中國稅收風險研究報告

第1章 走進風險的世界：稅收風險概述
1．1稅收風險概念的提出：關于稅收風險概念的思辨
1．1．1引言
1．1．2稅收風險概念的界定
1．1．3稅收風險與稅務風險
1．2稅收風險的表現(xiàn)
1．2．1稅收收入增長與國民經(jīng)濟增長不匹配
1．2．2有些稅收征管制度不夠規(guī)范
1．2．3稅制結構分散性指標過高與納稅人集中度過高并存
1．2．4我國政府收入形式不規(guī)范
1．2．5稅收政策風險
1．3稅收風險的特點
1．4實施稅收風險管理，防范和化解稅收風險
1．4．1進行稅收風險管理的必要性
1．4．2稅收風險管理的主要步驟
1．4．3我國的稅收風險管理狀況
1．5防范和化解稅收風險的長效機制
1．5．1優(yōu)化稅收征管
1．5．2切實提高稅款使用效率
1．5．3改善和優(yōu)化納稅環(huán)境
第2章 稅收收入增長與經(jīng)濟增長風險問題研究
2．1稅收收入與經(jīng)濟增長的實證分析
2．1．1經(jīng)濟波動與稅收變動的分析
2．1．21978～2009年宏觀稅負的變動情況
2．1．31978～2009年稅收收入占財政收入的比重
2．1．41978—2009年稅收收入占GDP比重與稅收收入占財政收入比重的對比分析
2．1．5中國稅收變動時間序列模型
2．1．6幾點結論
2．2影響稅收增長因素的動態(tài)分析
2．2．1引言
2．2．2數(shù)據(jù)與模型設定
2．2．3脈沖響應函數(shù)和方差分解
2．2．4結論
2．3稅收風險的實證分析
2．3．1出口退稅對進出口貿易影響的理論分析
2．3．2中國的出口退稅政策回眸
2．3．32008年1月～2010年11月中國進出口總額、出口額、進口額月度數(shù)據(jù)的分析
2．3．41985～2009年中國出口退稅額變動的分析
2．3．5進口關稅、出口退稅和出口貿易額的關系
2．3．6稅收收入與財政收入、商品零售總額和進出口額的變動趨勢分析
2．3．71994～2009年稅收收入總量與結構變動分析
第3章 我國的宏觀稅負與稅收風險
3．1我國宏觀稅負偏高偏低？
3．1．1數(shù)據(jù)“打架”？
3．1．2宏觀稅負的統(tǒng)計口徑
3．2對我國宏觀稅負問題的具體分析
3．2．1個人和企業(yè)的“微觀稅負”
3．2．2“稅負痛苦指數(shù)”，中國排名第二？
3．2．3征稅成本轉嫁，加重稅負
3．2．4非稅負擔不可小覷
3．3從財政支出視角看我國宏觀稅負
3．3．1福利與稅收不匹配
3．3．2政府投資出現(xiàn)偏差
3．3．3行政費用支出龐大
3．3．4政府支出規(guī)模與通貨膨脹壓力
3．4關于我國宏觀稅負政策調整的幾點建議
3．4．1根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平確定合理的宏觀稅負水平
3．4．2規(guī)范政府收入形式，厘清稅費關系
3．4．3調整稅收制度，完善財稅體制
3．4．4優(yōu)化財政支出結構，推進公共財政的建設
第4章 營業(yè)稅“凈額征收”與我國增值稅的“擴圍改革”
4．1營業(yè)稅“凈額征收”背景
4．1．1我國產(chǎn)業(yè)結構變化及發(fā)達國家產(chǎn)業(yè)結構
4．1．2營業(yè)稅及其重復征稅問題
……
第5章 我國房產(chǎn)稅改過程中的風險
第6章 我國個人所得稅改革中的風險
第7章 我國能源資源稅制改革中的風險
第8章 我國車船稅法改革及其風險分析
第9章 我車遺產(chǎn)改革面臨的風險
第10章 我國開征社會保障稅的風險
第11章 我車開放經(jīng)濟下的稅收風險
第12章 我車稅收征管面臨的風險與挑戰(zhàn)
主要參考文獻