執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)審核指南

1.申報(bào)表概述
1.1 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》
1.1.1 使用對(duì)象、報(bào)送時(shí)間及表頭項(xiàng)目
1.1.2 申報(bào)表結(jié)構(gòu)及與附表的勾稽關(guān)系
1.2 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》
1.2.1 填報(bào)說(shuō)明
1.2.2 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)指南
1.2.2.1 預(yù)繳期限審批的后續(xù)管理
1.2.2.2 第四季度稅款的預(yù)繳規(guī)定
1.2.2.3 在預(yù)繳中少繳稅款的處理
1.2.2.4 未按期預(yù)繳稅款的處罰規(guī)定
1.2.2.5 預(yù)繳所得稅的計(jì)算方法
1.2.2.6 年度匯算清繳期限
1.3 執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則后的會(huì)計(jì)核算框架
2.收入總額
2.1 主表收入項(xiàng)目的填報(bào)審核
2.1.1 填表說(shuō)明
2.1.1.1 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入
2.1.1.2 投資收益
2.1.1.3 投資轉(zhuǎn)讓凈收入
2.1.1.4 補(bǔ)貼收入
2.1.1.5 其他收入
2.1.2 補(bǔ)貼收入的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理
2.1.2.1 補(bǔ)貼收入的納稅調(diào)整
2.1.2.2 補(bǔ)貼收入稅務(wù)處理的要求
2.1.2.3 政府補(bǔ)助的概念與分類(lèi)
2.1.2.4 政府補(bǔ)助的確認(rèn)和計(jì)量
2.1.2.5 政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理
2.1.3 收入總額的含義和納稅調(diào)整
2.2 《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》的填報(bào)審核
2.2.1《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》概說(shuō)
2.2.1.1 報(bào)表結(jié)構(gòu)說(shuō)明
2.2.1.2 填報(bào)的基本要求
2.2.1.3 填報(bào)審核應(yīng)注意的問(wèn)題
2.2.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入填報(bào)和審核
2.2.3 銷(xiāo)售商品填報(bào)和審核
2.2.3.1 填報(bào)要求和會(huì)計(jì)科目使用
2.2.3.2 納稅調(diào)整差異事項(xiàng)的審核
2.2.4 提供勞務(wù)填報(bào)和審核
2.2.4.1 填報(bào)要求和會(huì)計(jì)科目使用
2.2.4.2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件
2.2.4.3 提供勞務(wù)收入的計(jì)量
2.2.4.4 納稅調(diào)整差異事項(xiàng)的審核
2.2.5 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)填報(bào)和審核
2.2.5.1 填報(bào)要求和會(huì)計(jì)科目使用
2.2.5.2 納稅調(diào)整差異事項(xiàng)的審核
2.2.6 建造合同填報(bào)和審核
2.2.6.1 填報(bào)要求和會(huì)計(jì)科目使用
2.2.6.2 合同收入和合同成本的確認(rèn)和
3.扣除項(xiàng)目
4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
5.納稅調(diào)整項(xiàng)目
6.應(yīng)納稅所得稅額的計(jì)算
7.申報(bào)繳納程序
附錄 企業(yè)所得稅申報(bào)表式樣