內部控制政策與程序

　　《內部控制政策與程序》是一本實務性很強的書，是專為內部控制、會計和財務經(jīng)理以及承擔實施方案的專業(yè)人士編寫的。它可以幫助識別提高效果和效率的計劃并減小風險、安排員工、遵守外部治理和報告的要求?！秲炔靠刂普吲c程序》不但提供了一些有關內部控制為什么重要的背景資料，而且包含了記錄內部控制方案所需要的所有內容，如內部控制方案特定的政策、程序和測試指引，這些都是你啟動內部控制方案所必需的。你既可以把《內部控制政策與程序》作為一個參考或“如何做”的建議，也可以將其作為工作手冊?！秲炔靠刂普吲c程序》提供了一些練習，完成這些練習需要向內部控制方案提供一些輸入并確定你公司內部控制的狀況，這將會對你有所幫助。

　　露絲·海特渥，會計師、教授和IDEAL咨詢方案國際有限責任公司的所有人，她在加拿大獲得會計學學士學位，在錫拉丘茲大學獲得碩士學位，現(xiàn)在在多倫多和紐約居住和工作。她有超過30年的業(yè)務經(jīng)驗，并且在識別和解決財務、流程、管理以及組織發(fā)展的挑戰(zhàn)方面有500強企業(yè)的廣泛經(jīng)驗作為一個會計師，她在IBM有20年的工作經(jīng)歷，目前.她還在加拿大和美國教授大學生會計和財務學，教學使她對這個主題有著更深的研究，同時，她還是一位著述頗豐的作家，她之前著作的《會計與財務政策和程序》，是本書的先行篇或姊妹篇。譯者簡介：張宜霞，東北財經(jīng)大學博士，廈門大學博士后，曾任東北財經(jīng)大學內部控制與風險管理研究中心副主任，現(xiàn)任浙江工商大學副教授、公司治理與風險管理研究所所長，北京聯(lián)合匯華投資有限公司副總裁、首席技術官（CTO），兼任中國會計學會財務成本分會理事，中國會計學會內部控制專業(yè)委員會委員。主要從事企業(yè)內部控制與風險管理、CPA審計和會計監(jiān)管領域的研究。曾在《會計研究》、《審計研究》、《國有資產(chǎn)管理》等專業(yè)期刊發(fā)表論文30余篇，公開出版《企業(yè)內部控制論》、《內部控制國際比較研究》、《企業(yè)風險管理——應用技術》、《PCAOB第5號審計準則》等專著、譯著10部，參編、參著15部。先后參與和主持完成國家自然科學基金、國家社科基金、財政部、水利部、中國博士后科學基金、中國石油天然氣股份有限公司、金蝶軟件股份有限公司、遼寧省社科基金、教育廳等內部控制與風險管理研究課題20余項，多次參與審計準則、內部控制規(guī)范等多項內部控制法規(guī)的制定和審定工作。先后獲得中國會計學會、遼寧省等各級別獎勵25項。2006年4月人選首批“全國會計學術帶頭人后備人才”。北京聯(lián)合匯華投資有限公司是一家從事企業(yè)內部控制和風險管理研究與咨詢服務的專業(yè)機構。公司將致力于以企業(yè)內部控制與風險管理為主的理論與實務研究，跟蹤和研究國際前沿發(fā)展，關注和分析國內發(fā)展動態(tài)，積極與國內外高校和研究機構合作，促進企業(yè)內部控制與風險管理理論與實務在中國的發(fā)展。公司將貫徹“理論和實務研究與咨詢服務并重，以理論和實務研究為基礎，以服務為導向”的戰(zhàn)略，將應用最新、最前沿、最實用的內部控制與風險管理理論與實務經(jīng)驗，為企業(yè)提供專業(yè)化的咨詢服務和培訓服務。公司將面向國內外企業(yè)尤其是上市公司和大中型公司，提供專業(yè)、權威、前瞻性的專業(yè)咨詢服務，為企業(yè)提供內部控制與風險管理的最優(yōu)解決方案和專業(yè)的培訓服務，促進企業(yè)內部控制與風險管理的建立健全和有效運行，進而提高企業(yè)經(jīng)營效率，確保財務報告的可靠性，遵守相關的法律法規(guī)，從而實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，促進企業(yè)長遠、健康地發(fā)展。