欺詐101：識(shí)別技巧和應(yīng)對(duì)策略

譯者序
序言
前言
1欺詐的世界
欺詐的三種類型
第一類欺詐：暴露且已公開的欺詐
第二類欺詐：少數(shù)人知道但未公開的欺詐
第三類欺詐：未查出的欺詐
欺詐的本質(zhì)
欺詐的類型構(gòu)成
欺詐類型的比例劃分
第一類欺詐的比例
大部分欺詐是偶然發(fā)現(xiàn)的
案例1.1九年內(nèi)挪用公款328萬(wàn)美元
缺乏欺詐預(yù)警審計(jì)
不完備的內(nèi)部控制
案例1.2一個(gè)傲慢的索要回扣的人
第二類以及第三類欺詐的比例
案例1.3工資表欺詐
欺詐類型的比例劃分的重要意義
2欺詐格斗者
財(cái)務(wù)報(bào)表欺詐
“貸款抵押”欺詐
2800萬(wàn)美元的存貨
25萬(wàn)美元的零用現(xiàn)金基金
獨(dú)立審計(jì)師的困境
案例2.1審計(jì)遺漏欺詐,險(xiǎn)失執(zhí)業(yè)資格
資產(chǎn)流失欺詐
資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)
已經(jīng)被受害者察覺到的資產(chǎn)流失欺詐
財(cái)務(wù)報(bào)表余額欺詐與資產(chǎn)流失欺詐
審計(jì)工作的受益人
獨(dú)立審計(jì)師
將具體欺詐預(yù)警審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表余額審計(jì)相結(jié)合
提供一種更全面的審計(jì)服務(wù)
對(duì)資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)準(zhǔn)則的需求
為什么應(yīng)該開展資產(chǎn)流失欺詐審計(jì)
3欺詐預(yù)警審計(jì)概述
欺詐審計(jì)的定義
欺詐審計(jì)的三個(gè)目標(biāo)
欺詐預(yù)警審計(jì)
案例3.1辦公用品商店欺詐案
欺詐反應(yīng)審計(jì)
案例3.2卡車公司的交貨欺詐
提高查出幾率,阻止欺詐發(fā)生
對(duì)沒有經(jīng)驗(yàn)的欺詐審計(jì)師的建議
案例3.3粗心大意的內(nèi)部控制員
4欺詐預(yù)警審計(jì)
釣魚的藝術(shù)
欺詐預(yù)警審計(jì)師是如何思考和工作的
開始欺詐預(yù)警審計(jì)
選擇一種欺詐類型
欺詐審計(jì)程序
確定所查找的欺詐類型
選擇一個(gè)適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)交易
執(zhí)行審計(jì)程序
如果沒有發(fā)現(xiàn)線索
如果發(fā)現(xiàn)了證據(jù)線索
摘要
案例4.1樓房維護(hù)案
5欺詐的基本類型
三種基本欺詐類型
重復(fù)付款欺詐
多重收款人欺詐
“殼”式欺詐
案例5.1翻新過的水箱
案例5.2虛無的大樓服務(wù)
6欺詐中的缺陷
有缺陷的交貨欺詐
有缺陷的勞務(wù)交付
有缺陷的貨物交付
有缺陷的勞動(dòng)交付
案例6.1勞務(wù)合同欺詐
有缺陷的建筑工程的交付
案例6.2建筑工程質(zhì)量下降
查找欺詐的秘訣
有缺陷的運(yùn)送欺詐
案例6.3鉆石欺詐案
有缺陷的價(jià)格欺詐
案例6.4不見了的折扣
7操縱合同的欺詐
獲得合同
公開的合同授權(quán)
公開的購(gòu)置過程
獲得合同的授權(quán)
合同變更書
增補(bǔ)式變更命令
具體規(guī)定變更命令
案例7.1大樓在建設(shè)中,合同發(fā)生變更
案例7.2聯(lián)邦大樓和法院
事后授權(quán)的變更命令
產(chǎn)品質(zhì)量下降
案例7.3以“鉛”代黃金,一個(gè)欺詐性的替代
不均衡的報(bào)價(jià)
案例7.4不均衡的報(bào)價(jià)欺詐的一個(gè)簡(jiǎn)單例子
極品牛肉和精品牛肉
案例7.5不均衡報(bào)價(jià)的牛肉采購(gòu)合同
查出欺詐的建議
輪轉(zhuǎn)式欺詐
8道德行為和行為準(zhǔn)則
道德行為
單方贈(zèng)送
互惠贈(zèng)送
封閉贈(zèng)送和公開贈(zèng)送
案例8.1微妙的禮物
賄賂和回扣
制定行為準(zhǔn)則
行政人員道德規(guī)范
建議
9證據(jù)
指示性證據(jù)
確認(rèn)性證據(jù)
案例9.1借入的資產(chǎn)
案例9.2設(shè)備修理承包商的謊言
10利用欺詐的征兆開始欺詐審計(jì)
欺詐征兆
計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異
案例10.1基金賬戶的盈余
“標(biāo)準(zhǔn)成本”法
員工生活方式的轉(zhuǎn)變
11欺詐審計(jì)方案
監(jiān)督已經(jīng)知道的或被懷疑的欺詐
監(jiān)督有實(shí)施欺詐可能性的項(xiàng)目
欺詐審計(jì)和內(nèi)部控制
附錄A欺詐預(yù)警審計(jì)案例研究
情景一
情景二
情景三
評(píng)論
附錄B有欺詐嫌疑的案例研究
評(píng)論
內(nèi)部控制
評(píng)語(yǔ)
附錄C具體欺詐合約案例研究
評(píng)語(yǔ)
附錄D世界頂級(jí)公司的案例研究
概況
要求
額外信息
解決辦法
附錄E商業(yè)租賃案例研究
評(píng)語(yǔ)
附錄F操縱合同的案例研究
——來自美國(guó)國(guó)會(huì)委員會(huì)出版的刊物
案例序言
案例研究
附錄G質(zhì)量控制案例研究,第一部分
來自美國(guó)國(guó)會(huì)委員會(huì)出版物
附錄H質(zhì)量控制案例研究,第二部分
來自美國(guó)國(guó)會(huì)委員會(huì)出版物
第一部分
投訴信摘錄
第二部分調(diào)查
第三部分德啟羅斯審計(jì)師事務(wù)所,獨(dú)立會(huì)計(jì)師
第四部分律師的證詞
藝術(shù)金屬公司前雇員,阿納德先生的證詞
弗里德曼的證詞
附錄H后記