企業(yè)所得稅匯算清繳答疑精選（2011年版）

第一部分　總  則
　1．鎮(zhèn)政府是否構(gòu)成企業(yè)所得稅納稅人?
　2．居委會取得應(yīng)稅收入是否繳納企業(yè)所得稅? 
第二部分　收入類
　征稅收入
　　1．自行調(diào)增額如何在應(yīng)稅收入與免稅收入中分?jǐn)? 
　　2．無償受讓股權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)處理?
　　3．租金收入何時(shí)繳納營業(yè)稅和所得稅?
　　4．公司慶典收到的禮金如何進(jìn)行財(cái)稅處理?
　　5．未過戶的房屋銷售收入?yún)R算清繳時(shí)是否確認(rèn)收入?
　　6．匯兌損益匯算清繳時(shí)是否為調(diào)整項(xiàng)?
　　7．收到的政府拆遷補(bǔ)償款如何稅務(wù)處理?
　　8．集團(tuán)公司向下屬單位發(fā)放獎勵如何稅務(wù)處理? 
　　9．超過一年的保證金是否確認(rèn)為收入?
　　10．安裝工程如何確認(rèn)收入繳納所得稅?
　　11．是否三年以上應(yīng)付未付款項(xiàng)都要做納稅調(diào)增處理?
　　12．已減值貸款利息收入是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?
　　13．企業(yè)收到關(guān)聯(lián)方借款利息如何納稅?
　視同銷售收入
　　1．用于展銷、檢測的樣品是否屬于視同銷售?
　　2．視同銷售收入是否計(jì)人業(yè)務(wù)招待費(fèi)的銷售收入中?
　　3．購酒用于業(yè)務(wù)招待如何確定視同銷售成本?
　　4．用實(shí)物電量補(bǔ)償下游電站損失是否視同銷售?
　　5．房企將開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)是否視同銷售?
　　6．非貨幣資產(chǎn)出資涉及的企業(yè)所得稅如何處理?
　不征稅收入
　　1．代收價(jià)外基金可否不繳納企業(yè)所得稅?
　　2．財(cái)政貼息如何納稅調(diào)整?
第三部分　扣除類
第四部分　資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第五部分　稅收優(yōu)惠
第六部分　彌補(bǔ)虧損
第七部分　特殊事項(xiàng)處理
第八部分　非居民企業(yè)所得稅
第九部分　特別納稅調(diào)整
第十部分　稅收征管
第十一部分　匯總繳納企業(yè)所得稅
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