斯IRA之間進(jìn)行選擇,確定是否應(yīng)該將傳統(tǒng)IRA轉(zhuǎn)換成羅斯IRA·通過贈(zèng)與使家庭成員可以向IRA繳資·投資IRA的資金·運(yùn)用IRA分配支付符合條件的首套住宅購(gòu)買價(jià)款或高等教育費(fèi)用·指定IRA的受益人·從IRA中支取資金的計(jì)劃
第二十章限制性退休計(jì)劃和IRA的支取計(jì)劃
需要考慮的一般因素
個(gè)人或者夫婦計(jì)劃受益金的目標(biāo)·什么是計(jì)劃所允許的·個(gè)人或夫婦的收入來源和收入需求·個(gè)人的健康狀況·資金管理因素·所得稅延遲·避免懲罰稅·滿足1984年退休權(quán)益(REA)法案的要求·遺產(chǎn)計(jì)劃因素·債權(quán)人保護(hù)
限制性退休計(jì)劃和IRA受益金的稅收問題
支取的聯(lián)邦所得稅·以前對(duì)超額退休支取和超額退休積累征收的懲罰稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·跨代轉(zhuǎn)移稅收·聯(lián)邦贈(zèng)與稅
限制性退休計(jì)劃和I趾的支取規(guī)劃
在為雇主服務(wù)時(shí)·退休前離開雇主時(shí)·退休時(shí)·限制性
計(jì)劃和IRA中的死亡受益金
第二十一章個(gè)人投資年金合同
年金的基本目的
個(gè)人年金的種類
誰來進(jìn)行投資決策并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)·保費(fèi)的繳納方法·開始支付年金的時(shí)間
年金合同的參與者
年金的階段
年金的投資收益
固定金額年金的收益·可變年金的收益·EIA的收益
年金的費(fèi)用
銷售費(fèi)用·定期費(fèi)用
提現(xiàn)與貸款
年金的交換
年金支取(支付)方式
固定或可變年金受益金·年金支付方式
年金死亡受益金
拆分融資年金
非限制性年金的稅收
聯(lián)邦所得稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅
其他個(gè)人年金安排
慈善贈(zèng)與年金·私人年金
運(yùn)用壽險(xiǎn)價(jià)值來提供退休收入
第二十二章雇員股票報(bào)酬計(jì)劃
需要考慮的一般因素
計(jì)劃的種類
法定計(jì)劃
激勵(lì)性股票期權(quán)·雇員股票購(gòu)買計(jì)劃·投資于雇主有價(jià)
證券的限制性退休計(jì)劃
非法定計(jì)劃
股票報(bào)酬計(jì)劃所適用的一般稅法原則·當(dāng)期股票獎(jiǎng)金·非限制性股票期權(quán)·限制性股票·其他以股票為基礎(chǔ)的計(jì)劃
股票期權(quán)計(jì)劃的條款
期權(quán)的歸屬期·期權(quán)的可轉(zhuǎn)移性·某些或然期權(quán)因素的影響·執(zhí)行期權(quán)
股票期權(quán)的價(jià)值評(píng)估
上市期權(quán)·內(nèi)在價(jià)值·期權(quán)定價(jià)模型關(guān)于股票期權(quán)和其他計(jì)劃應(yīng)注意的一些問題上漲的東西仍然有可能下降!·有些雇員可能沒有意識(shí)到期權(quán)的真實(shí)經(jīng)濟(jì)價(jià)值·過度集中于雇主股票的風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)于股票期權(quán)和其他股票計(jì)劃的規(guī)劃問題
第六部分遺產(chǎn)計(jì)劃
第二十三章遺產(chǎn)計(jì)劃的原則
遺產(chǎn)計(jì)劃的目標(biāo)
財(cái)產(chǎn)處置的方法
財(cái)產(chǎn)與財(cái)產(chǎn)權(quán)益
財(cái)產(chǎn)所有權(quán)形式·其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益·財(cái)產(chǎn)上的婚姻權(quán)利
什么是“遺產(chǎn)”?
遺囑遺產(chǎn)·需要繳納聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的總遺產(chǎn)·州死亡稅價(jià)值·繼承人所獲遺產(chǎn)的凈值·關(guān)于遺產(chǎn)的一個(gè)實(shí)例遺產(chǎn)清算
無遺囑分配·無遺囑分配的有關(guān)問題·遺囑分配·遺產(chǎn)清算的步驟·選擇執(zhí)行人或者共同執(zhí)行人
遺產(chǎn)計(jì)劃中的信托
信托的種類·創(chuàng)建信托的原因·選擇什么樣的受托人?·信托的期限應(yīng)該多長(zhǎng)?·信托資產(chǎn)的投資
第二十四章轉(zhuǎn)移稅收體系
統(tǒng)一轉(zhuǎn)移稅收體系
統(tǒng)一轉(zhuǎn)移稅率表
適用信用額(統(tǒng)一信用額)和適用扣除額
聯(lián)邦贈(zèng)與稅
應(yīng)稅贈(zèng)與(轉(zhuǎn)移)·贈(zèng)與的方法·扣除額與扣減額·已婚夫婦的贈(zèng)與分割·贈(zèng)與稅的納稅人和申報(bào)人·贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的估價(jià)·IRC的第十四章對(duì)價(jià)值評(píng)估的影響
聯(lián)邦遺產(chǎn)稅
如何估計(jì)聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·總遺產(chǎn)中包括哪些內(nèi)容?·不計(jì)入總遺產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅婚姻扣減·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅慈善扣減·適用信用額(統(tǒng)一信用額)·其他信用額·總遺產(chǎn)中的財(cái)產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估·稅收申報(bào)與繳納
聯(lián)邦跨代轉(zhuǎn)移稅
基本概念·跨代人·轉(zhuǎn)移者·不必繳納GST稅的跨代轉(zhuǎn)移·跨代轉(zhuǎn)移(應(yīng)稅轉(zhuǎn)移)的種類·遺產(chǎn)稅的包含期限第二十五章終身贈(zèng)與與家庭內(nèi)部銷售
對(duì)非慈善受贈(zèng)者的終身贈(zèng)與
終身贈(zèng)與的優(yōu)點(diǎn)·終身贈(zèng)與的局限性及應(yīng)注意的問題·對(duì)未成年人的贈(zèng)與——通常需要考慮的因素·向未成年人贈(zèng)與的方法·夫妻間的贈(zèng)與·保留使用權(quán)益或收入權(quán)益的剩余權(quán)益贈(zèng)與·運(yùn)用家庭有限合伙企業(yè)或其他企業(yè)形式進(jìn)行贈(zèng)與
家庭內(nèi)部銷售
分期付款銷售·自我注銷式分期付款憑證·私人年金銷售·其他銷售安排
第二十六章婚姻扣減計(jì)劃.死后計(jì)劃與遺產(chǎn)流動(dòng)性婚姻扣減計(jì)劃
運(yùn)用婚姻扣減來節(jié)約聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·婚姻扣減策略的核心要素·婚姻扣減計(jì)劃的總體目標(biāo)·應(yīng)該運(yùn)用多少婚姻扣減額(如果有的話)?·丈夫或妻子都能使用統(tǒng)一信用額或相等化的計(jì)劃·一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如何獲得婚姻扣減?·婚姻贈(zèng)與的資金來源?
死亡后遺產(chǎn)計(jì)劃
Q—TIP選擇·逆向Q—TIP選擇·合格放棄的使用·終身GST免稅額的分配·從什么項(xiàng)目中扣減遺產(chǎn)管理費(fèi)·其他價(jià)值評(píng)估日期·其他技巧
遺產(chǎn)的流動(dòng)性
估計(jì)遺產(chǎn)的流動(dòng)性需求·遺產(chǎn)流動(dòng)性的提供第二十七章遺產(chǎn)計(jì)劃中的壽險(xiǎn)
壽險(xiǎn)的稅收
聯(lián)邦所得稅·聯(lián)邦遺產(chǎn)稅·壽險(xiǎn)保單的稅務(wù)估價(jià)·聯(lián)邦贈(zèng)與稅·聯(lián)邦跨代轉(zhuǎn)移(GST)稅
如何安排壽險(xiǎn)
被保險(xiǎn)人持有的壽險(xiǎn)保單·由被保險(xiǎn)人以外的其他人持有的保單·由不可撤銷壽險(xiǎn)信托(ILIT)持有的壽險(xiǎn)保單·已融資不可撤銷壽險(xiǎn)信托持有的壽險(xiǎn)保單·其他保單安排壽險(xiǎn)贈(zèng)與
壽險(xiǎn)贈(zèng)與的優(yōu)點(diǎn)·壽險(xiǎn)贈(zèng)與的缺點(diǎn)·團(tuán)體壽險(xiǎn)的贈(zèng)與·拆分資金安排中雇員權(quán)益的贈(zèng)與·贈(zèng)與什么樣的壽險(xiǎn)保單?·有貸款壽險(xiǎn)保單的贈(zèng)與
第二十八章可撤銷生命信托.其他遺囑替代方式與財(cái)產(chǎn)管理安排
作為遺囑替代方式的可撤銷生命信托
基本特征
稅收地位
實(shí)例
可撤銷生命信托的目標(biāo)
有幸存權(quán)的共同財(cái)產(chǎn)
共同擁有財(cái)產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)
共同擁有財(cái)產(chǎn)的缺點(diǎn)
針對(duì)身體或精神殘疾的財(cái)產(chǎn)管理安排
持久委托書
可撤銷生命信托與持久委托書一起使用
已融資的可撤銷生命信托
“方便的”共同所有權(quán)(賬戶)
與喪失能力相關(guān)的計(jì)劃問題
治療決策
第二十九章企業(yè)權(quán)益計(jì)劃
潛在的問題
緊密持股公司的特征
企業(yè)的種類
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)·一般合伙企業(yè)·有限合伙企業(yè)·有限責(zé)任合伙企業(yè)·有限責(zé)任有限合伙企業(yè)·C公司·S公司·有限責(zé)任公司·企業(yè)信托·多種企業(yè)形式的運(yùn)用·有關(guān)法律責(zé)任的進(jìn)一步思考
查箱條例
企業(yè)權(quán)益的所得稅稅基
選擇企業(yè)形式時(shí)需要考慮的因素
所有者的責(zé)任·企業(yè)和所有者的稅收地位·建立和經(jīng)營(yíng)的難易程度·所有者的數(shù)量和種類·所希望的管理及控制的程度·權(quán)益的可轉(zhuǎn)讓性·持續(xù)存在性·終止的難易程度·企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃·是否有特殊分配·所有者是否有在稅收上有利的雇員福利·其他因素
企業(yè)權(quán)益的處置
企業(yè)權(quán)益的銷售·企業(yè)權(quán)益的清算·企業(yè)權(quán)益的贈(zèng)與·免稅重組中的股票交換·向雇員股票所有權(quán)計(jì)劃銷售股票·死亡時(shí)通過買賣協(xié)議銷售或贖回股票·合伙企業(yè)·封閉型公司·個(gè)人獨(dú)資業(yè)主·第十四章特別價(jià)值評(píng)估規(guī)則
企業(yè)權(quán)益的保留
企業(yè)是應(yīng)該賣出去還是應(yīng)該保留在家庭中?·通過第
303款贖回獲得遺產(chǎn)流動(dòng)性
譯后記