納稅申報(bào)實(shí)務(wù)

第一章 納稅申報(bào)概述1
第一節(jié) 稅法構(gòu)成要素1
一、總則1
二、納稅義務(wù)人1
三、征稅對(duì)象2
四、稅目2
五、稅率2
六、納稅環(huán)節(jié)3
七、納稅期限3
八、納稅地點(diǎn)4
九、減稅免稅4
十、罰則4
十一、附則4
第二節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系4
一、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系4
二、納稅人所納稅費(fèi)舉例6
第三節(jié) 稅款征收權(quán)7
一、稅收征收管理權(quán)限的劃分7
二、稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置8
三、稅收征收管理范圍劃分8
四、中央政府與地方政府稅收收入的劃分9
第四節(jié) 稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定9
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的權(quán)利和義務(wù)9
二、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)10
三、地方各級(jí)人民政府、有關(guān)部門和單位的權(quán)利和義務(wù)11
第五節(jié) 納稅申報(bào)管理11
一、納稅申報(bào)的對(duì)象11
二、納稅申報(bào)的內(nèi)容11
三、納稅申報(bào)的期限11
四、納稅申報(bào)的要求11
五、納稅申報(bào)的方式12
六、延期申報(bào)管理13
七、監(jiān)督檢查納稅申報(bào)存在的問(wèn)題13
第六節(jié) 稅款征收14
一、稅款征收的原則14
二、稅款征收的方式15
三、稅款征收制度16
第七節(jié) 稅務(wù)檢查21
一、稅務(wù)檢查的形式21
二、稅務(wù)檢查的方法22
三、稅務(wù)檢查的職責(zé)23
第八節(jié) 法律責(zé)任23
一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰23
二、扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰24
三、納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任24
四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任24
五、進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任24
六、逃避追繳欠稅的法律責(zé)任25
七、騙取出口退稅的法律責(zé)任25
八、抗稅的法律責(zé)任25
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或少繳稅款的法律責(zé)任25
十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任25
十一、不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任25
十二、非法印制發(fā)票的法律責(zé)任25
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任26
十四、稅務(wù)人員的法律責(zé)任26
十五、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任27
十六、違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任27
第九節(jié) 稅務(wù)行政法27
一、稅務(wù)行政處罰27
二、稅務(wù)行政復(fù)議29
三、稅務(wù)行政訴訟33
第二章 增值稅納稅申報(bào)37
第一節(jié) 增值稅納稅申報(bào)概述37
一、納稅義務(wù)人37
二、征稅范圍40
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間41
四、納稅期限42
五、納稅地點(diǎn)42
六、征稅機(jī)關(guān)43
七、征繳方法43
第二節(jié) 增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作43
一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法44
二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法61
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料64
【實(shí)驗(yàn)一】增值稅一般納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)64
【實(shí)驗(yàn)二】增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)66
第三章 消費(fèi)稅納稅申報(bào)67
第一節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)概述67
一、納稅義務(wù)人67
二、征稅范圍67
三、稅目68
四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間71
五、納稅期限71
六、納稅地點(diǎn)72
七、征稅機(jī)關(guān)72
八、征繳方法72
第二節(jié) 消費(fèi)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作72
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料76
【實(shí)驗(yàn)三】消費(fèi)稅納稅義務(wù)人消費(fèi)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)76
第四章 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)77
第一節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)概述77
一、納稅義務(wù)人77
二、征稅范圍78
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間79
四、納稅期限81
五、納稅地點(diǎn)81
六、征稅機(jī)關(guān)82
七、征繳方法82
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作82
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料85
【實(shí)驗(yàn)四】營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)85
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)86
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)概述86
一、納稅義務(wù)人86
二、計(jì)稅依據(jù)86
三、納稅環(huán)節(jié)86
四、納稅地點(diǎn)86
五、納稅期限87
六、征稅機(jī)關(guān)87
第二節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作87
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料90
【實(shí)驗(yàn)五】城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)90
第六章 關(guān)稅納稅申報(bào)91
第一節(jié) 關(guān)稅納稅申報(bào)概述91
一、納稅義務(wù)人91
二、征稅對(duì)象91
三、關(guān)稅繳納92
四、征稅機(jī)關(guān)92
五、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行92
六、關(guān)稅退還92
七、關(guān)稅補(bǔ)征和追征93
八、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議93
第二節(jié) 關(guān)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作93
一、關(guān)稅計(jì)征方法93
二、關(guān)稅計(jì)算程序94
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料97
【實(shí)驗(yàn)六】海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅、代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅模擬實(shí)驗(yàn)97
第七章 資源稅納稅申報(bào)98
第一節(jié) 資源稅納稅申報(bào)概述98
一、納稅義務(wù)人98
二、征稅范圍98
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間99
四、納稅期限100
五、納稅地點(diǎn)100
六、征稅機(jī)關(guān)100
七、征繳方法100
第二節(jié) 資源稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作100
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料102
【實(shí)驗(yàn)七】資源稅納稅義務(wù)人資源稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)102
第八章 土地增值稅納稅申報(bào)103
第一節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)概述103
一、納稅義務(wù)人103
二、征稅范圍103
三、納稅期限106
四、納稅地點(diǎn)106
五、征繳方法106
第二節(jié) 土地增值稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作107
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料114
【實(shí)驗(yàn)八】土地增值稅納稅義務(wù)人土地增值稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)114
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)115
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)概述115
一、納稅義務(wù)人115
二、征稅范圍115
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間116
四、納稅期限116
五、納稅地點(diǎn)116
六、征稅機(jī)關(guān)116
七、征繳方法116
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作116
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料119
【實(shí)驗(yàn)九】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)119
第十章 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)120
第一節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)概述120
一、納稅義務(wù)人120
二、征稅范圍121
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間121
四、納稅期限121
五、納稅地點(diǎn)121
六、征繳方法121
第二節(jié) 房產(chǎn)稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作121
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料124
【實(shí)驗(yàn)十】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人房產(chǎn)稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)124
第十一章 車船稅納稅申報(bào)125
第一節(jié) 車船稅納稅申報(bào)概述125
一、納稅義務(wù)人125
二、征稅范圍125
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間125
四、納稅期限125
五、納稅地點(diǎn)125
六、征繳方法126
第二節(jié) 車船稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作126
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料128
【實(shí)驗(yàn)十一】車船使用稅納稅義務(wù)人車船使用稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)128
第十二章 印花稅納稅申報(bào)129
第一節(jié) 印花稅納稅申報(bào)概述129
一、納稅義務(wù)人129
二、征稅范圍130
三、納稅辦法131
四、納稅環(huán)節(jié)132
五、納稅地點(diǎn)132
六、違章處罰133
第二節(jié) 印花稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作133
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料135
【實(shí)驗(yàn)十二】印花稅納稅義務(wù)人印花稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)135
第十三章 契稅納稅申報(bào)136
第一節(jié) 契稅納稅申報(bào)概述136
一、納稅義務(wù)人136
二、征稅對(duì)象136
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間137
四、納稅期限137
五、納稅地點(diǎn)137
六、征收機(jī)關(guān)137
第二節(jié) 契稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作137
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料140
【實(shí)驗(yàn)十三】契稅納稅義務(wù)人契稅納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)140
第十四章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)141
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)概述141
一、納稅義務(wù)人141
二、征稅對(duì)象142
三、納稅期限142
四、納稅地點(diǎn)143
五、征稅機(jī)關(guān)143
六、征繳方法144
第二節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作144
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料189
【實(shí)驗(yàn)十四】居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)189
第十五章 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)192
第一節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)概述192
一、納稅義務(wù)人192
二、征稅范圍193
三、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間200
四、征稅機(jī)關(guān)201
五、納稅辦法201
第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)實(shí)務(wù)操作206
一、自行申報(bào)納稅實(shí)務(wù)操作206
二、代扣代繳申報(bào)納稅實(shí)務(wù)操作216
第三節(jié) 模擬實(shí)驗(yàn)資料219
【實(shí)驗(yàn)十五】居民納稅義務(wù)人個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅模擬實(shí)驗(yàn)219
參考文獻(xiàn)220