稅收優(yōu)惠政策指南

0 導論1
0.1 稅收優(yōu)惠詳析1
0.2 稅收優(yōu)惠的作用3
0.3 稅收優(yōu)惠的分類4
0.4 稅收優(yōu)惠的方式6
第1篇 行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
1 農.林.牧.漁業(yè)稅收優(yōu)惠政策24
1.1 農業(yè)稅收優(yōu)惠政策24
1.1.1 農業(yè)產品稅收優(yōu)惠政策24
1.1.1.1 國家稅務總局關于農戶手工編織的竹制和竹芒藤柳坯具征收增值稅問題的批復24
1.1.1.2 財政部國家稅務總局關于“十一五”期間進口種子（苗）種畜（禽）魚種（苗）和種用野生動植物種源稅收問題的通知24
1.1.2 農業(yè)龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策30
1.1.2.1 農業(yè)部國家發(fā)展計劃委員會國家經濟貿易委員會財政部對外貿易經濟合作部中國人民銀行國家稅務總局中國證券監(jiān)督管理委員會印發(fā)《關于扶持農業(yè)產業(yè)化經營重點龍頭企業(yè)的意見》的通知30
1.1.2.2 農業(yè)部等九部門聯(lián)合印發(fā)《農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定和運行監(jiān)測管理暫行辦法》的通知32
1.1.2.3 農業(yè)部國家發(fā)展和改革委員會財政部商務部中國人民銀行國家稅務總局中國證券監(jiān)督管理委員會中華全國供銷合作總社關于遞補41家企業(yè)為農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)的通知35
1.2 林業(yè)稅收優(yōu)惠政策37
1.2.1.1 國家稅務總局關于退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知37
1.2.1.2 財政部國家稅務總局關于林業(yè)稅收政策問題的通知37
1.2.1.3 財政部國家稅務總局關于天然林保護工程實施企業(yè)和單位有關稅收政策的通知37
1.2.1.4 財政部國家稅務總局關于以三剩物和次小薪材為原料生產加工的綜合利用產品增值稅即征即退政策的通知38
1.3 牧業(yè)稅收優(yōu)惠政策39
國家稅務總局關于農牧業(yè)救災柴油征收增值稅問題的批復39
1.4 漁業(yè)稅收優(yōu)惠政策39
關于貫徹落實從事農.林.牧.漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知39
2 采礦業(yè)稅收優(yōu)惠政策40
2.1 煤炭開采和洗選業(yè)稅收優(yōu)惠政策40
2.1.1 煤炭產品的稅收優(yōu)惠政策40
2.1.1.1 財政部國家稅務總局關于提高煤炭鋼材水泥及船舶出口退稅率的通知40
2.1.1.2 財政部國家稅務總局關于出口煤炭有關謁（免）稅問題的通知40
2.1.1.3 國家稅務總局關于水煤漿產品適用增值稅稅率的批復41
2.1.1.4 財政部國家稅務總局關于停止焦炭和煉焦煤出口退稅的緊急通知41
2.1.1.5 財政部國家稅務總局關于調整煤焦油等產品出口退稅率的通知41
2.1.2 煤炭開采設備物資的稅收優(yōu)惠政策41
2.1.2.1 財政部關于調整大型煤炭采掘設備及其關鍵零部件.原材料進口稅收政策的通知41
2.1.2.2 關于對國內企業(yè)為開發(fā).制造大型煤炭采掘設備而進口的部分關鍵零部件及原材料所繳納的進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退的公告45
2.2 石油和天然氣開采業(yè)稅收優(yōu)惠政策46
2.2.1 油氣田的稅收優(yōu)惠政策46
2.2.1.1 財政部國家稅務總局關于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅暫行管理辦法》的通知46
2.2.1.2 國家稅務總局關于油氣田企業(yè)增值稅問題的補充通知53
2.2.1.3 國家稅務總局關于由石油伴生氣加工壓縮成的石油液化氣適用增值稅稅率的通知54
2.2.2 海洋石油開采的稅收優(yōu)惠政策54
2.2.2.1 國家稅務總局關于海洋石油若干稅收政策問題的通知54
2.2.2.2 財政部國家稅務總局關于海洋工程結構物增值稅實行退稅的通知55
2.2.2.3 財政部國家稅務總局關于海洋工程結構物增值稅實行退稅的補充通知58
2.2.2.4 財政部國家稅務總局關于增補海洋工程結構物增值稅退稅企業(yè)名單的通知58
2.2.3 西氣東輸項目的稅收優(yōu)惠政策58
2.2.3.1 財政部國家稅務總局關于西氣東輸項目有關稅收政策的通知58
2.2.3.2 國家稅務總局關于西氣東輸管道運輸業(yè)務營業(yè)稅納稅地點問題的通知59
2.3 金屬礦采選業(yè)稅收優(yōu)惠政策59
2.3.1 黑色金屬礦采選業(yè)稅收優(yōu)惠政策59
財政部關于征收鐵礦石資源稅的通知59
2.3.2 有色金屬礦采選業(yè)稅收優(yōu)惠政策62
2.3.2.1 財政部國家稅務總局關于調整金屬礦.非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知62
2.3.2.2 國家稅務總局關于有色金屬焙燒礦增值稅適用稅率問題的通知62
2.3.2.3 財政部國家稅務總局關于調整鉛鋅礦石等稅目資源稅適用稅額標準的通知63
2.4 其他礦采選業(yè)稅收優(yōu)惠政策63
2.4.1 采鹽業(yè)稅收優(yōu)惠政策63
2.4.1.1 財政部國家稅務總局關于調整天津塘沽鹽場資源稅稅額標準的通知63
2.4.1.2 財政部國家稅務總局關于調整鹽資源稅適用稅額標準的通知63
2.4.1.3 財政部國家稅務總局關于調整工業(yè)鹽和食用鹽增值稅稅率的通知64
2.4.2 土砂石開采業(yè)稅收優(yōu)惠政策64
財政部國家稅務總局關于調整石灰石.大理石和花崗石資源稅適用稅額的通知64
3 制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策65
3.1 農副食品加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策65
3.1.1 飼料加工的稅收優(yōu)惠政策65
3.1.1.1 財政部國家稅務總局關于飼料產品免征增值稅問題的通知65
3.1.1.2 財政部國家稅務總局關于豆粕等粕類產品征免增值稅政策的通知66
3.1.1.3 財政部國家稅務總局關于免征飼料進口環(huán)節(jié)增值稅的通知66
3.1.1.4 國家稅務總局關于取消飼料產品免征增值稅審批程序后加強后續(xù)管理的通知67
3.2 煙草制品業(yè)稅收優(yōu)惠政策67
3.2.1.1 國家稅務總局關于從上海海關出口卷煙免稅核銷問題的通知67
3.2.1.2 財政部國家稅務總局關于購進煙葉的增值稅抵扣政策的通知67
3.2.1.3 國家稅務總局關于調整出口卷煙稅收管理辦法的通知68
3.3 紡織業(yè)稅收優(yōu)惠政策72
3.3.3.1 財政部國家稅務總局關于調整紡織品服裝等部分商品出口退稅率的通知72
3.3.1.2 財政部國家稅務總局關于提高棉紗棉布及其制品出口退稅率的通知74
3.3.1.3 關于加快紡織行業(yè)結構調整促進產業(yè)升級若干意見的通知74
3.4 石油加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策78
3.4.1 石油加工企業(yè)稅收優(yōu)惠政策78
3.4.1.1 國家稅務總局關于中國石油化工集團公司改制后有關資金賬簿印花稅問題的通知78
3.4.1.2 國家稅務總局關于免征中國石油天然氣股份有限公司契稅的通知78
3.4.1.3 財政部國家稅務總局關于石油石化企業(yè)辦社會有關企業(yè)所得稅問題的通知78
3.4.1.4 財政部國家稅務總局關于國家石油儲備基地建設有關稅收政策的通知79
3.4.1.5 財政部國家稅務總局關于中國石油化工集團公司受讓部分國有股權有關證券（股票）交易印花稅政策的通知79
3.4.2 精煉石油產品稅收優(yōu)惠政策80
3.4.2.1 財政部國家稅務總局海關總署關于恢復柴油出口退稅的通知80
3.4.2.2 財政部國家稅務總局關于調整部分成品油消費稅政策的通知80
3.4.2.3 財政部國家稅務總局關于調整成品油進口環(huán)節(jié)消費稅的通知80
3.5 化學原料和化學制品制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策81
3.5.1 肥料和農藥制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策81
3.5.1.1 財政部國家稅務總局關于國家計劃內安排進口鉀肥.復合肥免征進口增值稅的通知81
3.5.1.2 財政部國家稅務總局關于若干農業(yè)生產資料征免增值稅政策的通知81
3.5.1.3 財政部國家稅務總局關于進口化肥稅收政策問題的通知82
3.5.1.4 財政部海關總署國家稅務總局關于農藥稅收政策的通知82
3.5.1.5 財政部國家稅務總局關于鉀肥增值稅有關問題的通知83
3.5.1.6 財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于暫停尿素和磷酸氫二銨出口退稅的補充通知83
3.5.1.7 財政部國家稅務總局關于暫免征收尿素產品增值稅的通知83
3.5.1.8 財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關于繼續(xù)暫停部分化肥品種出口退稅的通知83
3.5.1.9 財政部國家稅務總局關于提高勞動密集型產品等商品增值稅出口退稅率的通知83
3.6 藥品制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策84
3.6.1.1 財政部國家稅務總局關于繼續(xù)免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅的通知84
3.7 非金屬礦物制品業(yè)稅收優(yōu)惠政策85
3.7.1.1 國家稅務總局對利用廢渣生產的水泥熟料享受資源綜合利用產品增值稅政策的批復85
3.7.1.2 國家稅務總局關于平板玻璃不得享受資源利用產品增值稅優(yōu)惠政策的批復85
3.8 金屬冶煉及壓延加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策85
3.8.1 黑色金屬冶煉及壓延加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策85
3.8.1.1 國家稅務總局關于下達1999年度免稅“以產頂進”國產鋼材數(shù)量指標的通知85
3.8.1.2 財政部國家稅務總局關于取消電解鋁鐵合金等商品出口退稅的通知86
3.8.1.3 財政部國家稅務總局關于鋼坯等鋼鐵初級產品停止執(zhí)行出口退稅的通知87
3.8.1.4 財政部國家稅務總局關于鐵合金取消出口退稅的補充通知87
3.8.1.5 財政部國家稅務總局關于停止執(zhí)行加工出口專用鋼材有關稅收政策的通知87
3.8.2 有色金屬冶煉及壓延加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策88
3.8.2.1 財政部國家稅務總局關于大冶有色金屬工業(yè)公司進口銅精礦所含金銀免征進口環(huán)節(jié)增值稅的通知88
3.8.2.2 關于進口鎳礦砂.鈷礦砂.銻礦砂及它們的精礦享受黃金伴生礦稅收優(yōu)惠政策的公告88
3.8.2.3 國家稅務總局關于利用廢液（渣）生產白銀增值稅問題的批復89
3.9 設備制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策89
3.9.1 通用設備制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策89
3.9.1.1 財政部海關總署國家稅務總局關于國產重型燃氣輪機稅收政策的補充通知89
3.9.1.2 財政部國家稅務總局關于明確國產重型燃氣輪機稅收政策執(zhí)行期限的通知90
3.9.2 專用設備制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策90
3.9.2.1 國務院關于調整進口設備稅收政策的通知90
3.9.2.2 財政部國家發(fā)展改革委海關總署國家稅務總局關于落實國務院加快振興裝備制造業(yè)的若干意見有關進口稅收政策的通知91
3.9.2.3 關于公布對國內企業(yè)為開發(fā).制造大型全斷面隧道掘進機而進口的部分關鍵零部件所繳納的進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退有關問題94
3.9.2.4 財政部關于調整大型露天礦用機械正鏟式挖掘機及其關鍵零部件.原材料進口稅收政策的通知94
3.9.2.5 財政部關于調整大型煤炭采掘設備及其關鍵零部件.原材料進口稅收政策的通知95
3.9.2.6 財政部關于調整新型大馬力農業(yè)裝備及其關鍵零部件進口稅收政策的通知96
3.9.2.7 財政部關于調整大型非公路礦用自卸車及其關鍵零部件原材料進口稅收政策的通知98
3.9.2.8 財政部國家稅務總局關于2008年東北中部和蒙東地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍固定資產進項稅額退稅問題的通知100
3.9.3 交通運輸設備制造業(yè)稅收優(yōu)惠政策100
國家稅務總局關于出口船舶.大型成套機電設備有關退（免）稅問題的通知100
3.1 0廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)稅收優(yōu)惠政策101
3.1 0.1.1 財政部關于進口廢船進口增值稅先征后返問題的通知101
3.1 0.1.2 財政部國家稅務總局關于廢舊物資回收經營業(yè)務有關增值稅政策的通知101
3.1 0.1.3 國家發(fā)展和改革委員會財政部國家稅務總局關于印發(fā)《資源綜合利用目錄（2003年修訂）》的通知101
4電力.燃氣及水的生產和供應業(yè)稅收優(yōu)惠政策105
4.1 電力生產和供應業(yè)稅收優(yōu)惠政策105
4.1.1 農村電網稅收優(yōu)惠政策105
4.1.1.1 財政部國家稅務總局關于免征農村電網維護費增值稅問題的通知105
4.1.1.2 國務院批轉國家經貿委關于加快農村電力體制改革加強農村電力管理意見的通知105
4.1.1.3 國家稅務總局關于農村電力體制改革中農村電網維護費征免增值稅問題的批復108
4.1.1.4 國家稅務總局關于供電企業(yè)收取的免稅農村電網維護費有關增值稅問題的通知109
4.1.2 水電.核電稅收優(yōu)惠政策109
4.1.2.1 財政部國家稅務總局關于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知109
4.1.2.2 財政部國家稅務總局關于核電行業(yè)稅收政策有關問題的通知109
4.1.3 其他電力生產供應稅收優(yōu)惠政策110
4.1.3.1 關于東北電力集團公司征收增值稅問題的通知110
4.1.3.2 財政部國家稅務總局關于對東北電力集團公司.內蒙古自治區(qū)東部農電企業(yè)征收增值稅問題的通知110
4.1.3.3 財政部國家稅務總局關于供電工程貼費不征收增值稅和營業(yè)稅的通知111
4.1.3.4 國家稅務總局關于燃油電廠取得發(fā)電補貼有關增值稅政策的通知111
4.1.3.5 國家稅務總局關于中國國電集團公司所屬企業(yè)2007年度技術開發(fā)費扣除標準的通知111
4.1.3.6 財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知112
4.2 自來水供應及污水處理業(yè)稅收優(yōu)惠政策113
財政部國家稅務總局關于污水處理費有關增值稅政策的通知113
5 建筑業(yè)稅收優(yōu)惠政策114
5.1.1.1 國家稅務總局關于出售自建建筑物征收營業(yè)稅的通知114
5.1.1.2 財政部國家稅務總局關于世行貸款糧食流通項目建筑安裝工程和服務收入免征營業(yè)稅的通知114
5.1.1.3 國家稅務總局關于長距離輸送管道工程是否征收營業(yè)稅問題的通知115
5.1.1.4 國家稅務總局關于公路建設臨時占用耕地征收耕地占用稅的批復115
5.1.1.5 國家稅務總局關于納稅人提供泥漿工程勞務征收流轉稅問題的批復115
5.1.1.6 財政部國家稅務總局關于建筑業(yè)營業(yè)稅若干政策問題的通知115
6 交通運輸業(yè).倉儲和郵政業(yè)稅收優(yōu)惠政策117
6.1 鐵路運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策117
6.1.1 關于鐵道工程的稅收優(yōu)惠政策117
6.1.1.1 關于京九鐵路占地征收耕地占用稅問題的答復117
6.1.1.2 國家稅務總局關于鐵路建設用地有關耕地占用稅問題的批復117
6.1.1.3 國家稅務總局關于鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的補充通知118
6.1.1.4 國家稅務總局關于鐵路運費進項稅額抵扣問題的補充通知118
6.1.2 關于鐵路運輸企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策119
6.1.2.1 財政部國家稅務總局關于鐵路貨車修理免征增值稅的通知119
6.1.2.2 財政部國家稅務總局關于調整鐵路系統(tǒng)房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知119
6.1.2.3 財政部國家稅務總局關于明確免征房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅的鐵路運輸企業(yè)范圍及有關問題的通知119
6.1.2.4 財政部國家稅務總局關于明確免征房產稅.城鎮(zhèn)土地使用稅的鐵路運輸企業(yè)范圍的補充通知119
6.1.2.5 國家稅務總局關于鐵路運輸企業(yè)機車車輛大修理支出稅前扣除問題的通知120
6.1.2.6 財政部國家稅務總局關于改革后鐵路房建生活單位暫免征收營業(yè)稅的通知120
6.2 道路運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策120
6.2.1.1 財政部關于免征上海懸浮列車示范運營線項目部分設備進口稅收的通知120
6.2.1.2 國家稅務總局關于貨物運輸業(yè)若干稅收問題的通知122
6.2.1.3 國家稅務總局關于澳門企業(yè)在內地經營運輸業(yè)務營業(yè)稅問題的批復125
6.2.1.4 財政部國家稅務總局關于公路經營企業(yè)車輛通行費收入營業(yè)稅政策的通知125
6.3 水上運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策125
6.3.1.1 國家稅務總局關于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知125
6.3.1.2 財政部國家稅務總局關于海峽兩岸海上直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知125
6.4 航空運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策126
6.4.1 關于航空運輸航線國際互惠的稅收優(yōu)惠政策126
6.4.1.1 國家稅務總局轉發(fā)《中華人民共和國政府和匈牙利共和國政府航空運輸協(xié)定》的通知126
6.4.1.2 國家稅務總局關于中國荷蘭兩國政府互免國際航空運輸收入稅收換函生效的通知132
6.4.1.3 國家稅務總局關于我國與斯里蘭卡互免國際航空運輸收入間接稅換函生效執(zhí)行的通知133
6.4.1.4 國家稅務總局關于中國盧森堡互免國際航空運輸收入稅收換函生效的通知134
6.4.1.5 國家稅務總局關于港聯(lián)航空有限公司開通廣州杭州航線有關稅收問題的通知135
6.4.1.6 國家稅務總局關于轉發(fā)中華人民共和國政府和肯尼亞共和國政府航班協(xié)定的通知135
6.4.1.7 國家稅務總局關于中國芬蘭互免國際航空運輸收入稅收換函生效的通知142
6.4.2 關于航空運輸輔助活動的稅收優(yōu)惠政策143
6.4.2.1 財政部國家稅務總局關于民航機場管理建設費營業(yè)稅先征后返還問題的通知143
6.4.2.2 國家稅務總局關于中國航空工業(yè)第二集團公司所屬企業(yè)2007年度技術開發(fā)費扣除標準的通知143
6.4.3 其他航空運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策144
6.4.3.1 關于對中國航空.航天.船舶工業(yè)總公司所屬軍工企業(yè)免征土地使用稅的若干規(guī)定的通知144
6.4.3.2 財政部國家稅務總局關于國內航空供應公司向國外航空公司銷售航空食品有關退（免）稅問題的通知145
6.5 其他運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策146
6.5.1 物流運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策146
6.5.1.1 國家發(fā)展和改革委員會等9部門印發(fā)關于促進我國現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展的意見的通知146
6.5.1.2 國家稅務總局關于試點物流企業(yè)有關稅收政策問題的通知148
6.5.1.3 國家稅務總局關于增加試點物流企業(yè)名單的通知150
6.5.1.4 國家稅務總局關于下發(fā)試點物流企業(yè)名單（第二批）的通知150
6.5.1.5 國家稅務總局關于下發(fā)試點物流企業(yè)名單（第三批）的通知154
6.5.2 管道運輸業(yè)稅收優(yōu)惠政策154
國家稅務總局關于長距離輸送管道工程是否征收營業(yè)稅問題的通知154
6.6 倉儲業(yè)稅收優(yōu)惠政策155
6.6.1 農產品倉儲業(yè)稅收優(yōu)惠政策155
6.6.1.1 關于對國有糧食企業(yè)取得的儲備糧油財政性補貼收入免征營業(yè)稅問題的通知155
6.6.1.2 國家稅務總局關于中央直屬儲備糧庫建設有關耕地占用稅征免事項的通知155
6.6.1.3 財政部國家稅務總局關于保管儲備棉財政補貼收入免征營業(yè)稅的通知155
6.6.1.4 財政部國家稅務總局關于對國家儲備肉糖財政補貼收入免征營業(yè)稅的通知155
6.6.1.5 財政部國家稅務總局關于部分國家儲備商品有關稅收政策的通知156
6.6.2 其他倉儲業(yè)稅收優(yōu)惠政策157
財政部國家稅務總局關于國家石油儲備基地建設有關稅收政策的通知157
6.7 郵政業(yè)稅收優(yōu)惠政策158
6.7.1.1 國家稅務總局關于郵政匯兌資金利息收入征收營業(yè)稅問題的批復158
6.7.1.2 國家稅務總局關于郵政企業(yè)征免房產稅.土地使用稅問題的函158
6.7.1.3 財政部國家稅務總局關于郵政普遍服務和特殊服務免征營業(yè)稅的通知158
6.7.1.4 財政部國家稅務總局關于郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務免征營業(yè)稅的通知158
7 信息傳輸.計算機服務和軟件業(yè)159
7.1 電信服務業(yè)稅收優(yōu)惠政策159
7.1.1 電信業(yè)務稅收優(yōu)惠政策159
7.1.1.1 國家稅務總局關于中國移動有限公司內地子公司業(yè)務銷售附帶贈送行為征收流轉稅問題的通知159
7.1.1.2 國家稅務總局關于中國電信集團公司和中國電信股份有限公司所屬子公司業(yè)務銷售附帶贈送行為征收流轉稅問題的通知159
7.1.2 電信企業(yè)稅收優(yōu)惠政策160
7.1.2.1 國家稅務總局關于中國移動通信集團公司及部分子公司征收印花稅有關問題的通知160
7.1.2.2 國家稅務總局關于中國電信集團公司湖北等省（區(qū)）電信資產重組改制有關契稅政策的通知160
7.1.2.3 財政部國家稅務總局關于中國移動通信集團公司與中華健康快車基金會合作項目有關營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知161
7.1.2.4 國家稅務總局關于中國移動通信集團公司重組上市過程中有關契稅問題的通知161
7.1.2.5 財政部國家稅務總局關于中國移動通信集團公司與中國婦女發(fā)展基金會合作項目有關稅收政策問題的通知161
7.1.2.6 財政部國家稅務總局關于中國移動通信集團公司和中國聯(lián)通通信有限公司與中國紅十字會合作項目有關稅收政策問題的通知162
7.1.2.7 財政部國家稅務總局關于中國移動通信集團公司與中華環(huán)境保護基金會合作項目有關稅收政策問題的通知162
7.1.2.8 財政部國家稅務總局關于中國移動通信集團公司與中國青少年發(fā)展基金會合作項目有關稅收政策問題的通知162
7.2 廣播電視傳輸服務業(yè)稅收優(yōu)惠政策163
7.2.1.1 國家稅務總局關于電視收視費征收營業(yè)稅問題的通知163
7.2.1.2 國家稅務總局關于中國聯(lián)通有限公司重組過程中辦理土地.房屋權屬變更登記不征契稅的批復163
7.2.1.3 國家稅務總局關于中國聯(lián)通有限公司有關稅收問題的通知163
7.2.1.4 財政部國家稅務總局關于北京奧林匹克轉播有限公司有關稅收政策的通知164
7.2.1.5 財政部國家稅務總局關于廣播電視村村通稅收政策的通知165
7.2.1.6 財政部國家稅務總局關于南京市有線數(shù)字電視收入免征營業(yè)稅的通知165
7.3 衛(wèi)星傳輸服務業(yè)稅收優(yōu)惠政策165
7.3.1.1 財政部國家稅務總局關于衛(wèi)星發(fā)射保險業(yè)務有關問題的函165
7.3.1.2 關于衛(wèi)星發(fā)射單位承擔國外衛(wèi)星發(fā)射業(yè)務免征營業(yè)稅.所得稅的通知167
7.4 軟件業(yè)稅收優(yōu)惠政策168
7.4.1.1 國家稅務總局關于明確電子出版物屬于軟件征稅范圍的通知168
7.4.1.2 鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展的若干政策168
7.4.1.3 國家稅務總局關于計算機軟件征收流轉稅若干問題的通知173
7.4.1.4 財政部國家稅務總局海關總署關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知173
7.4.1.5 財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展稅收政策的通知175
7.4.1.6 國家發(fā)展改革委信息產業(yè)部商務部稅務總局關于發(fā)布2007年度國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)名單的通知176
8 批發(fā)零售業(yè)稅收優(yōu)惠政策177
8.1.1 關于農產品批發(fā)零售業(yè)的稅收優(yōu)惠政策177
8.1.1.1 財政部國家稅務總局關于停止執(zhí)行商業(yè)企業(yè)批發(fā)肉.禽.
蛋.水產品和蔬菜業(yè)務增值稅先征后返政策的通知177
8.1.1.2 國家稅務總局關于個體工商戶銷售農產品有關稅收政策問題的通知177
8.1.1.3 國家稅務總局關于印發(fā)《集貿市場稅收分類管理辦法》的通知178
8.1.2 關于小規(guī)模邊境貿易的稅收優(yōu)惠政策180
8.1.2.1 財政部國家稅務總局關于以人民幣結算的邊境小額貿易出口貨物試行退（免）稅的補充通知180
8.1.2.2 國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）》的通知180
8.1.2.3 國家稅務總局關于邊境貿易出口貨物退（免）稅有關問題的通知183
8.1.3 關于民族貿易的優(yōu)惠政策183
8.1.3.1 財政部國家稅務總局關于繼續(xù)對民族貿易企業(yè)銷售的貨物及國家定點企業(yè)生產和經銷單位經銷的邊銷茶實行增值稅優(yōu)惠政策的通知183
8.1.3.2 財政部國家稅務總局關于民族貿易企業(yè)銷售貨物增值稅有關問題的通知184
8.1.3.3 國家稅務總局關于加強民族貿易企業(yè)增值稅管理的通知184
8.1.4 關于連鎖企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策185
8.1.4.1 商務部財政部稅務總局關于開展農產品連鎖經營試點的通知185
8.1.4.2 財政部國家稅務總局關于促進農產品連鎖經營試點稅收優(yōu)惠政策的通知187
9 金融業(yè)稅收優(yōu)惠政策188
9.1 金融業(yè)一般稅收優(yōu)惠政策188
9.1.1.1 財政部國家稅務總局關于金融業(yè)征收營業(yè)稅有關問題的通知188
9.1.1.2 財政部國家稅務總局關于轉發(fā)《國務院關于調整金融保險業(yè)稅收政策有關問題的通知》的通知188
9.1.1.3 財政部國家稅務總局關于金融業(yè)若干問題的通知190
9.1.1.4 國家稅務總局關于外資金融機構若干營業(yè)稅政策問題的通知190
9.1.1.5 財政部國家稅務總局關于降低金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率的通知191
9.1.1.6 財政部國家稅務總局關于調整外商投資和外國金融企業(yè)營業(yè)稅政策的通知191
9.1.1.7 財政部國家稅務總局關于金融企業(yè)應收未收利息征收營業(yè)稅問題的通知191
9.2 銀行業(yè)稅收優(yōu)惠政策192
9.2.1 政策性銀行稅收優(yōu)惠政策192
9.2.1.1 國家稅務總局關于人民銀行貸款業(yè)務不征收營業(yè)稅的具體范圍的通知192
9.2.1.2 財政部國家稅務總局關于國家政策性銀行營業(yè)稅.所得稅繳納及財政返還問題的通知193
9.2.1.3 關于國家開發(fā)銀行繳納印花稅問題的復函193
9.2.1.4 財政部國家稅務總局關于中國進出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務不征營業(yè)稅的通知193
9.2.1.5 財政部國家稅務總局關于農業(yè)發(fā)展銀行繳納印花稅問題的復函194
9.2.1.6 財政部國家稅務總局關于停止執(zhí)行中國農業(yè)發(fā)展銀行營業(yè)稅先征后返政策的通知194
9.2.1.7 關于對外匯管理部門委托貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知194
9.2.1.8 國家稅務總局關于中國人民銀行總行所屬分支機構免征房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅的通知195
9.2.2 商業(yè)銀行稅收優(yōu)惠政策195
9.2.2.1 財政部國家稅務總局關于對農村合作基金會專項貸款利息收入免征營業(yè)稅的通知195
9.2.2.2 中國人民銀行農業(yè)部國家發(fā)展計劃委員會財政部國家稅務總局關于免繳農村信用社接收農村合作基金會財產產權過戶稅費的通知195
9.2.2.3 財政部國家稅務總局關于降低農村信用社營業(yè)稅稅率的通知195
9.2.2.4 財政部國家稅務總局關于試點地區(qū)農村信用社稅收政策的通知196
9.2.2.5 財政部國家稅務總局關于進一步擴大試點地區(qū)農村信用社有關稅收政策問題的通知196
9.3 證券業(yè)稅收優(yōu)惠政策196
9.3.1.1 國務院關于調整證券（股票）交易印花稅稅率的通知196
9.3.1.2 財政部國家稅務總局關于證券投資基金稅收問題的通知196
9.3.1.3 財政部國家稅務總局關于開放式證券投資基金有關稅收問題的通知197
9.3.1.4 財政部國家稅務總局關于全國社會保障基金有關稅收政策問題的通知198
9.4 保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策198
9.4.1.1 財政部國家稅務總局關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知198
9.4.1.2 財政部國家稅務總局關于對中國人民保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務不征營業(yè)稅的通知201
9.4.1.3 財政部國家稅務總局關于對保險公司開辦個人投資分紅保險業(yè)務取得的保費收入免征營業(yè)稅的通知201
9.4.1.4 財政部國家稅務總局關于中國平安保險股份有限公司開辦一年期以上返還性人身保險業(yè)務免征營業(yè)稅的通知202
9.4.1.5 財政部國家稅務總局關于中保人壽保險有限公司開辦一年期以上返還性人身保險險種免征營業(yè)稅的通知203
9.4.1.6 財政部國家稅務總局關于中國太平洋保險公司開辦一年期以上返還性人身保險險種免征營業(yè)稅的通知207
9.4.1.7 國家稅務總局關于中國平安保險公司新開辦的一年期以上返還性人身保險險種免征營業(yè)稅的通知210
9.4.1.8 財政部國家稅務總局關于保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險險種免征營業(yè)稅的通知211
9.4.1.9 財政部國家稅務總局關于人壽保險業(yè)務免征營業(yè)稅若干問題的通知214
9.4.1.1 0財政部國家稅務總局關于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產品名單（第十九批）的通知221
9.5 其他金融活動稅收優(yōu)惠政策234
9.5.1.1 國家稅務總局關于拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅.營業(yè)稅有關問題的通知234
9.5.1.2 財政部國家稅務總局關于非金融機構統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知234
9.5.1.3 國家稅務總局關于中小企業(yè)信用擔保再擔保機構免征營業(yè)稅的通知235
9.5.1.4 國家稅務總局關于貸款業(yè)務征收營業(yè)稅問題的通知235
9.5.2 金融管理公司稅收優(yōu)惠政策236
9.5.2.1 財政部國家稅務總局關于中國信達等四家金融資產管理公司稅收政策問題的通知236
9.5.2.2 財政部國家稅務總局關于國有獨資商業(yè)銀行.國家開發(fā)銀行承購金融資產管理公司發(fā)行的專項債券利息收入免征稅收問題的通知237
9.5.2.3 財政部國家稅務總局關于四家資產管理公司接收資本金項下的資產在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知237
10 房地產業(yè)稅收優(yōu)惠政策238
10.1.1.1 檢發(fā)《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》.《關于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知238
10.1.1.2 國務院關于房地產建設進口物資稅收問題的通知240
10.1.1.3 財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知240
10.1.1.4 國家稅務總局關于物業(yè)管理企業(yè)的代收費用有關營業(yè)稅問題的通知243
10.1.1.5 國家稅務總局關于出售或租賃房屋使用權是否征收契稅問題的批復243
10.1.1.6 財政部國家稅務總局關于調整房地產市場若干稅收政策的通知243
10.1.1.7 國家稅務總局關于明確對中國華融資產管理公司等在收購處置不良資產中免征契稅的通知243
10.1.1.8 財政部國家稅務總局建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知244
10.1.1.9 財政部國家稅務總局關于土地增值稅優(yōu)惠政策延期的通知..2 45
10.1.1.1 0財政部國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知245
10.1.1.1 1財政部國家稅務總局關于處置海南省和廣西北海市積壓房地產有關稅收優(yōu)惠政策的通知245
10.1.1.1 2財政部國家稅務總局關于非產權人重新購房征免個人所得稅問題的批復246
10.1.1.1 3國家稅務總局關于房產稅.城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知246
10.1.1.1 4財政部國家稅務總局關于暫免征收軍隊空余房產租賃收入營業(yè)稅房產稅的通知247
10.1.1.1 5財政部國家稅務總局關于調整房產稅有關減免稅政策的通知247
10.1.1.1 6財政部國家稅務總局關于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關稅收政策的通知247
10.1.1.1 7財政部國家稅務總局關于具備房屋功能的地下建筑征收房產稅的通知247
10.1.1.1 8財政部國家稅務總局關于調整房地產營業(yè)稅有關政策的通知248
10.1.1.1 9財政部國家稅務總局關于房產稅.城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知248
10.1.1.2 0財政部國家稅務總局關于改革后鐵路房建生活單位暫免征收營業(yè)稅的通知249
10.1.1.2 1國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知252
10.1.1.2 2建設部發(fā)展改革委監(jiān)察部財政部國土資源部人民銀行稅務總局關于印發(fā)《經濟適用住房管理辦法》的通知254
10.1.1.2 3財政部國家稅務總局關于廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知258
10.1.1.2 4國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知260
11 科學研究.技術服務和地質勘探業(yè)稅收優(yōu)惠政策261
11.1 科研企業(yè)稅收優(yōu)惠政策261
11.1.1.1 國家稅務總局關于軍工電子科研生產免稅憑印問題的通知261
11.1.1.2 財政部國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知261
11.1.1.3 財政部國家稅務總局關于轉制科研機構有關稅收政策問題的通知262
11.1.1.4 財政部國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執(zhí)行期限的通知262
11.2 地質勘探業(yè)稅收優(yōu)惠政策263
11.2.1.1 國家稅務總局關于地質礦產部所屬地勘單位征稅問題的通知263
11.2.1.2 國家稅務總局關于水利部門所屬勘察設計單位征收營業(yè)稅問題的通知263
11.2.1.3 國家稅務總局關于勘察設計勞務征收營業(yè)稅問題的通知263
12 社會保障和社會福利業(yè)稅收優(yōu)惠政策264
12.1.1.1 財政部國家稅務總局海關總署關于發(fā)布《扶貧.慈善性捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》的通知264
12.1.1.2 財政部國家稅務總局關于發(fā)行福利彩票有關稅收問題的通知265
12.1.1.3 國家稅務總局勞動和社會保障部關于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關稅收政策具體實施意見的通知265
12.1.1.4 財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知269
12.1.1.5 財政部國家稅務總局關于中國青少年社會教育基金會等16家單位公益救濟性捐贈所得稅稅前扣除問題的通知272
13 文化.教育.體育和衛(wèi)生稅收優(yōu)惠政策273
13.1 與教育有關的稅收優(yōu)惠政策273
13.1.1.1 海關總署關于調整科教用品進口免稅審批手續(xù)有關問題的通知273
13.1.1.2 國家稅務總局關于“特聘教授獎金”免征個人所得稅的通知273
13.1.1.3 財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知274
13.1.1.4 財政部國家稅務總局關于加強教育勞務營業(yè)稅征收管理有關問題的通知276
13.1.1.5 關于實施《科教用品免稅規(guī)定》和《科技用品免稅暫行規(guī)定》有關辦法277
13.1.1.6 國家稅務總局關于第三屆高等學校教學名師獎獎金免征個人所得稅問題的通知280
13.2 文化產業(yè)稅收優(yōu)惠政策280
13.2.1.1 國務院關于支持文化事業(yè)發(fā)展若干經濟政策的通知280
13.2.1.2 財政部海關總署國家稅務總局關于文化體制改革試點中支持文化產業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知282
13.2.1.3 財政部海關總署國家稅務總局關于文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知284
13.2.1.4 國務院關于非公有資本進入文化產業(yè)的若干決定285
13.2.1.5 財政部海關總署國家稅務總局關于發(fā)布第一批不在文化體制改革試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單的通知286
13.2.1.6 財政部國家稅務總局關于宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知291
13.2.1.7 財政部國家稅務總局關于宣傳文化所得稅優(yōu)惠政策的通知298
13.2.1.8 財政部海關總署國家稅務總局關于發(fā)布第三批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單的通知299
第2篇 地區(qū)稅收優(yōu)惠政策
14 西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策308
14.1.1.1 國務院關于實施西部大開發(fā)有關政策措施的通知308
14.1.1.2 國務院辦公廳轉發(fā)國務院西部開發(fā)辦《關于西部大開發(fā)若干政策措施實施意見的通知》312
14.1.1.3 財政部國家稅務總局海關總署關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問題的通知324
14.1.1.4 國家稅務總局關于落實西部大開發(fā)有關稅收政策具體實施意見的通知326
14.1.1.5 財政部國家稅務總局關于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知327
14.1.1.6 國家稅務總局關于進一步明確西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知327
15 中部崛起稅收優(yōu)惠政策328
財政部國家稅務總局關于印發(fā)《中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知328
16 東北老工業(yè)基地稅收優(yōu)惠政策332
16.1.1.1 財政部國家稅務總局關于調整東北老工業(yè)基地部分礦山油田企業(yè)資源稅稅額的通知332
16.1.1.2 財政部國家稅務總局關于印發(fā)《東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍若干問題的規(guī)定》的通知332
16.1.1.3 財政部國家稅務總局關于印發(fā)《2004年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍暫行辦法》的通知334
16.1.1.4 財政部國家稅務總局關于東北地區(qū)軍品和高新技術產品生產企業(yè)實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知336
16.1.1.5 財政部國家稅務總局關于進一步落實東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍政策的緊急通知337
16.1.1.6 財政部國家稅務總局關于2005年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知337
16.1.1.7 國務院辦公廳關于促進東北老工業(yè)基地進一步擴大對外開放的實施意見338
16.1.1.8 財政部國家稅務總局關于2005年東北地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍固定資產進項稅額退稅問題的通知342
16.1.1.9 財政部關于“十一五”期間中國—吉林?東北亞投資貿易博覽會留購展品免征進口關稅的通知342
16.1.1.1 0財政部國家稅務總局關于東北地區(qū)軍品和高新技術產品生產企業(yè)實施擴大增值稅抵扣范圍有關問題的通知343
16.1.1.1 1財政部國家稅務總局關于2006年東北地區(qū)固定資產進項稅額退稅問題的通知348
16.1.1.1 2財政部國家稅務總局關于豁免東北老工業(yè)基地企業(yè)歷史欠稅有關問題的通知348
17 農村稅費改革試點地區(qū)稅收優(yōu)惠政策351
18 物流保稅中心稅收優(yōu)惠政策353
18.1.1.1 財政部國家稅務總局海關總署關于國內貨物進入蘇州工業(yè)園區(qū)海關保稅物流中心（B型試點）準予退稅的通知353
18.1.1.2 國家稅務總局關于印發(fā)《保稅物流中心[B型]稅收管理辦法》的通知353
18.1.1.3 財政部海關總署國家稅務總局關于保稅物流中心（B型）擴大試點期間適用稅收政策的通知355
18.1.1.4 財政部海關總署國家稅務總局關于國內采購材料進入出口加工區(qū)等海關特殊監(jiān)管區(qū)域適用退稅政策的通知355
19 出口加工區(qū)稅收優(yōu)惠政策360
第3篇 專題稅收優(yōu)惠政策
20 企業(yè)重組改制稅收優(yōu)惠政策361
財政部國家稅務總局關于企業(yè)改制過程中以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權有關契稅問題的通知361
參考文獻362