企業(yè)納稅籌劃實用技巧

第一部分 企業(yè)所得稅納稅籌劃
一、利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)進行納稅籌劃
二、利用利潤轉(zhuǎn)移進行納稅籌劃
三、利用固定資產(chǎn)加速折舊進行納稅籌劃
四、將利息變其他支出進行納稅籌劃
五、企業(yè)捐贈中的納稅籌劃
六、企業(yè)股權(quán)投資中的納稅籌劃
七、預(yù)繳企業(yè)所得稅中的納稅籌劃
八、利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
九、利用個人接受捐贈免稅政策進行企業(yè)納稅籌劃
十、固定資產(chǎn)修理中的納稅籌劃
十一、恰當(dāng)選擇享受優(yōu)惠政策的起始年度進行納稅籌劃
十二、利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
十三、利用小型微利企業(yè)等低稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
第二部分 個人所得稅納稅籌劃
一、轉(zhuǎn)換應(yīng)稅所得性質(zhì)的納稅籌劃
二、將各種收入形式進行轉(zhuǎn)化以降低稅率
三、公司與個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的互換
四、居民納稅人與非居民納稅人的轉(zhuǎn)化
五、平均多次所得的納稅籌劃
六、個人獨資企業(yè)分立降低累進稅率
七、降低名義工資增加其他收入
八、增加費用扣除的納稅籌劃
九、恰當(dāng)選擇捐贈方式
十、承包集體企業(yè)的納稅籌劃
十一、利用個人所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
十二、年終獎金發(fā)放的納稅籌劃
十三、工資獎金結(jié)合進行納稅籌劃
十四、股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃
十五、先分配收益再轉(zhuǎn)讓股份進行納稅籌劃
第三部分 增值稅納稅籌劃
一、選擇納稅人身份的納稅籌劃
二、巧選供貨人類型降低增值稅負擔(dān)
三、利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃
四、兼營銷售的納稅籌劃
五、混合銷售的納稅籌劃
六、企業(yè)運輸費用的納稅籌劃
七、折扣銷售中的納稅籌劃
八、將實物折扣變成價格折扣進行納稅籌劃
九、銷售折扣中的納稅籌劃
十、利用不同的促銷方式進行納稅籌劃
十一、利用購進扣稅法進行納稅籌劃
十二、充分利用市場定價自主權(quán)進行籌劃
十三、分立公司抵扣進項稅額
十四、充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的政策進行納稅籌劃
十五、巧用起征點進行納稅籌劃
十六、銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅籌劃
第四部分 消費稅納稅籌劃
一、征收范圍的納稅籌劃
二、計稅依據(jù)的納稅籌劃
三、利用生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進行納稅籌劃
四、利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進行納稅籌劃
五、利用外購已稅消費品可以扣除的規(guī)定進行納稅籌劃
六、利用委托加工消費稅由受托方收稅的規(guī)定進行納稅籌劃
七、兼營行為的納稅籌劃
八、扣除原料已納消費稅的納稅籌劃
九、利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃
十、出口應(yīng)稅消費品的納稅籌劃
十一、以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費品的納稅籌劃
十二、利用臨界點進行納稅籌劃
十三、包裝物的納稅籌劃
十四、自產(chǎn)自用消費品的納稅籌劃
十五、包裝方式的納稅籌劃
第五部分 營業(yè)稅納稅籌劃
一、利用不同稅目的差異進行納稅籌劃
二、工程承包公司納稅籌劃
三、降低原材料成本進行納稅籌劃
四、安裝工程納稅籌劃
五、合作建房納稅籌劃
六、境外工程納稅籌劃
七、利用營業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進行納稅籌劃
八、利用營業(yè)稅稅率的優(yōu)惠進行納稅籌劃
九、利用營業(yè)稅減免稅項目進行納稅籌劃
十、利用營業(yè)稅起征點進行納稅籌劃
十一、娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅籌劃
十二、混合銷售行為的納稅籌劃
十三、代理銷售中的納稅籌劃
十四、通過降低轉(zhuǎn)手費用進行納稅籌劃
十五、委托代銷方式的納稅籌劃
十六、改變運費收取方式，減輕稅收負擔(dān)
第六部分 其他稅種納稅籌劃
一、租賃、倉儲房產(chǎn)稅納稅籌劃
二、減免名義租金降低房產(chǎn)稅
三、減少出租房屋的附屬設(shè)施，降低租金
四、自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃
五、車輛購置稅納稅籌劃
六、契稅納稅籌劃
七、印花稅納稅籌劃
八、二手房買賣中的納稅籌劃
第七部分 企業(yè)投資決策納稅籌劃
一、投資產(chǎn)業(yè)的納稅籌劃
二、投資區(qū)域的納稅籌劃
三、投資項目的納稅籌劃
四、企業(yè)組織形式的納稅籌劃
五、設(shè)立分支機構(gòu)中的納稅籌劃
六、股權(quán)投資所得回收方式的納稅籌劃
六、利用股息不納稅及虧損彌補政策進行納稅籌劃
七、投資回收方式中的納稅籌劃
八、分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠的納稅籌劃
九、招聘國家鼓勵人員進行納稅籌劃
十、分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化以充分利用稅收優(yōu)惠政策
第八部分 企業(yè)融資決策納稅籌劃
一、融資決策與納稅籌劃
二、長期借款融資的納稅籌劃
三、借款費用利息的納稅籌劃
四、增加負債降低投資進行納稅籌劃
五、融資租賃中的納稅籌劃
六、企業(yè)職工融資中的納稅籌劃
七、融資階段選擇中的納稅籌劃
八、關(guān)聯(lián)企業(yè)融資中的納稅籌劃
第九部分 企業(yè)合并分立納稅籌劃
一、通過兼并虧損企業(yè)進行納稅籌劃
二、受讓虧損企業(yè)彌補所得
三、合并、分立企業(yè)減輕增值稅稅收負擔(dān)
四、分立企業(yè)享受特定地區(qū)稅收優(yōu)惠
五、通過分立享受各項優(yōu)惠政策
六、兼并方式的納稅籌劃
七、調(diào)整企業(yè)清算日期的納稅籌劃
八、通過購買法和權(quán)益集合法的結(jié)合進行納稅籌劃
第十部分 企業(yè)海外投資納稅籌劃
一、投資于百慕大進行納稅籌劃
二、投資于開曼群島進行納稅籌劃
三、投資于英屬維爾京群島進行納稅籌劃
四、投資于準(zhǔn)避稅港進行納稅籌劃
五、利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃
六、避免成為常設(shè)機構(gòu)
七、將利潤保留境外減輕稅收負擔(dān)
八、利用不同國家之間的稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策
九、利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益
十、利用受控外國公司進行納稅籌劃
第十一部分 物流企業(yè)納稅籌劃
一、利用貨物進出的時間差進行增值稅籌劃
二、將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M行增值稅籌劃
三、通過將雜費并入運輸費進行增值稅籌劃
四、將機器租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進行營業(yè)稅籌劃
五、通過分散企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進行納稅籌劃
六、通過分別開具發(fā)票進行營業(yè)稅籌劃
七、通過分別核算進行營業(yè)稅籌劃
八、嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定進行納稅籌劃
九、內(nèi)部出租過程中的納稅籌劃
十、通過購置免稅運輸工具進行納稅籌劃
第十二部分 金融企業(yè)納稅籌劃
一、以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃
二、銷售免稅保險產(chǎn)品進行納稅籌劃
三、貸款利息收入的納稅籌劃
四、金融企業(yè)捐贈過程的納稅籌劃
五、股東投資銀行的納稅籌劃
六、加速固定資產(chǎn)折舊進行納稅籌劃
第十三部分 餐飲企業(yè)納稅籌劃
一、變公司為個人獨資企業(yè)降低企業(yè)實際稅負
二、將家庭成員作為合伙人降低企業(yè)適用稅率
三、利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
四、促銷活動中的納稅籌劃
五、利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃
六、利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢降低名義工資
七、利用小型微利企業(yè)的低稅率進行納稅籌劃
八、分別核算進行營業(yè)稅納稅籌劃
九、從高稅率項目向低稅率項目轉(zhuǎn)移利潤
第十四部分 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃
一、利用臨界點進行納稅籌劃
二、利息支付過程中的納稅籌劃
三、代收費用處理過程中的納稅籌劃
四、通過增加扣除項目進行納稅籌劃
五、利用土地增值稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
六、開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃
七、通過費用分別核算進行納稅籌劃
八、將出租變?yōu)橥顿Y進行納稅籌劃
九、通過兩次銷售房地產(chǎn)進行納稅籌劃
十、將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓
十一、轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計稅方式的納稅籌劃
十二、土地增值稅清算中的納稅籌劃
第十五部分 出版企業(yè)納稅籌劃
一、利用增值稅低稅率和先征后返政策
二、利用縣級以下新華書店的優(yōu)惠政策
三、利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策
四、選擇適當(dāng)?shù)倪M項抵扣辦法
五、利用增值稅和營業(yè)稅項目兼營進行納稅籌劃
六、利用古舊圖書免征增值稅政策進行納稅籌劃
七、利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
八、嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費與業(yè)務(wù)宣傳費
九、嚴(yán)格區(qū)分會務(wù)費、差旅費與業(yè)務(wù)招待費
十、設(shè)立子公司增加扣除限額
十一、通過兼并虧損企業(yè)進行納稅籌劃
附錄
附錄1：車輛購置稅最低計稅價目錄