審計(jì)輔導(dǎo)教材

第一編　審計(jì)環(huán)境
　第一章　注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展　
　　　一、西方注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展　
　　　二、啟示　
　　第二節(jié)　注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的性質(zhì)　
　　　一、審計(jì)概念——體現(xiàn)在五方面　
　　　二、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的種類　
　　　三、審計(jì)方法——賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第二章　注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　注冊會(huì)計(jì)師的法律環(huán)境　
　　　一、導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的原因　
　　　二、注冊會(huì)計(jì)師方面的責(zé)任——違約、過失和欺詐　
　　　三、注冊會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類　
　　第二節(jié)　中國注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任　
　　　一、事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任產(chǎn)生的事由　
　　　二、利害關(guān)系人的范圍　
　　　三、訴訟當(dāng)事人的列置　
　　　四、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位　
　　　五、歸責(zé)原則、舉證責(zé)任分配　
　　　六、事務(wù)所的連帶責(zé)任和補(bǔ)充責(zé)任　
　　　七、事務(wù)所過失責(zé)任和過失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)　
　　　八、事務(wù)所免除和減輕責(zé)任的事由　
　　　九、事務(wù)所侵權(quán)賠償順位和賠償責(zé)任范圍　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第二編　注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則
　第三章　職業(yè)道德基本原則和概念框架　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　職業(yè)道德基本原則　
　　　一、誠信　
　　　二、獨(dú)立　
　　　三、客觀和公正　
　　　四、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注　
　　　五、保密　
　　　六、良好的職業(yè)行為　
　　第二節(jié)　職業(yè)道德概念框架　
　　　一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵　
　　　二、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措施　
　　第三節(jié)　注冊會(huì)計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用　
　　　一、可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素　
　　　二、應(yīng)對不利影響的防范措施　
　　　三、專業(yè)服務(wù)委托　
　　　四、利益沖突　
　　　五、應(yīng)客戶的要求提供第二次意見　
　　　六、收費(fèi)　
　　　七、專業(yè)服務(wù)營銷　
　　　八、禮品和招待　
　　　九、保管客戶資產(chǎn)　
　　　十、對客觀和公正原則的要求　
　　第四節(jié)　非執(zhí)業(yè)會(huì)員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用　
　　　一、基本要求　
　　　二、對遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素　
　　　三、應(yīng)對不利影響的防范措施　
　　　四、潛在沖突　
　　　五、信息的編制與報(bào)告　
　　　六、專業(yè)知識(shí)和技能　
　　　七、經(jīng)濟(jì)利益　
　　　八、禮品和款待　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第四章　審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　基本要求　
　　　一、獨(dú)立性概念框架　
　　　二、網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所　
　　　三、公眾利益實(shí)體　
　　　四、關(guān)聯(lián)實(shí)體　
　　　五、治理層　
　　　六、工作記錄　
　　　七、業(yè)務(wù)期間　
　　　八、合并與收購　
　　　九、其他方面的考慮　
　　第二節(jié)　經(jīng)濟(jì)利益　
　　　一、經(jīng)濟(jì)利益的種類　
　　　二、對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施　
　　第三節(jié)　貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系　
　　　一、貸款和擔(dān)保　
　　　二、商業(yè)關(guān)系　
　　　三、家庭和私人關(guān)系　
　　第四節(jié)　與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系　
　　　一、一般規(guī)定　
　　　二、屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶　
　　　三、臨時(shí)借調(diào)員工　
　　　四、最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級管理人員或員工　
　　　五、兼任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員　
　　第五節(jié)　高級職員與審計(jì)客戶的長期關(guān)聯(lián)　
　　第六節(jié)　為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)　
　　　一、一般規(guī)定　
　　　二、管理層職責(zé)　
　　　三、編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表　
　　　四、評估服務(wù)　
　　　五、稅務(wù)服務(wù)　
　　　六、內(nèi)部審計(jì)服務(wù)　
　　　七、信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)　
　　　八、訴訟支持服務(wù)　
　　　九、法律服務(wù)　
　　　十、招聘服務(wù)　
　　　十一、公司理財(cái)服務(wù)　
　　第七節(jié)　收費(fèi)　
　　　一、收費(fèi)結(jié)構(gòu)　
　　　二、逾期收費(fèi)　
　　　三、或有收費(fèi)　
　　第八節(jié)　影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)　
　　　一、薪酬和業(yè)績評價(jià)政策　
　　　二、禮品和招待　
　　　三、訴訟或訴訟產(chǎn)生的不利影響　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第三編　審計(jì)基本原理
　第五章　審計(jì)目標(biāo)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)與審計(jì)工作前提　
　　　一、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制　
　　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo)　
　　　三、審計(jì)工作前提　
　　　四、執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求　
　　第二節(jié)　認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo)　
　　　一、認(rèn)定　
　　　二、具體審計(jì)目標(biāo)　
　　第三節(jié)　審計(jì)過程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第六章　審計(jì)計(jì)劃　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)　
　　　一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容　
　　　二、審計(jì)的前提條件　
　　　三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書　
　　第二節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃　
　　　一、總體審計(jì)策略　
　　　二、具體審計(jì)計(jì)劃　
　　　三、審計(jì)過程中對計(jì)劃的更改　
　　　四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核　
　　第三節(jié)　審計(jì)重要性　
　　　一、重要性含義　
　　　二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　三、重要性水平的確定　
　　　四、評價(jià)審計(jì)過程中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第七章　審計(jì)證據(jù)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)　
　　　一、審計(jì)證據(jù)的含義　
　　　二、審計(jì)證據(jù)的特性——充分性和適當(dāng)性　
　　第二節(jié)　獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序　
　　　一、審計(jì)程序的作用　
　　　二、審計(jì)程序的種類——風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序　
　　第三節(jié)　函證　
　　　一、函證決策　
　　　二、函證的內(nèi)容　
　　　三、詢證函的設(shè)計(jì)　
　　　四、函證的實(shí)施與評價(jià)　
　　第四節(jié)　分析程序　
　　　一、分析程序的目的　
　　　二、用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序　
　　　三、用作實(shí)質(zhì)性程序　
　　　四、用于總體復(fù)核　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第八章　審計(jì)抽樣　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　審計(jì)抽樣的基本概念　
　　　一、審計(jì)抽樣的定義　
　　　二、抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)　
　　　三、統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣　
　　　四、統(tǒng)計(jì)抽樣方法　
　　第二節(jié)　審計(jì)抽樣的基本原理　
　　　一、樣本設(shè)計(jì)階段　
　　　二、選取樣本階段　
　　　三、評價(jià)樣本結(jié)果　
　　第三節(jié)　審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用　
　　　一、樣本設(shè)計(jì)階段　
　　　二、選取樣本階段　
　　　三、評價(jià)樣本結(jié)果階段　
　　　四、在控制測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣　
　　　五、記錄抽樣程序　
　　第四節(jié)　審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的應(yīng)用　
　　　一、在細(xì)節(jié)　測試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法　
　　　二、在細(xì)節(jié)　測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第九章　信息技術(shù)對審計(jì)的影響　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響　
　　　一、信息技術(shù)概念　
　　　二、信息技術(shù)審計(jì)的演變　
　　　三、信息技術(shù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系——?jiǎng)?chuàng)建、記錄、處理、報(bào)告　
　　　四、信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響　
　　第二節(jié)　信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定　
　　第三節(jié)　信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)　
　　　一、與信息技術(shù)相關(guān)的控制——手工控制被自動(dòng)控制替代　
　　　二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)　
　　第四節(jié)　計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十章　審計(jì)工作底稿　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　審計(jì)工作底稿概述　
　　第二節(jié)　審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍　
　　　一、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素　
　　　二、審計(jì)工作底稿的要素　
　　第三節(jié)　審計(jì)工作底稿的歸檔　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第四編　審計(jì)測試流程
　第十一章　風(fēng)險(xiǎn)評估　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估概述　
　　第二節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論　
　　　一、風(fēng)險(xiǎn)評估程序和信息來源　
　　　二、其他審計(jì)程序和信息來源　
　　　三、項(xiàng)目組內(nèi)部的討論　
　　第三節(jié)　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境　
　　　一、總體要求　
　　　二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素　
　　　三、被審計(jì)單位的性質(zhì)　
　　　四、被審計(jì)單位對會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用　
　　　五、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)　
　　　六、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)　
　　第四節(jié)　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制　
　　　一、內(nèi)部控制的含義和要素　
　　　二、與審計(jì)相關(guān)的控制　
　　　三、對內(nèi)部控制了解的深度　
　　　四、內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分　
　　　五、內(nèi)部控制的局限性　
　　　六、內(nèi)部控制五要素　
　　　七、注冊會(huì)計(jì)師——在整體層面對內(nèi)部控制了解和評估　
　　　八、注冊會(huì)計(jì)師——在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制　
　　第五節(jié)　評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　一、評估報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　二、需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　三、僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　四、對風(fēng)險(xiǎn)評估的修正　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十二章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施　
　　第二節(jié)　針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序　
　　第三節(jié)　控制測試　
　　第四節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序　
　　　一、實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求　
　　　二、實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)　
　　　三、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間　
　　　四、實(shí)質(zhì)性程序的范圍　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第五編　各類交易和賬戶余額的審計(jì)
　第十三章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)　
　　　一、不同行業(yè)類型的收入來源　
　　　二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄　
　　　三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)　
　　第二節(jié)　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　
　　　一、銷售交易的內(nèi)部控制　
　　　二、收款交易的內(nèi)部控制　
　　　三、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　四、控制測試　
　　第三節(jié)　銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　一、銷售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　二、營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　三、應(yīng)收賬款重要的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　四、壞賬準(zhǔn)備重要的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十四章　采購與付款循環(huán)的審計(jì)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)　
　　　一、不同行業(yè)類型的采購和費(fèi)用支出　
　　　二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄　
　　　三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)　
　　第二節(jié)　采購與付款的內(nèi)部控制和控制測試　
　　　一、采購交易的內(nèi)部控制　
　　　二、付款交易的內(nèi)部控制　
　　　三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制　
　　　四、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　五、控制測試　
　　第三節(jié)　采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　一、采購與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　三、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　四、固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　五、固定資產(chǎn)——固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十五章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　
　　　一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)　
　　　二、涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄　
　　　三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)　
　　第二節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試　
　　　一、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制　
　　　二、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　三、控制測試　
　　第三節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　一、生產(chǎn)與存貨交易的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十六章　貨幣資金的審計(jì)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　貨幣資金審計(jì)概述　
　　第二節(jié)　庫存現(xiàn)金審計(jì)　
　　　一、審計(jì)目標(biāo)　
　　　二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試　
　　　三、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金　
　　第三節(jié)　銀行存款審計(jì)　
　　　一、審計(jì)目標(biāo)　
　　　二、銀行存款的控制測試　
　　　三、銀行存款重要的實(shí)質(zhì)性程序(教材所列2、3、4、5、6、7)　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第六編　特殊項(xiàng)目的考慮
　第十七章　對舞弊和法律法規(guī)的考慮　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任　
　　　一、舞弊的含義和種類　
　　　二、治理層、管理層的責(zé)任與注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任　
　　　三、風(fēng)險(xiǎn)評估程序和相關(guān)活動(dòng)　
　　　四、識(shí)別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　五、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　
　　　六、評價(jià)審計(jì)證據(jù)　
　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮　
　　　一、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任——在治理層的監(jiān)督下確保被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)符合法律法規(guī)的規(guī)定
　　　二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任　
　　　三、對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮　
　　　四、識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序　
　　　五、對識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十八章　審計(jì)溝通　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　注冊會(huì)計(jì)師與治理層的溝通　
　　　一、溝通的對象　
　　　二、溝通的事項(xiàng)　
　　　三、溝通的過程　
　　　四、審計(jì)工作底稿　
　　第二節(jié)　前任注冊會(huì)計(jì)師和后任注冊會(huì)計(jì)師的溝通　
　　　一、接受委托前的溝通　
　　　二、接受委托后的溝通　
　　　三、發(fā)現(xiàn)前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第十九章　注冊會(huì)計(jì)師利用他人的工作　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　利用內(nèi)部審計(jì)工作　
　　　內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)　
　　第二節(jié)　利用專家的工作　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第二十章　對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念　
　　第二節(jié)　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會(huì)計(jì)師的目標(biāo)　
　　第三節(jié)　集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持　
　　　一、在承接與保持階段獲取了解　
　　　二、審計(jì)范圍受到限制　
　　　三、業(yè)務(wù)約定條款　
　　第四節(jié)　了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境　
　　　一、集團(tuán)管理層下達(dá)的指令　
　　　二、舞弊　
　　　三、集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊會(huì)計(jì)師對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(包括舞弊風(fēng)險(xiǎn))的討論　
　　　四、了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境的程序　
　　第五節(jié)　了解組成部分注冊會(huì)計(jì)師　
　　第六節(jié)　重要性　
　　第七節(jié)　針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施　
　　第八節(jié)　合并過程　
　　第九節(jié)　與組成部分注冊會(huì)計(jì)師的溝通　
　　第十節(jié)　評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和恰當(dāng)性　
　　第十一節(jié)　與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第二十一章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)　
　　第二節(jié)　關(guān)聯(lián)方的審計(jì)　
　　第三節(jié)　首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)　
　　　一、期初余額的含義　
　　　二、期初余額的審計(jì)目標(biāo)　
　　　三、審計(jì)程序　
　　　四、審計(jì)結(jié)論和報(bào)告　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第七編　完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告
　第二十二章　完成審計(jì)工作　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　完成審計(jì)工作概述　
　　　一、評價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)　
　　　二、匯總審計(jì)差異　
　　　三、復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表　
　　　四、評價(jià)獨(dú)立性和道德問題　
　　第二節(jié)　考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)　
　　　一、管理層的責(zé)任和注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任　
　　　二、計(jì)劃審計(jì)工作與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序　
　　　三、評價(jià)管理層對持續(xù)經(jīng)營能力做出的評估　
　　　四、超出管理層評估期間的事項(xiàng)或情況　
　　　五、識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序　
　　　六、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告　
　　第三節(jié)　或有事項(xiàng)　
　　　一、或有事項(xiàng)的含義　
　　　二、或有事項(xiàng)的審計(jì)　
　　　三、獲取律師聲明書　
　　第四節(jié)　期后事項(xiàng)　
　　　一、期后事項(xiàng)的種類　
　　　二、財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)　
　　　三、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)　
　　　四、注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后知悉的事實(shí)　
　　第五節(jié)　書面聲明　
　　　一、針對管理層責(zé)任的書面聲明　
　　　二、其他書面聲明　
　　　三、書面聲明的日期和涵蓋的期間　
　　　四、書面聲明的形式　
　　　五、對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　第二十三章　審計(jì)報(bào)告　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述　
　　第二節(jié)　審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型　
　　　一、審計(jì)意見的形成　
　　　二、審計(jì)報(bào)告的類型　
　　第三節(jié)　審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容　
　　　一、審計(jì)報(bào)告的要素　
　　　二、標(biāo)題　
　　　三、收件人　
　　　四、審計(jì)報(bào)告的引言段　
　　　五、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任段　
　　　六、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段　
　　　七、審計(jì)意見段　
　　　八、注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章　
　　　九、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章　
　　　十、報(bào)告日期　
　　第四節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　
　　　一、非無保留意見的審計(jì)報(bào)告　
　　　二、審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段　
　　　三、審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段　
　　第五節(jié)　比較信息　
　　　一、比較信息的含義　
　　　二、審計(jì)程序　
　　　三、審計(jì)報(bào)告——對應(yīng)數(shù)據(jù)　
　　　四、審計(jì)報(bào)告——比較財(cái)務(wù)報(bào)表　
　　第六節(jié)　含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
第八編　質(zhì)量控制
　第二十四章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制　
　　　考綱解讀　
　　　考情回顧　
　　　知識(shí)清單　
　　　重點(diǎn)難點(diǎn)分析　
　　第一節(jié)　質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　
　　　一、質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素　
　　　二、對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　
　　第二節(jié)　職業(yè)道德規(guī)范　
　　　一、總體要求　
　　　二、具體措施　
　　　三、滿足獨(dú)立性要求　
　　第三節(jié)　客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持　
　　　一、總體要求　
　　　二、考慮客戶的誠信情況　
　　　三、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源　
　　　四、考慮能否遵守職業(yè)道德規(guī)范　
　　　五、考慮其他事項(xiàng)的影響　
　　第四節(jié)　人力資源　
　　　一、人力資源管理的總體要求　
　　　二、人力資源管理的要素　
　　　三、招聘　
　　　四、人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展　
　　　五、業(yè)績評價(jià)、工薪和晉升　
　　第五節(jié)　業(yè)務(wù)執(zhí)行　
　　　一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核　
　　　二、咨詢　
　　　三、意見分歧　
　　　四、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核　
　　　五、業(yè)務(wù)工作底稿　
　　第六節(jié)　監(jiān)控　
　　　一、總體要求　
　　　二、監(jiān)控人員　
　　　三、實(shí)施檢查　
　　　四、監(jiān)控結(jié)果的處理　
　　　三年注考　
　　　一年模擬　
　　　全真模擬試題　
　　　a卷　
　　　b卷　
　　　一年模擬答案及解析　
　　　全真模擬試題答案及解析　
　　　a卷　
　　　b卷　
后記