最新增值稅操作實務

第1章 全面解讀增值稅轉型改革
1.1 在當前經濟形勢下推出增值稅轉型改革，對保持我國經濟平穩(wěn)較快發(fā)展有何重大意義？
1.2 增值稅轉型改革對于完善增值稅制度有何重要意義？
1.3 增值稅轉型改革方案的主要內容是什么？
1.4 增值稅轉型改革試點的情況如何？
1.5 增值稅轉型改革方案與試點辦法有何不同？
1.6 我國增值稅轉型為何不是收入型增值稅？
1.7 增值稅轉型改革對中小企業(yè)的發(fā)展有何具體措施？
第2章 《增值稅暫行條例》條文對照及要點解讀
2.1 《增值稅暫行條例》修訂的主要背景是什么？
2.2 修訂《增值稅暫行條例》遵循了哪些主要原則？
2.3 《增值稅暫行條例》主要作了哪些修訂？
2.4 為什么要同時修訂《消費稅暫行條例》和《營業(yè)稅暫行條例》？
2.5 修訂《增值稅暫行條例》對現行增值稅優(yōu)惠政策是如何處理的？
2.6 現行《增值稅暫行條例》有多少條款？何時頒布實施？
2.7 新舊《增值稅暫行條例》條文比較
第3章 《增值稅實施細則》條文對照及要點解讀
3.1 《增值稅實施細則》修訂的背景是什么？
3.2 《增值稅實施細則》主要作了哪些修訂？
3.3 《增值稅實施細則》涉及轉型改革部分作了哪些修訂？
3.4 增值稅小規(guī)模納稅人標準和相關規(guī)定作了哪些調整？
3.5 《增值稅實施細則》對混合銷售行為和兼營行為是如何劃分的？
3.6 現行《增值稅實施細則》有多少條款？何時頒布實施？
3.7 新舊《增值稅實施細則》條文比較
第4章 增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅
4.1 什么是增值稅？
4.2 我國現行增值稅的法律依據是什么？
4.3 增值稅的征稅范圍有哪些？
4.4 如何判定增值稅的視同銷售行為？
4.5 如何判定增值稅的混合銷售行為？
4.6 如何判定增值稅的兼營行為？
4.7 如何區(qū)別增值稅混合銷售行為和兼營行為？
4.8 什么樣的納稅人是增值稅納稅人？
4.9 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人是如何劃分的？
4.10 增值稅的稅率是多少？
4.11 增值稅的征收率是多少？
4.12 增值稅的免稅、減稅規(guī)定有哪些？
4.13 增值稅的起征點是如何規(guī)定的？
第5章 增值稅的計算
5.1 如何理解增值稅的計稅原理？
5.2 一般納稅人如何計算應納增值稅？
5.3 如何確定增值稅的計稅銷售額？
5.4 如何計算銷項稅額？
5.5 什么是進項稅額？準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
5.6 不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？
5.7 一般納稅人發(fā)生當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時如何處理？
5.8 一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓如何處理？
5.9 一般納稅人發(fā)生購進貨物退出或者折讓如何處理？
5.10 進口貨物如何計算繳納增值稅？
5.11 小規(guī)模納稅人如何正確計算應納增值稅？
5.12 一般納稅人與小規(guī)模納稅人計稅上有何區(qū)別？
5.13 納稅人銷售使用過的固定資產如何處理？
5.14 一般納稅人應納增值稅計算實例
5.15 小規(guī)模納稅人應納增值稅計算實例
第6章 增值稅納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和專用發(fā)票管理
6.1 增值稅納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？
6.2 增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？
6.3 增值稅納稅地點是如何規(guī)定的？
6.4 增值稅專用發(fā)票基本規(guī)定有哪些？
6.5 新《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》有哪些變化？
6.6 一般納稅人如何辦理增值稅納稅申報？
6.7 小規(guī)模納稅人如何辦理增值稅納稅申報？
第7章 增值稅的會計處理
7.1 一般納稅人如何設置增值稅會計賬戶？
7.2 國內采購貨物的增值稅會計處理
7.3 購入貨物取得普通發(fā)票的增值稅會計處理
7.4 購入固定資產的增值稅會計處理
7.5 購進免稅農產品的增值稅會計處理
7.6 購人貨物、接受應稅勞務用于非應稅項目或免稅項目的增值稅會計處理
7.7 接受應稅勞務的增值稅會計處理
7.8 進口貨物的增值稅會計處理
7.9 貨物非正常損失及改變用途的增值稅會計處理
7.10 接受捐贈轉入貨物的增值稅會計處理
7.11 接受投資轉入貨物的增值稅會計處理
7.12 銷售貨物或提供應稅勞務的增值稅會計處理
7.13 將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目的增值稅會計處理
7.14 將自產、委托加工或購買的貨物進行投資的增值稅會計處理
7.15 將自產、委托加工的貨物用于集體福利的增值稅會計處理
7.16 將自產、委托加工或購買的貨物贈送他人的增值稅會計處理
7.17 隨同產品出售的包裝物及收取的押金的增值稅會計處理
7.18 銷售貨物發(fā)生折扣或折讓的增值稅會計處理
7.19 銷售使用過的固定資產的增值稅會計處理
7.20 發(fā)生銷貨退回的增值稅會計處理
7.21 銷售代銷貨物的增值稅會計處理
7.22 轉出多交增值稅和未交增值稅的會計處理
7.23 繳納增值稅的會計處理
7.24 減免及返還增值稅的會計處理
7.25 小規(guī)模納稅人的增值稅會計處理
7.26 “增值稅檢查調整”專門賬戶
第8章 出口賃物退（免）增值稅的計算和會計處理
8.1 什么是出口貨物退（免）稅？
8.2 出口貨物退（免）稅的貨物范圍是如何規(guī)定的？
8.3 出口貨物退（免）稅的稅種有哪些？
8.4 出口貨物退（免）稅的方法有哪些？
8.5 增值稅出口退稅率有幾檔？
8.6 生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅是如何計算的？
8.7 外貿企業(yè)出口貨物應退增值稅如何計算？
8.8 怎樣辦理出口退稅登記與認定手續(xù)？
8.9 出口貨物退（免）稅登記時限是如何規(guī)定的？
8.10 生產性企業(yè)實行“免、抵、退”稅的會計處理
8.11 外貿出口企業(yè)退（免）增值稅的會計處理
8.12 生產企業(yè)出口貨物退（免）增值稅計算實例
8 13 外貿企業(yè)出口貨物退（免）增值稅計算實例
8.14 生產企業(yè)“免、抵、退”稅的會計處理實例
8.15 生產企業(yè)出口應納消費稅貨物的會計處理實例
8.16 外貿企業(yè)出口退稅會計處理實例
附錄 有關新法與舊法銜接的配套文件
財政部、國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知
財政部、國家稅務總局關于金屬礦、非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知
財政部、國家稅務總局關于停止外商投資企業(yè)購買國產設備退稅政策的通知
財政部、國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知
財政部、國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知
參考文獻