薩班斯法案、內(nèi)部控制與公司治理效率

定　價：￥26.00

作　者：	陳燕著
出版社：	首都經(jīng)濟貿(mào)易大學出版社
叢編項：
標　簽：	經(jīng)營管理

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ISBN：	9787563818419	出版時間：	2010-09-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	188	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　安然、世通等一系列嚴重摧殘投資者心靈、打擊投資者信心的會計經(jīng)濟犯罪丑聞案件的爆發(fā)，促使美國國會在2002年7月通過了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》（Sarbanes-OxleyAct0f2002，后簡稱薩班斯法案），以達到保護投資者的目的。薩班斯法案明確要求赴美上市公司必須建立有效的內(nèi)部控制體系，管理層要對其有效性作出聲明，審計師要對公司內(nèi)部控制的有效性作出鑒證。薩班斯法案自2002年頒布實施至今，是否如立法時所預期的那樣，公司內(nèi)部控制、治理效率得到提高，公司經(jīng)理人代理成本得以降低，大股東對中小股東的隧道行為有所收斂？這些問題一直困擾著企業(yè)界領導和監(jiān)管機構的官員。學術界對以上問題的反應尚不一致。有些學者認為，薩班斯法案包含了最徹底的方法來完善企業(yè)的公司治理、財務報告、審計等功能，為資本市場和上市公司帶來了積極效應。然而，也有些學者對此持消極態(tài)度，懷疑薩班斯法案的有效性。他們認為，建立內(nèi)部控制體系給上市公司帶來了巨額成本，超越了市場自我調(diào)控的機制，而且沒有直接影響和改進內(nèi)部控制和公司治理效率。迄今為止，薩班斯法案已經(jīng)實施了7年多。澄清薩班斯法案對企業(yè)公司治理效率提高的作用以及驗證境外上市的“法律捆綁”效應，便成為《薩班斯法案、內(nèi)部控制與公司治理效率：基于中國赴美上市公司的實證檢驗》的寫作動機?！端_班斯法案、內(nèi)部控制與公司治理效率：基于中國赴美上市公司的實證檢驗》從三個方面驗證了薩班斯法案的法律捆綁效應以及對提高公司治理效率的促進作用：一是薩班斯法案要求公司建立內(nèi)部控制，是否確保了內(nèi)部控制有效并降低了經(jīng)理人的代理成本；二是薩班斯法案如何降低或抑制大股東對中小股東的隧道行為；三是薩班斯法案最終是否達到了提升企業(yè)績效的目的?！端_班斯法案、內(nèi)部控制與公司治理效率：基于中國赴美上市公司的實證檢驗》采用規(guī)范理論分析和實證回歸分析的研究方法，考察薩班斯法案頒布前后經(jīng)理人的代理成本、大股東對中小股東的隧道行為以及企業(yè)的績效。

作者簡介

暫缺《薩班斯法案、內(nèi)部控制與公司治理效率》作者簡介

圖書目錄

1 導言
1.1 研究背景與意義
1.1.1 研究背景
1.1.2 理論意義
1.1.3 實踐意義
1.2 研究目標與動機
1.3 研究問題的界定
1.3.1 內(nèi)部控制
1.3.2 公司治理
1.3.3 政府監(jiān)管與制度環(huán)境
1.3.4 境外上市
1.4 研究方法
1.5 本書的框架
2 文獻綜述
2.1 內(nèi)部控制
2.2 經(jīng)理人代理成本
2.3 控股股東隧道行為
2.4 企業(yè)價值
2.4.1 內(nèi)部治理與企業(yè)價值
2.4.2 外部治理與企業(yè)價值
2.5 薩班斯法案
2.6 本章小結
3 制度背景
3.1 薩班斯法案
3.1.1 內(nèi)部控制
3.1.2 公司治理
3.2 國外企業(yè)內(nèi)部控制
3.2.1 美國
3.2.2 加拿大
3.2.3 英國
3.2.4 其他國家和地區(qū)
3.3 我國企業(yè)內(nèi)部控制
3.3.1 我國企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
3.3.2 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)制
3.4 我國企業(yè)境外上市
3.4.1 企業(yè)改制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度
3.4.2 滿足不斷增長的融資需求
3.4.3 境外資本市場規(guī)模和聲譽吸引許多企業(yè)境外上市
3.5 本章小結
4 理論基礎
4.1 公司治理分析框架
4.2 內(nèi)部控制理論框架：COSOI框架
4.2.1 內(nèi)部控制框架
4.2.2 內(nèi)部控制評價
4.2.3 內(nèi)部控制實施效益
4.3 內(nèi)部控制對公司治理的作用機理
4.3.1 內(nèi)部控制對控股股東治理的作用機理
4.3.2 內(nèi)部控制對董事會的治理作用機理
4.3.3 內(nèi)部控制對內(nèi)部監(jiān)督的治理作用機理
4.3.4 內(nèi)部控制對經(jīng)理層的治理作用機理
4.3.5 內(nèi)部控制與信息披露的治理作用機理
4.3.6 內(nèi)部控制與利益相關者治理
4.4 本章小結
5 治理效率：經(jīng)理人代理成本視角
5.1 理論分析與研究假設
5.2 研究設計
5.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
5.2.2 變量定義
5.2.3 基本回歸模型與描述性統(tǒng)計
5.3 實證結果及分析
5.3.1 單變量分析
5.3.2 多變量分析
5.4 穩(wěn)健性檢驗
5.4.1 采用其他度量經(jīng)理人代理成本的指標
5.4.2 考慮計提壞賬準備和存貨跌價準備的影響
5.4.3 Winsorizing處理
5.5 本章小結
6 治理效率：控股股東代理成本視角
6.1 理論分析與研究假設
6.1.1 控股股東的代理問題
6.1.2 控股股東的隧道挖掘行為
6.1.3 研究假設
6.2 研究設計
6.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
6.2.2 變量定義
6.2.3 基本回歸模型與描述性統(tǒng)計
6.3 實證結果及分析
6.3.1 單變量分析
6.3.2 多變量分析
6.4 穩(wěn)健性檢驗
6.4.1 對資金占用指標的調(diào)整
6.4.2 對關聯(lián)交易是否具有剝削性質(zhì)的檢測
6.5 本章小結
7 治理效率：企業(yè)績效提升視角
7.1 理論分析與研究假設
7.1.1 內(nèi)部治理
7.1.2 外部治理
7.1.3 企業(yè)績效
7.2 研究設計
7.2.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源
7.2.2 變量定義
7.2.3 基本回歸模型與描述性統(tǒng)計
7.3 實證結果與分析
7.3.1 單變量分析
7.3.2 多變量分析
7.4 穩(wěn)健性檢驗
7.4.1 企業(yè)績效的其他估計方法
7.4.2 Winsorizing
7.5 本章小結
8 結論與建議
8.1 本書主要研究結論
8.2 本書的特色與研究創(chuàng)新
8.3 研究啟示與政策建議
8.4 研究局限與未來的研究建議
參考文獻
后記