企業(yè)年金稅收政策的研究

摘要
ABSTRACT
0 導(dǎo)論
0.1 選題的背景和意義
0.1.1 選題的背景
0.1.2 選題的意義
0.2 研究思路和方法
0.3 內(nèi)容和結(jié)構(gòu)
上篇
1 企業(yè)年金的理論分析
1.1 企業(yè)年金概論
1.1.1 企業(yè)年金的概念和特征
1.1.2 企業(yè)年金的歷史沿革
1.1.3 企業(yè)年金產(chǎn)生與發(fā)展的理論依據(jù)
1.2 企業(yè)年金的運(yùn)行機(jī)制
1.2.1 確定給付計(jì)劃和確定繳費(fèi)計(jì)劃
1.2.2 企業(yè)年金計(jì)劃的運(yùn)作方式
1.2.3 企業(yè)年金業(yè)務(wù)管理流程
1.3 政府對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃的干預(yù)
1.3.1 企業(yè)年金存在外部性：政府干預(yù)企業(yè)年金計(jì)劃的理由
1.3.2 政府對(duì)企業(yè)年金干預(yù)的手段
2 企業(yè)年金稅收政策原理分析
2.1 稅收與企業(yè)年金需求
2.1.1 企業(yè)年金市場(chǎng)的需求者
2.1.2 企業(yè)年金的福利成本與需求
2.1.3 稅收對(duì)企業(yè)年金需求的影響
2.2 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的必要性
2.2.1 直接原因
2.2.2 深層次理由
2.3 制定企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策需要考慮的因素
2.3.1 稅收優(yōu)惠政策的目標(biāo)和功能
2.3.2 稅收優(yōu)惠政策應(yīng)遵循的原則
2.3.3 稅收優(yōu)惠政策的構(gòu)成
2.4 西方國(guó)家企業(yè)年金稅制分析
2.4.1 企業(yè)年金稅收政策與所得稅
2.4.2 企業(yè)年金稅收政策與社會(huì)保障稅
2.5 企業(yè)年金稅收模式的國(guó)際比較
2.5.1 企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策多為EET模式
2.5.2 對(duì)企業(yè)年金的計(jì)劃要給予稅收管制
2.5.3 企業(yè)年金的稅收待遇必須放在國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的總體框架內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一考慮
2.6 EET模式的稅制原理
2.6.1 EET稅收模式下的退休計(jì)劃在納稅方面的利益
2.6.2 EET模式與次優(yōu)稅制理論
2.7 享受稅收優(yōu)惠待遇企業(yè)年金計(jì)劃主要分類
2.7.1 現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃
2.7.2 利潤(rùn)分享計(jì)劃
2.7.3 雇員股權(quán)退休金計(jì)劃
2.7.4 401（k）計(jì)劃
2.7.5 確定給付計(jì)劃
2.7.6 簡(jiǎn)易雇員養(yǎng)老金
3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的社會(huì)效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析
3.1 稅收的公平與效率
3.1.1 稅收公平
3.1.2 稅收效率
3.1.3 對(duì)稅收公平與效率的關(guān)系的認(rèn)識(shí)
3.2 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠與社會(huì)公平
3.2.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策對(duì)社會(huì)公平的直接影響
3.2.2 進(jìn)一步認(rèn)識(shí)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠對(duì)社會(huì)公平影響
3.2.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠的具體限制
3.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)
3.3.1 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論與財(cái)稅政策
3.3.2 企業(yè)年金及其稅收優(yōu)惠與儲(chǔ)蓄
3.3.3 企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠與投資
3.3.4 企業(yè)年金制度及其稅收優(yōu)惠與人力資本
下篇
4 對(duì)當(dāng)前中國(guó)企業(yè)年金及其稅收政策的認(rèn)識(shí)
4.1 中國(guó)企業(yè)年金的歷史與現(xiàn)狀
4.1.1 中國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的政策依據(jù)
4.1.2 中國(guó)企業(yè)年金的發(fā)展?fàn)顩r
4.2 中國(guó)企業(yè)年金潛在的發(fā)展空間分析
4.3 對(duì)企業(yè)年金在中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中定位的再認(rèn)識(shí)
4.3.1 企業(yè)年金的定位不明確：企業(yè)年金發(fā)展理想與現(xiàn)實(shí)差距的根源
4.3.2 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方向的認(rèn)識(shí)基點(diǎn)
4.3.3 中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題
4.3.4 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重構(gòu)及企業(yè)年金的定位
4.4 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策的現(xiàn)狀和問(wèn)題
4.4.1 中國(guó)目前企業(yè)年金稅收政策
4.4.2 企業(yè)年金稅收政策的問(wèn)題分析
5 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策的構(gòu)思
5.1 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策模式的選擇
5.1.1 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則
5.1.2 與企業(yè)年金發(fā)展相關(guān)的個(gè)人所得稅優(yōu)惠模式的選擇
5.1.3 與企業(yè)年金發(fā)展相關(guān)的其他稅種稅收優(yōu)惠政策的設(shè)想
5.2 中國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的具體設(shè)想
5.2.1 稅收優(yōu)惠的稅基和扣除率
5.2.2 合格的企業(yè)年金計(jì)劃的要求
5.3 相關(guān)政策的探討
5.3.1 政府是否建立強(qiáng)制性的企業(yè)年金計(jì)劃的探討
5.3.2 個(gè)人所得稅制與企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的關(guān)系
5.3.3 企業(yè)所得稅制與企業(yè)年會(huì)的發(fā)展
5.3.4 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)稅制與企業(yè)年金稅制的協(xié)調(diào)
5.3.5 團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收制度存在的問(wèn)題
6 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策的成本與效益的評(píng)析
6.1 中國(guó)企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的成本分析
6.1.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的經(jīng)濟(jì)成本和社會(huì)成本
6.1.2 企業(yè)年金非稅惠政策的社會(huì)經(jīng)濟(jì)成本
6.1.3 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策與非稅收優(yōu)惠政策的社會(huì)經(jīng)濟(jì)成本相比較的結(jié)論
6.2 中國(guó)企業(yè)年金稅收政策的效益分析
6.2.1 企業(yè)年金稅收優(yōu)惠制度與資本形成效應(yīng)
6.2.2 中國(guó)人力資本與企業(yè)年金及其稅收優(yōu)惠制度
參考文獻(xiàn)
后記