國(guó)際稅收協(xié)定中常設(shè)機(jī)構(gòu)原則研究

導(dǎo)論
第一章 常設(shè)機(jī)構(gòu)的歷史發(fā)展
第一節(jié) 早期國(guó)際稅收條約實(shí)踐中常設(shè)機(jī)構(gòu)概念的發(fā)展
一、常設(shè)機(jī)構(gòu)概念的提出
二、常設(shè)機(jī)構(gòu)概念在國(guó)際稅收條約實(shí)踐中的初步確立
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)概念在稅收條約實(shí)踐中的發(fā)展
第二節(jié) 國(guó)際聯(lián)盟早期對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)概念統(tǒng)一化的努力
一、國(guó)際商會(huì)的倡議
二、年報(bào)告
三、年報(bào)告
四、年稅收協(xié)定草案
五、年稅收協(xié)定草案
六、國(guó)際聯(lián)盟稅務(wù)委員會(huì)的工作
第三節(jié) 墨西哥倫敦稅收協(xié)定范本草案對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)概念的重大發(fā)展
一、墨西哥稅收協(xié)定范本草案
二、倫敦稅收協(xié)定范本草案
三、墨西哥倫敦稅收協(xié)定范本草案中的常設(shè)機(jī)構(gòu)概念
第四節(jié) 經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本和聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本
一、經(jīng)合組織稅收協(xié)定范本
二、聯(lián)合國(guó)稅收協(xié)定范本
第二章 常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)涵論(一)——固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的含義
一、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的概念
二、可以構(gòu)成營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的場(chǎng)所、設(shè)施或設(shè)備
第二節(jié) “固定”的含義
一、空間上的固定
二、時(shí)間上的持久性
第三節(jié) 企業(yè)與營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的關(guān)系
一、企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的實(shí)際使用和自主使用
二、企業(yè)與營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在法律上的聯(lián)系
三、企業(yè)通過營(yíng)業(yè)場(chǎng)所從事非準(zhǔn)備性或輔助性的營(yíng)業(yè)活動(dòng)
第四節(jié) 構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)
一、構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)活動(dòng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
二、準(zhǔn)備性或輔助性營(yíng)業(yè)活動(dòng)的類型
第三章 常設(shè)機(jī)構(gòu)內(nèi)涵論(二)——營(yíng)業(yè)代理人
第一節(jié) 稅收協(xié)定中營(yíng)業(yè)代理人的含義
一、代理人在國(guó)內(nèi)法上的含義
二、稅收協(xié)定中營(yíng)業(yè)代理人的概念
第二節(jié)獨(dú)立地位代理人與非獨(dú)立地位代理人的劃分標(biāo)準(zhǔn)
一、法律上獨(dú)立與否的判斷
二、經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立與否的判斷
三、《UN范本》判斷代理人地位是否獨(dú)立的補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn)
四、有關(guān)學(xué)者觀點(diǎn)的述評(píng)
第三節(jié) 被代理人對(duì)代理人的授權(quán)
一、締約代理人
二、交付貨物代理人
三、保險(xiǎn)代理人
四、代理人對(duì)所取得的授權(quán)的行使
第四節(jié)“營(yíng)業(yè)常規(guī)”的含義
一、《OECD范本注釋》的解釋ll
二、相關(guān)的國(guó)際稅收實(shí)踐
三、新興行業(yè)中“營(yíng)業(yè)常規(guī)”的判斷l(xiāng)l
第四章 常設(shè)機(jī)構(gòu)外延論
第一節(jié) 工程建設(shè)承包活動(dòng)中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
一、工程建設(shè)承包活動(dòng)的范圍
二、工程項(xiàng)目同一性的認(rèn)定
三、確定工程建設(shè)承包活動(dòng)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的期限
四、我國(guó)關(guān)于確定工程建設(shè)承包活動(dòng)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的期限的計(jì)算
第二節(jié) 提供勞務(wù)活動(dòng)中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
一、稅收協(xié)定范本的規(guī)定
二、為工程項(xiàng)目提供勞務(wù)活動(dòng)與工程建設(shè)承包活動(dòng)的關(guān)系
三、我國(guó)關(guān)于為工程項(xiàng)目提供勞務(wù)的范圍和期限問題的解釋
第三節(jié) 近海自然資源勘探開發(fā)活動(dòng)中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
一、沒有專門條款情況下常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
二、專門條款之一——勘探開發(fā)設(shè)備條款
三、專門條款之二——近海活動(dòng)條款
第四節(jié)合伙關(guān)系中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
一、稅收協(xié)定對(duì)合伙組織的適用
二、關(guān)于合伙關(guān)系中認(rèn)定常設(shè)機(jī)構(gòu)的理論
三、有關(guān)國(guó)家的實(shí)踐
四、“集合體”理論在《OECD范本注釋》中的運(yùn)用
五、合營(yíng)關(guān)系中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定
第五節(jié) 母子公司關(guān)系中常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定l
一、母子公司彼此通過對(duì)方的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)
二、母子公司彼此作為對(duì)方的營(yíng)業(yè)代理人
第五章 常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)歸屬l
第一節(jié) 利潤(rùn)歸屬的歷史發(fā)展
一、利潤(rùn)歸屬概念在早期稅收協(xié)定范本中的提出
二、利潤(rùn)歸屬概念在早期稅收協(xié)定范本中初步確立
三、利潤(rùn)歸屬概念的發(fā)展
四、經(jīng)合組織范本的利潤(rùn)歸屬概念的形成
第二節(jié) 利潤(rùn)歸屬的內(nèi)容及其適用
一、稅收協(xié)定范本關(guān)于利潤(rùn)歸屬的概念
二、“企業(yè)利潤(rùn)”概念的解釋
三、“為常設(shè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用”概念的解釋
四、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來的作價(jià)
五、賬目設(shè)置與利潤(rùn)的估算l
六、小結(jié)l
第三節(jié) 經(jīng)合組織關(guān)于利潤(rùn)歸屬概念的新解釋
一、新解釋的產(chǎn)生背景及其主要內(nèi)容
二、新方法對(duì)于跨國(guó)銀行分行應(yīng)稅利潤(rùn)計(jì)算的具體適用
三、新方法對(duì)跨國(guó)銀行稅負(fù)的影響
四、小結(jié)
第六章 跨國(guó)電子商務(wù)中常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的適用
第一節(jié)跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定提出的挑戰(zhàn)
一、跨國(guó)電子商務(wù)的交易方式
二、跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)中常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的新課題
第二節(jié) 跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)中常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定的討論
一、各國(guó)學(xué)者的討論
二、有關(guān)國(guó)家的政府咨詢報(bào)告
三、經(jīng)合組織的研究和討論
第三節(jié) 經(jīng)合組織關(guān)于電子商務(wù)中常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定問題的最新解釋
一、關(guān)于網(wǎng)址能否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)問題
二、關(guān)于服務(wù)器能否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)問題
三、關(guān)于網(wǎng)絡(luò)服務(wù)提供商能夠構(gòu)成其他企業(yè)的營(yíng)業(yè)代理人，進(jìn)而構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)問題
四、對(duì)經(jīng)合組織觀點(diǎn)的評(píng)析
第四節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)在網(wǎng)絡(luò)空間的構(gòu)成要素分析
一、網(wǎng)址或服務(wù)器——跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)中的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所
二、網(wǎng)絡(luò)提供商——跨國(guó)電子商務(wù)活動(dòng)中的營(yíng)業(yè)代理人
三、常設(shè)機(jī)構(gòu)概念修改的方向
第七章 中國(guó)關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的實(shí)踐與發(fā)展
第一節(jié)我國(guó)關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的實(shí)踐概述
一、我國(guó)簽訂稅收協(xié)定以及避免雙重征稅安排的現(xiàn)狀
二、我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定中對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義
三、我國(guó)對(duì)外稅收協(xié)定中對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)歸屬的規(guī)定
四、我國(guó)關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則實(shí)踐的特點(diǎn)
第二節(jié)常設(shè)機(jī)構(gòu)概念與我國(guó)國(guó)內(nèi)稅法中“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”概念的比較
一、我國(guó)國(guó)內(nèi)稅法中的“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”概念
二、“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”概念與常設(shè)機(jī)構(gòu)概念的差異
三、“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”概念與常設(shè)機(jī)構(gòu)概念之間差異的稅收意義
第三節(jié)我國(guó)稅收協(xié)定對(duì)外談判工作文本中常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的修訂
一、稅收協(xié)定對(duì)外談判工作文本關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的規(guī)定
二、工作文本的相關(guān)規(guī)定與《UN范本》和《OECD范本》的比較
三、對(duì)外談判工作文本關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則規(guī)定修訂的必要性
四、工作文本關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)原則的修改
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記