企業(yè)納稅籌劃優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

第1章 企業(yè)納稅籌劃原則與風(fēng)險(xiǎn)防范
　1.1 納稅籌劃的概念
　1.2 納稅籌劃的基本原則
　1.3 納稅籌劃的社會(huì)環(huán)境
　1.4 偷稅的定義與構(gòu)成要件
　1.5 避稅的定義與構(gòu)成要件
　1.6 偷稅與避稅的聯(lián)系與區(qū)別
　1.7 納稅籌劃與偷稅、避稅的聯(lián)系與區(qū)別
　1.8 納稅籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范
第2章 企業(yè)投資決策納稅籌劃
　2.1 選擇公司還是非公司
　2.2 選擇子公司還是分公司
　2.3 投資國家扶持產(chǎn)業(yè)
　2.4 投資國家扶持區(qū)域
　2.5 投資國家扶持項(xiàng)目
　2.6 股息分配時(shí)機(jī)選擇
　2.7 個(gè)人投資企業(yè)轉(zhuǎn)為企業(yè)投資企業(yè)
　2.8 恰當(dāng)選擇享受稅收優(yōu)惠的起始年度
　2.9 利用國債利息免稅的優(yōu)惠政策
　2.10 招聘國家鼓勵(lì)人員進(jìn)行納稅籌劃
第3章 企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策納稅籌劃
　3.1 分立企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠
　3.2 充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策
　3.3 將利潤(rùn)從高稅率企業(yè)轉(zhuǎn)向低稅率企業(yè)
　3.4 充分利用固定資產(chǎn)加速折舊政策
　3.5 將利息支出變其他支出予以扣除
　3.6 企業(yè)捐贈(zèng)中的納稅籌劃
　3.7 恰當(dāng)選擇企業(yè)所得稅預(yù)繳方法
　3.8 利用匯率變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行納稅籌劃
　3.9 巧妙規(guī)避固定資產(chǎn)大修理支出
　3.10 租賃、倉儲(chǔ)房產(chǎn)稅納稅籌劃
　3.11 減少名義租金降低房產(chǎn)稅
　3.12 減少出租房屋的附屬設(shè)施，降低租金
　3.13 自建自用房產(chǎn)的納稅籌劃
第4章 企業(yè)融資決策納稅籌劃
　4.1 巧用個(gè)人接受捐贈(zèng)免稅政策
　4.2 適當(dāng)增加債權(quán)性融資比例進(jìn)行節(jié)稅
　4.3 長(zhǎng)期借款融資的納稅籌劃
　4.4 借款費(fèi)用利息的納稅籌劃
　4.5 增加負(fù)債，降低投資進(jìn)行納稅籌劃
　4.6 融資租賃的納稅籌劃
　4.7 企業(yè)職工融資的納稅籌劃
　4.8 融資階段選擇的納稅籌劃
　4.9 關(guān)聯(lián)企業(yè)融資的納稅籌劃
第5章 企業(yè)再投資與結(jié)業(yè)決策納稅籌劃
　5.1 分公司與子公司靈活轉(zhuǎn)化，以充分利用稅收優(yōu)惠政策
　5.2 通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃
　5.3 外國企業(yè)選擇是否設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所
　5.4 境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓納稅籌劃
　5.5 個(gè)人投資轉(zhuǎn)化為企業(yè)投資
　5.6 先分配股息再轉(zhuǎn)讓股權(quán)
　5.7 調(diào)整企業(yè)清算日期進(jìn)行籌劃
第6章 企業(yè)跨國經(jīng)營(yíng)納稅籌劃
　6.1 外國公司直接投資轉(zhuǎn)化為常設(shè)機(jī)構(gòu)直接投資
　6.2 投資于避稅地進(jìn)行納稅籌劃
　6.3 利用不同組織形式的稅收待遇進(jìn)行納稅籌劃
　6.4 避免成為常設(shè)機(jī)構(gòu)
　6.5 將利潤(rùn)保留境外，減輕稅收負(fù)擔(dān)
　6.6 利用不同國家之間稅收協(xié)定的優(yōu)惠政策
　6.7 利用稅收饒讓抵免制度獲得相關(guān)稅收利益
　6.8 利用受控外國公司進(jìn)行納稅籌劃
第7章 企業(yè)薪金發(fā)放納稅籌劃
　7.1 工資與勞務(wù)報(bào)酬的轉(zhuǎn)化
　7.2 平均發(fā)放工資薪金
　7.3 降低名義工資，增加其他收入
　7.4 年終獎(jiǎng)金發(fā)放的納稅籌劃
　7.5 工資獎(jiǎng)金最佳搭配方案
　7.6 避免超額發(fā)放年終獎(jiǎng)的惡果
　7.7 股票期權(quán)發(fā)放的納稅籌劃
　7.8 工資獎(jiǎng)金股票期權(quán)聯(lián)合納稅籌劃
第8章 企業(yè)增值稅納稅籌劃
　8.1 選擇納稅人身份的納稅籌劃
　8.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負(fù)擔(dān)
　8.3 利用辦事處的不同身份進(jìn)行納稅籌劃
　8.4 兼營(yíng)銷售的納稅籌劃
　8.5 混合銷售的納稅籌劃
　8.6 企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用的納稅籌劃
　8.7 折扣銷售的納稅籌劃
　8.8 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣進(jìn)行納稅籌劃
　8.9 銷售折扣的納稅籌劃
　8.10 利用不同的促銷方式進(jìn)行納稅籌劃
　8.11 利用購進(jìn)扣稅法進(jìn)行納稅籌劃
　8.12 充分利用市場(chǎng)定價(jià)自主權(quán)進(jìn)行籌劃
　8.13 充分利用農(nóng)產(chǎn)品免稅的政策進(jìn)行納稅籌劃
　8.14 巧用起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃
　8.15 銷售使用過的固定資產(chǎn)的納稅籌劃
　8.16 廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位納稅籌劃
　8.17 銷售軟件產(chǎn)品的納稅籌劃
第9章 企業(yè)消費(fèi)稅納稅籌劃
　9.1 征收范圍的納稅籌劃
　9.2 計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃
　9.3 利用對(duì)生產(chǎn)制作環(huán)節(jié)納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　9.4 利用連續(xù)生產(chǎn)不納稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　9.5 利用外購已稅消費(fèi)品可以扣除的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　9.6 利用委托加工消費(fèi)稅由受托方收稅的規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　9.7 兼營(yíng)行為的納稅籌劃
　9.8 利用聯(lián)合企業(yè)的納稅籌劃
　9.9 出口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
　9.10 以外匯結(jié)算應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅籌劃
　9.11 包裝物的納稅籌劃
　9.12 自產(chǎn)自用消費(fèi)品的納稅籌劃
　9.13 包裝方式的納稅籌劃
第10章 企業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃
　10.1 利用不同稅目的差異進(jìn)行納稅籌劃
　10.2 工程承包公司納稅籌劃
　10.3 降低原材料成本進(jìn)行納稅籌劃
　10.4 安裝工程納稅籌劃
　10.5 合作建房納稅籌劃
　10.6 利用營(yíng)業(yè)稅征稅范圍優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃
　10.7 利用營(yíng)業(yè)稅稅率的差異進(jìn)行納稅籌劃
　10.8 利用營(yíng)業(yè)稅減免稅項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃
　10.9 利用營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃
　10.10 娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的納稅籌劃
　10.11 混合銷售行為的納稅籌劃
　10.12 代理銷售的納稅籌劃
　10.13 通過降低轉(zhuǎn)手費(fèi)用進(jìn)行納稅籌劃
　10.14 委托代銷方式的納稅籌劃
　10.15 改變運(yùn)費(fèi)收取方式，減輕稅收負(fù)擔(dān)
第11章 房地產(chǎn)業(yè)納稅籌劃
　11.1 利用臨界點(diǎn)進(jìn)行納稅籌劃
　11.2 利息支付過程中的納稅籌劃
　11.3 代收費(fèi)用處理過程中的納稅籌劃
　11.4 通過增加扣除項(xiàng)目進(jìn)行納稅籌劃
　11.5 利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　11.6 開發(fā)多處房地產(chǎn)的納稅籌劃
　11.7 通過費(fèi)用分別核算進(jìn)行納稅籌劃
　11.8 將出租變?yōu)橥顿Y進(jìn)行納稅籌劃
　11.9 通過兩次銷售房地產(chǎn)進(jìn)行納稅籌劃
　11.10 將房產(chǎn)銷售改為股權(quán)轉(zhuǎn)讓
　11.11 轉(zhuǎn)換房產(chǎn)稅計(jì)稅方式的納稅籌劃
　11.12 土地增值稅清算中的納稅籌劃
第12章 物流業(yè)納稅籌劃
　12.1 利用貨物進(jìn)出的時(shí)間差進(jìn)行增值稅籌劃
　12.2 將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅籌劃
　12.3 通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅籌劃
　12.4 將機(jī)器租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅籌劃
　12.5 通過分散企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模進(jìn)行納稅籌劃
　12.6 通過分別開具發(fā)票進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅籌劃
　12.7 通過分別核算進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅籌劃
　12.8 嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃
　12.9 通過購置免稅運(yùn)輸工具進(jìn)行納稅籌劃
第13章 新聞出版業(yè)納稅籌劃
　13.1 利用增值稅低稅率和先征后返政策進(jìn)行納稅籌劃
　13.2 利用縣級(jí)以下新華書店的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　13.3 利用軟件產(chǎn)品的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　13.4 選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)項(xiàng)抵扣辦法進(jìn)行納稅籌劃
　13.5 利用古舊圖書免征增值稅政策進(jìn)行納稅籌劃
　13.6 利用小型企業(yè)的稅率優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　13.7 嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
　13.8 嚴(yán)格區(qū)分會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)
　13.9 通過設(shè)立子公司增加扣除限額進(jìn)行納稅籌劃
　13.10 通過兼并虧損企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃
第14章 金融業(yè)納稅籌劃
　14.1 以固定資產(chǎn)抵債過程中的納稅籌劃
　14.2 銷售免稅保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃
　14.3 貸款利息收入的納稅籌劃
　14.4 金融企業(yè)捐贈(zèng)過程的納稅籌劃
　14.5 股東投資銀行的納稅籌劃
　14.6 加速固定資產(chǎn)折舊的納稅籌劃
　14.7 業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅籌劃
第15章 餐飲業(yè)納稅籌劃
　15.1 變有限責(zé)任公司為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)
　15.2 將家庭成員作為合伙人，降低企業(yè)適用稅率
　15.3 利用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃
　15.4 促銷活動(dòng)中的納稅籌劃
　15.5 利用投資者與員工身份的轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃
　15.6 利用餐飲企業(yè)自身優(yōu)勢(shì)，降低名義工資進(jìn)行納稅籌劃
　15.7 轉(zhuǎn)變?yōu)樾⌒臀⒗髽I(yè)享受低稅率優(yōu)惠
　15.8 分別核算進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃
　15.9 從高稅率項(xiàng)目向低稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
第16章 商務(wù)服務(wù)業(yè)納稅籌劃
　16.1 個(gè)人服務(wù)轉(zhuǎn)為公司服務(wù)
　16.2 課酬盡可能轉(zhuǎn)向培訓(xùn)費(fèi)用
　16.3 多雇員工降低公司利潤(rùn)
　16.4 適當(dāng)雇用鼓勵(lì)人員增加扣除
　16.5 恰當(dāng)選擇開票時(shí)機(jī)
　16.6 盡量爭(zhēng)取小型微利企業(yè)待遇
　16.7 員工開支盡量轉(zhuǎn)為公司開支
　16.8 培訓(xùn)資料選擇有利核算方式
　16.9 恰當(dāng)選擇合作培訓(xùn)模式降低營(yíng)業(yè)額
附錄A 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域
附錄B 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 管理工作指引
參考文獻(xiàn)