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內(nèi)容簡介

　　國際稅收競爭在國內(nèi)是一個(gè)前沿研究課題，本書對它的研究也是初步、方向性的。本書研究的落腳點(diǎn)是為了分析經(jīng)濟(jì)全球化、國際稅收競爭態(tài)勢下我國所要采取的策略、手段及相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，但政策如何取決于國際稅收競爭對于吸引流動(dòng)性要素的有效性如何，其對稅收收入、公共支出、稅制結(jié)構(gòu)、稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收主權(quán)、稅收征管等方面的效應(yīng)如何，或統(tǒng)而言之，其效率、公平效應(yīng)如何，以及該國的特殊國情。因此，本書的分析就要倒過來，先研究國際稅收競爭的有效性、效應(yīng)、戰(zhàn)略與策略選擇，最后才聯(lián)系我國國情，得出有針對性的政策建議。本書的主要內(nèi)容安排如下：第1章為導(dǎo)論。提出國際稅收競爭研究的理論意義、現(xiàn)實(shí)意義，分析國內(nèi)外對此問題的研究現(xiàn)狀，從國際稅收競爭的概念、有效性、效應(yīng)、策略與制度設(shè)計(jì)等幾方面總結(jié)、評述了前人的研究成果及主要結(jié)論，表明本書的內(nèi)容安排、研究思路、框架結(jié)構(gòu)與研究方法，歸納本書的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)與尚待進(jìn)一步研究或解決的問題。第2章是對稅收競爭、國際稅收競爭內(nèi)涵與外延的認(rèn)識(shí)。首先分析了稅收競爭及國際稅收競爭產(chǎn)生的外部、內(nèi)部條件，理清了國際稅收競爭發(fā)生的邏輯線索，其次對稅收競爭、國際稅收競爭的概念、分類、特征進(jìn)行了重新梳理，最后回溯了從國內(nèi)稅收競爭到國際稅收競爭，以及國際稅收競爭本身從發(fā)生到發(fā)展到進(jìn)一步深化的歷史過程。第3章分析主動(dòng)性國際稅收競爭的有效性。因篇幅所限，本章主要研究吸引流動(dòng)性資本的國際稅收競爭。首先將流動(dòng)性資本分為外國直接投資和外國間接投資兩種。其次從稅率、稅基、稅收優(yōu)惠、稅收管理水平等各方面實(shí)證分析了其與外國直接投資規(guī)模的相關(guān)性，然后將外國直接投資細(xì)分為不同類別，分析稅收因素與其的關(guān)系，最后分析了稅收因素影響外國間接投資的渠道。第4章研究無意識(shí)國際稅收競爭的效應(yīng)問題。首先對國際稅收競爭的效率與公平效應(yīng)進(jìn)行了理論與實(shí)證的分析，其次以歐盟國家為例，分析了國際稅收競爭對各國稅收收入與宏觀稅負(fù)水平、公共支出水平及結(jié)構(gòu)、稅制結(jié)構(gòu)、稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收管理、稅收主權(quán)等各方面的影響，切實(shí)說明了國際稅收競爭效應(yīng)在實(shí)際中的表現(xiàn)。第5章分析主權(quán)國家進(jìn)行國際稅收競爭的戰(zhàn)略、策略選擇及制度設(shè)計(jì)。本章超越了競爭與協(xié)調(diào)（或合作）相對立的觀點(diǎn)，以一個(gè)博弈論模型的構(gòu)建得出了競爭在長期重復(fù)博弈下會(huì)導(dǎo)致“自然合作”的結(jié)論；進(jìn)而探討了競爭戰(zhàn)略下最優(yōu)策略選擇所需考慮的主要因素，比較了不同競爭方式與手段的優(yōu)劣差異，以供不同國情的國家相機(jī)抉擇；最后提出了稅制相對比較競爭力的概念，并重點(diǎn)分析了宏觀稅負(fù)水平、公司所得稅稅率水平、稅收優(yōu)惠、財(cái)政分權(quán)等幾個(gè)方面的設(shè)計(jì)問題。第6章是結(jié)合中國實(shí)際的分析。首先，簡要介紹了改革開放以來我國面對經(jīng)濟(jì)全球化的外部環(huán)境在稅收方面采取的措施，指出我國事實(shí)上進(jìn)行了主動(dòng)的稅收競爭，并且這種稅收競爭從目前來看，其有利的一面超過了有害的一面。其次，對這種稅收競爭的有效性進(jìn)行了實(shí)證分析，尤其是對現(xiàn)有稅收優(yōu)惠措施有效性的分析表明，我國雖然成功進(jìn)行了國際稅收競爭，吸引了大量的外國直接投資，但由于引資環(huán)境、引資類型等的變化，這種有效性（引資效果）正在逐步下降。再次，量化分析了稅收競爭對我國稅收收入、宏觀稅負(fù)水平、稅制結(jié)構(gòu)、要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收征管、稅收主權(quán)、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等方面的效應(yīng)。最后，依據(jù)國際稅收競爭對我國的積極意義、我國是發(fā)展中大國的戰(zhàn)略定位，認(rèn)為我國應(yīng)該采取“積極、適度競爭，理性、必要協(xié)調(diào)”的戰(zhàn)略；并將世界其他國家按照其與我國資本輸入關(guān)系的不同，分為我國的資本來源國和競爭對手國，通過對它們相關(guān)做法的評述，得出我國最優(yōu)的競爭策略、方式和手段；對照我國目前稅收制度、政策中存在的不適應(yīng)性及非最優(yōu)化設(shè)計(jì)等問題，在對我國引資政策、稅收競爭目標(biāo)深入思考的基礎(chǔ)上，針對當(dāng)前稅收制度設(shè)計(jì)中與稅收競爭相關(guān)的幾個(gè)熱點(diǎn)、重點(diǎn)問題，如宏觀稅負(fù)水平、內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政分權(quán)體制與國內(nèi)稅收競爭的規(guī)范等，提出了具體的改進(jìn)建議。

作者簡介

暫缺《國際稅收競爭的效應(yīng)、策略分析：結(jié)合我國國情的研究》作者簡介

圖書目錄

1 導(dǎo)論
1.1 選題的意義
1.2 前人的研究
1.2.1 稅收競爭、國際稅收競爭的概念
1.2.2 國際稅收競爭的有效性
1.2.3 國際稅收競爭的效應(yīng)
1.2.4 國際稅收競爭的策略與制度分析
1.3 研究方法與研究思路
1.3.1 研究思路及論文框架
1.3.2 研究方法
1.3.3 本書的主要?jiǎng)?chuàng)新及不足
2 對稅收競爭、國際稅收競爭的認(rèn)識(shí)
2.1 稅收競爭及國際稅收競爭產(chǎn)生的條件
2.1.1 國內(nèi)稅收競爭產(chǎn)生的條件——生產(chǎn)要素在地區(qū)間的自由流動(dòng)及財(cái)政分權(quán)的體制
2.1.2 國際稅收競爭產(chǎn)生的條件——經(jīng)濟(jì)全球化及各國(地區(qū))自主的稅收管轄權(quán)
2.2 稅收競爭及國際稅收競爭的概念
2.2.1 稅收競爭的定義
2.2.2 稅收競爭的分類
2.2.3 什么是國際稅收競爭
2.3 稅收競爭、國際稅收競爭的歷史回溯
2.3.1 從地區(qū)性稅收競爭（國內(nèi)稅收競爭）到國際稅收競爭
2.3.2 國際稅收競爭的第一階段：20世紀(jì)80年代至90年代初期
2.3.3 國際稅收競爭的深化：20世紀(jì)整個(gè)90年代
2.3.4 進(jìn)入新世紀(jì)以來的國際稅收競爭動(dòng)向
3 主動(dòng)國際稅收競爭的有效性分析：與資本流動(dòng)的關(guān)系
3.1 資本分類與流動(dòng)態(tài)勢
3.1.1 分類
3.1.2 外國直接投資的流量
3.1.3 外國證券投資的流量
3.2 國際稅收競爭與直接投資流動(dòng)
3.2.1 影響直接投資流動(dòng)的主要因素
3.2.2 稅收因素與外國直接投資流動(dòng)的規(guī)模分析
3.2.3 稅收因素與外國直接投資的類別與動(dòng)態(tài)分析
3.3 國際稅收競爭與間接投資流動(dòng)
3.3.1 影響國際借貸資本流動(dòng)的稅收因素
3.3.2 影響證券投資資本流動(dòng)的稅收因素
3.4 稅收因素影響資本流動(dòng)的重要性逐漸增強(qiáng)
3.5 影響稅收政策吸引外國投資有效性發(fā)揮的其他財(cái)稅因素
3.5.1 資本來源國的稅制
3.5.2 東道國的其他財(cái)稅要素
3.6 稅收因素在吸引外國投資方面的局限性
3.6.1 成本的考慮
3.6.2 局限性
4 無意識(shí)稅收競爭的效應(yīng)分析及適度稅收競爭的判斷
4.1 國際稅收競爭的效率效應(yīng)
4.1.1 國際稅收競爭能增進(jìn)效率的理論分析
4.1.2 國際稅收競爭扭曲效率的理論分析
4.2 國際稅收競爭的公平效應(yīng)
4.2.1 國際稅收競爭造成的要素稅負(fù)不公
4.2.2 國際稅收競爭對再分配政策的影響
4.3 適度稅收競爭的判斷
4.4 國際稅收競爭效應(yīng)的實(shí)際表現(xiàn)
4.4.1 國際稅收競爭對稅收收入及宏觀稅負(fù)水平的影響
4.4.2 國際稅收競爭對要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)的影響
4.4.3 國際稅收競爭對稅制結(jié)構(gòu)的影響
4.4.4 國際稅收競爭對稅收征管的影響
4.4.5 國際稅收競爭對一國稅收主權(quán)的影響
5 國際稅收競爭的戰(zhàn)略、策略分析與制度設(shè)計(jì)
5.1 最優(yōu)戰(zhàn)略分析——競爭還是協(xié)調(diào)
5.1.1 模型的假設(shè)
5.1.2 短期一次博弈
5.1.3 長期重復(fù)博弈
5.1.4 結(jié)論
5.2 競爭戰(zhàn)略中最優(yōu)策略的選擇
5.2.1 戰(zhàn)略性變量的選擇——稅率或公共支出水平
5.2.2 最優(yōu)稅率選擇所需考慮的因素
5.3 最優(yōu)競爭方式和手段的選擇
5.3.1 最優(yōu)競爭方式
5.3.2 最優(yōu)競爭手段
5.3.3 稅收優(yōu)惠措施中各手段的具體選擇
5.4 稅收制度設(shè)計(jì)與稅制的比較競爭力
5.4.1 稅制設(shè)計(jì)的原則
5.4.2 稅制比較競爭力的基本體現(xiàn)與設(shè)置要求
6 結(jié)合中國實(shí)際的分析
6.1 經(jīng)濟(jì)全球化態(tài)勢出現(xiàn)后我國在稅收方面的主要做法
6.1.1 狹義的稅收競爭手段
6.1.2 中義的稅收競爭手段
6.1.3 廣義的稅收競爭手段
6.2 國際稅收競爭策略的引資效果
6.2.1 吸引外資的數(shù)量與規(guī)模
6.2.2 吸引外資對我國經(jīng)濟(jì)增長起到的正面作用
6.2.3 引進(jìn)外資過程中的問題
6.3 國際稅收競爭對我國吸引外資的有效性分析
6.3.1 以稅收優(yōu)惠手段為例說明稅收競爭的有效性
6.3.2 稅收優(yōu)惠手段的引資效應(yīng)在下降
6.4 國際稅收競爭對我國稅收收人、稅制結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出等方面的效應(yīng)分析
6.4.1 國際稅收競爭與我國稅收收入、宏觀稅負(fù)
6.4.2 國際稅收競爭與我國要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)變化
6.4.3 國際稅收競爭與我國稅制結(jié)構(gòu)變化
6.4.4 國際稅收競爭與我國稅收征管
6.4.5 國際稅收競爭與我國稅收主權(quán)
6.4.6 國際稅收競爭與我國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)
6.5 我國稅收競爭的最優(yōu)戰(zhàn)略、策略分析
6.5.1 國際稅收競爭對我國的積極意義
6.5.2 國際稅收競爭戰(zhàn)略中對我國的定位
6.5.3 最優(yōu)競爭策略選擇
6.5.4 最優(yōu)競爭方式和手段
6.6 我國在參與國際稅收競爭過程中存在的問題及政策建議
6.6.1 引進(jìn)外資過程中出現(xiàn)的弊端及其與稅收政策的關(guān)系
6.6.2 稅收政策的不適應(yīng)性問題
6.6.3 對外資政策及目標(biāo)、稅收競爭目標(biāo)的深入思考
6.6.4 稅收制度設(shè)計(jì)中的幾個(gè)重點(diǎn)問題及對策建議
6.6.5 配套措施
參考文獻(xiàn)
后記