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內(nèi)容簡(jiǎn)介

　　國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)在國(guó)內(nèi)是一個(gè)前沿研究課題，本書(shū)對(duì)它的研究也是初步、方向性的。本書(shū)研究的落腳點(diǎn)是為了分析經(jīng)濟(jì)全球化、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)下我國(guó)所要采取的策略、手段及相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)，但政策如何取決于國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于吸引流動(dòng)性要素的有效性如何，其對(duì)稅收收入、公共支出、稅制結(jié)構(gòu)、稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收主權(quán)、稅收征管等方面的效應(yīng)如何，或統(tǒng)而言之，其效率、公平效應(yīng)如何，以及該國(guó)的特殊國(guó)情。因此，本書(shū)的分析就要倒過(guò)來(lái)，先研究國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性、效應(yīng)、戰(zhàn)略與策略選擇，最后才聯(lián)系我國(guó)國(guó)情，得出有針對(duì)性的政策建議。本書(shū)的主要內(nèi)容安排如下：第1章為導(dǎo)論。提出國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)研究的理論意義、現(xiàn)實(shí)意義，分析國(guó)內(nèi)外對(duì)此問(wèn)題的研究現(xiàn)狀，從國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的概念、有效性、效應(yīng)、策略與制度設(shè)計(jì)等幾方面總結(jié)、評(píng)述了前人的研究成果及主要結(jié)論，表明本書(shū)的內(nèi)容安排、研究思路、框架結(jié)構(gòu)與研究方法，歸納本書(shū)的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)與尚待進(jìn)一步研究或解決的問(wèn)題。第2章是對(duì)稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)內(nèi)涵與外延的認(rèn)識(shí)。首先分析了稅收競(jìng)爭(zhēng)及國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的外部、內(nèi)部條件，理清了國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)發(fā)生的邏輯線索，其次對(duì)稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的概念、分類、特征進(jìn)行了重新梳理，最后回溯了從國(guó)內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)到國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)，以及國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)本身從發(fā)生到發(fā)展到進(jìn)一步深化的歷史過(guò)程。第3章分析主動(dòng)性國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性。因篇幅所限，本章主要研究吸引流動(dòng)性資本的國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)。首先將流動(dòng)性資本分為外國(guó)直接投資和外國(guó)間接投資兩種。其次從稅率、稅基、稅收優(yōu)惠、稅收管理水平等各方面實(shí)證分析了其與外國(guó)直接投資規(guī)模的相關(guān)性，然后將外國(guó)直接投資細(xì)分為不同類別，分析稅收因素與其的關(guān)系，最后分析了稅收因素影響外國(guó)間接投資的渠道。第4章研究無(wú)意識(shí)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的效應(yīng)問(wèn)題。首先對(duì)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的效率與公平效應(yīng)進(jìn)行了理論與實(shí)證的分析，其次以歐盟國(guó)家為例，分析了國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)各國(guó)稅收收入與宏觀稅負(fù)水平、公共支出水平及結(jié)構(gòu)、稅制結(jié)構(gòu)、稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收管理、稅收主權(quán)等各方面的影響，切實(shí)說(shuō)明了國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)在實(shí)際中的表現(xiàn)。第5章分析主權(quán)國(guó)家進(jìn)行國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的戰(zhàn)略、策略選擇及制度設(shè)計(jì)。本章超越了競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)調(diào)（或合作）相對(duì)立的觀點(diǎn)，以一個(gè)博弈論模型的構(gòu)建得出了競(jìng)爭(zhēng)在長(zhǎng)期重復(fù)博弈下會(huì)導(dǎo)致“自然合作”的結(jié)論；進(jìn)而探討了競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略下最優(yōu)策略選擇所需考慮的主要因素，比較了不同競(jìng)爭(zhēng)方式與手段的優(yōu)劣差異，以供不同國(guó)情的國(guó)家相機(jī)抉擇；最后提出了稅制相對(duì)比較競(jìng)爭(zhēng)力的概念，并重點(diǎn)分析了宏觀稅負(fù)水平、公司所得稅稅率水平、稅收優(yōu)惠、財(cái)政分權(quán)等幾個(gè)方面的設(shè)計(jì)問(wèn)題。第6章是結(jié)合中國(guó)實(shí)際的分析。首先，簡(jiǎn)要介紹了改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)面對(duì)經(jīng)濟(jì)全球化的外部環(huán)境在稅收方面采取的措施，指出我國(guó)事實(shí)上進(jìn)行了主動(dòng)的稅收競(jìng)爭(zhēng)，并且這種稅收競(jìng)爭(zhēng)從目前來(lái)看，其有利的一面超過(guò)了有害的一面。其次，對(duì)這種稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性進(jìn)行了實(shí)證分析，尤其是對(duì)現(xiàn)有稅收優(yōu)惠措施有效性的分析表明，我國(guó)雖然成功進(jìn)行了國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)，吸引了大量的外國(guó)直接投資，但由于引資環(huán)境、引資類型等的變化，這種有效性（引資效果）正在逐步下降。再次，量化分析了稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)稅收收入、宏觀稅負(fù)水平、稅制結(jié)構(gòu)、要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)、稅收征管、稅收主權(quán)、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)等方面的效應(yīng)。最后，依據(jù)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)的積極意義、我國(guó)是發(fā)展中大國(guó)的戰(zhàn)略定位，認(rèn)為我國(guó)應(yīng)該采取“積極、適度競(jìng)爭(zhēng)，理性、必要協(xié)調(diào)”的戰(zhàn)略；并將世界其他國(guó)家按照其與我國(guó)資本輸入關(guān)系的不同，分為我國(guó)的資本來(lái)源國(guó)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手國(guó)，通過(guò)對(duì)它們相關(guān)做法的評(píng)述，得出我國(guó)最優(yōu)的競(jìng)爭(zhēng)策略、方式和手段；對(duì)照我國(guó)目前稅收制度、政策中存在的不適應(yīng)性及非最優(yōu)化設(shè)計(jì)等問(wèn)題，在對(duì)我國(guó)引資政策、稅收競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)深入思考的基礎(chǔ)上，針對(duì)當(dāng)前稅收制度設(shè)計(jì)中與稅收競(jìng)爭(zhēng)相關(guān)的幾個(gè)熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題，如宏觀稅負(fù)水平、內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政分權(quán)體制與國(guó)內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)范等，提出了具體的改進(jìn)建議。

作者簡(jiǎn)介

暫缺《國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的效應(yīng)、策略分析：結(jié)合我國(guó)國(guó)情的研究》作者簡(jiǎn)介

圖書(shū)目錄

1 導(dǎo)論
1.1 選題的意義
1.2 前人的研究
1.2.1 稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的概念
1.2.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性
1.2.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的效應(yīng)
1.2.4 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的策略與制度分析
1.3 研究方法與研究思路
1.3.1 研究思路及論文框架
1.3.2 研究方法
1.3.3 本書(shū)的主要?jiǎng)?chuàng)新及不足
2 對(duì)稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的認(rèn)識(shí)
2.1 稅收競(jìng)爭(zhēng)及國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的條件
2.1.1 國(guó)內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的條件——生產(chǎn)要素在地區(qū)間的自由流動(dòng)及財(cái)政分權(quán)的體制
2.1.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生的條件——經(jīng)濟(jì)全球化及各國(guó)(地區(qū))自主的稅收管轄權(quán)
2.2 稅收競(jìng)爭(zhēng)及國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的概念
2.2.1 稅收競(jìng)爭(zhēng)的定義
2.2.2 稅收競(jìng)爭(zhēng)的分類
2.2.3 什么是國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)
2.3 稅收競(jìng)爭(zhēng)、國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的歷史回溯
2.3.1 從地區(qū)性稅收競(jìng)爭(zhēng)（國(guó)內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)）到國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)
2.3.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的第一階段：20世紀(jì)80年代至90年代初期
2.3.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的深化：20世紀(jì)整個(gè)90年代
2.3.4 進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)的國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)動(dòng)向
3 主動(dòng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性分析：與資本流動(dòng)的關(guān)系
3.1 資本分類與流動(dòng)態(tài)勢(shì)
3.1.1 分類
3.1.2 外國(guó)直接投資的流量
3.1.3 外國(guó)證券投資的流量
3.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與直接投資流動(dòng)
3.2.1 影響直接投資流動(dòng)的主要因素
3.2.2 稅收因素與外國(guó)直接投資流動(dòng)的規(guī)模分析
3.2.3 稅收因素與外國(guó)直接投資的類別與動(dòng)態(tài)分析
3.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與間接投資流動(dòng)
3.3.1 影響國(guó)際借貸資本流動(dòng)的稅收因素
3.3.2 影響證券投資資本流動(dòng)的稅收因素
3.4 稅收因素影響資本流動(dòng)的重要性逐漸增強(qiáng)
3.5 影響稅收政策吸引外國(guó)投資有效性發(fā)揮的其他財(cái)稅因素
3.5.1 資本來(lái)源國(guó)的稅制
3.5.2 東道國(guó)的其他財(cái)稅要素
3.6 稅收因素在吸引外國(guó)投資方面的局限性
3.6.1 成本的考慮
3.6.2 局限性
4 無(wú)意識(shí)稅收競(jìng)爭(zhēng)的效應(yīng)分析及適度稅收競(jìng)爭(zhēng)的判斷
4.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的效率效應(yīng)
4.1.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)能增進(jìn)效率的理論分析
4.1.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)扭曲效率的理論分析
4.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的公平效應(yīng)
4.2.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)造成的要素稅負(fù)不公
4.2.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)再分配政策的影響
4.3 適度稅收競(jìng)爭(zhēng)的判斷
4.4 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)的實(shí)際表現(xiàn)
4.4.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)稅收收入及宏觀稅負(fù)水平的影響
4.4.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)的影響
4.4.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)稅制結(jié)構(gòu)的影響
4.4.4 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)稅收征管的影響
4.4.5 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)一國(guó)稅收主權(quán)的影響
5 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)的戰(zhàn)略、策略分析與制度設(shè)計(jì)
5.1 最優(yōu)戰(zhàn)略分析——競(jìng)爭(zhēng)還是協(xié)調(diào)
5.1.1 模型的假設(shè)
5.1.2 短期一次博弈
5.1.3 長(zhǎng)期重復(fù)博弈
5.1.4 結(jié)論
5.2 競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中最優(yōu)策略的選擇
5.2.1 戰(zhàn)略性變量的選擇——稅率或公共支出水平
5.2.2 最優(yōu)稅率選擇所需考慮的因素
5.3 最優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)方式和手段的選擇
5.3.1 最優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)方式
5.3.2 最優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)手段
5.3.3 稅收優(yōu)惠措施中各手段的具體選擇
5.4 稅收制度設(shè)計(jì)與稅制的比較競(jìng)爭(zhēng)力
5.4.1 稅制設(shè)計(jì)的原則
5.4.2 稅制比較競(jìng)爭(zhēng)力的基本體現(xiàn)與設(shè)置要求
6 結(jié)合中國(guó)實(shí)際的分析
6.1 經(jīng)濟(jì)全球化態(tài)勢(shì)出現(xiàn)后我國(guó)在稅收方面的主要做法
6.1.1 狹義的稅收競(jìng)爭(zhēng)手段
6.1.2 中義的稅收競(jìng)爭(zhēng)手段
6.1.3 廣義的稅收競(jìng)爭(zhēng)手段
6.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)策略的引資效果
6.2.1 吸引外資的數(shù)量與規(guī)模
6.2.2 吸引外資對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)起到的正面作用
6.2.3 引進(jìn)外資過(guò)程中的問(wèn)題
6.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)吸引外資的有效性分析
6.3.1 以稅收優(yōu)惠手段為例說(shuō)明稅收競(jìng)爭(zhēng)的有效性
6.3.2 稅收優(yōu)惠手段的引資效應(yīng)在下降
6.4 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)稅收收人、稅制結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出等方面的效應(yīng)分析
6.4.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)稅收收入、宏觀稅負(fù)
6.4.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)要素稅負(fù)結(jié)構(gòu)變化
6.4.3 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)變化
6.4.4 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)稅收征管
6.4.5 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)稅收主權(quán)
6.4.6 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)
6.5 我國(guó)稅收競(jìng)爭(zhēng)的最優(yōu)戰(zhàn)略、策略分析
6.5.1 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)的積極意義
6.5.2 國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略中對(duì)我國(guó)的定位
6.5.3 最優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)策略選擇
6.5.4 最優(yōu)競(jìng)爭(zhēng)方式和手段
6.6 我國(guó)在參與國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中存在的問(wèn)題及政策建議
6.6.1 引進(jìn)外資過(guò)程中出現(xiàn)的弊端及其與稅收政策的關(guān)系
6.6.2 稅收政策的不適應(yīng)性問(wèn)題
6.6.3 對(duì)外資政策及目標(biāo)、稅收競(jìng)爭(zhēng)目標(biāo)的深入思考
6.6.4 稅收制度設(shè)計(jì)中的幾個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題及對(duì)策建議
6.6.5 配套措施
參考文獻(xiàn)
后記