我國農產品加工業(yè)財稅政策研究

第一章  導論
  一、研究背景
　　(一)大力發(fā)展農產品加工業(yè)有利于“三農”問題的解決
　　(二)農產品加工業(yè)的發(fā)展需要政府財稅政策的支持
　　(三)我國促進農產品加工業(yè)發(fā)展的財稅政策尚不完善
  二、研究目的和意義
　　(一)研究目的
　　(二)研究意義
  三、國內外研究動態(tài)
　　(一)國外研究動態(tài)
　　(二)國內研究動態(tài)
　　(三)國內外研究動態(tài)評述
  四、研究思路與方法
　　(一)研究思路
　　(二)研究方法
第二章  農產品加工業(yè)財稅政策研究的理論基礎
  一、農產品和農產品加工業(yè)的含義
　　(一)農產品的范圍
　　(二)農產品加工和農產品加工業(yè)的概念
　　(三)農產品加工業(yè)的特點
  二、財稅政策的界定
　　(一)財政政策的定義及主要政策工具
　　(二)稅收的含義和分類
  三、農產品加工業(yè)財稅政策制定的理論依據
　　(一)不平衡增長理論
　　(二)優(yōu)先發(fā)展主導產業(yè)部門理論
　　(三)“發(fā)展極”理論
　　(四)供給學派的稅收思想
  四、小結
第三章  農產品加工業(yè)財稅政策的歷史演變
  一、財稅支持農產品加工業(yè)的起步階段(1982—2001年)
　　(一)相關政策
　　(二)該時期政策的特點
　　(三)取得的成效與不足
  二、對農產品加工業(yè)多元化的財稅支持階段(2002～2011年)
　　(一)相關政策
　　(二)取得的成效
　　(三)該時期政策的特點
　　(四)面臨的問題
  三、小結
第四章  現行農產品加工業(yè)財稅政策之分析
  一、財政投資政策的成效與存在的問題
　　(一)農產品流通基礎設施建設
　　(二)標準化生產基地建設
　　(三)對企業(yè)參股投資
　　(四)鼓勵科研開發(fā)、技術改造
　　(五)質量標準體系和質量監(jiān)督管理建設
　　(六)對農產品加工的環(huán)境問題實施控制
　　(七)技術推廣、技能培訓等社會化服務體系建設
  二、財政補貼政策的成效與存在的問題
　　(一)價格補貼
　　(二)收入支持
　　(三)出口補貼
　　(四)支持農民合作經濟組織
  三、政策性信貸支持的成效與存在的問題
　　(一)我國政策性信貸支持的機構及任務
　　(二)給予貼息、低息、擔保貸款
　　(三)建立資助性的出口信用體系 
  四、稅收政策存在的問題
　　(一)增值稅法
　　(二)消費稅法
　　(三)營業(yè)稅法
　　(四)城市維護建設稅法
　　(五)關稅法
　　(六)企業(yè)所得稅法
　　(七)個人所得稅法
　　(八)其他稅種法的相關政策
  五、小結
第五章  農產品加工業(yè)的財稅政策效應
  一、財稅政策的直接效應
　　(一)對農產品加工業(yè)的貢獻
　　(二)對農產品加工企業(yè)的貢獻
  二、財稅政策的間接效應
　　(一)提高農民收入和增加就業(yè)
　　(二)推進農業(yè)增效
  三、財稅政策的綜合效益——典型案例分析
　　(一)稅收激勵湖北吉象人造林制品有限公司的績效
　　(二)丘北縣扶持農產品加工龍頭企業(yè)的效應
　　(三)陜西省啟動合作社示范工程的效果
　　(四)引發(fā)的思考
  四、小結
第六章  國外發(fā)展農產品加工業(yè)的財稅政策及啟示
  一、國外有關農產品加工業(yè)的財政稅收制度
　　(一)美國農產品加工業(yè)的財稅政策
　　(二)歐盟農產品加工業(yè)的財稅政策
　　(三)日本農產品加工業(yè)的財稅政策
　　(四)韓國農產品加工業(yè)的財稅政策
  二、國外農產品加工業(yè)財稅政策的啟示
　　(一)農產品保護政策多樣化、法律化
　　(二)適時制定適合的財政補貼政策
　　(三)具備完善的金融服務體系
　　(四)實行稅負相對較輕的涉農稅制
　　(五)大力支持農民經濟合作組織的發(fā)展
　　(六)重視技術進步與創(chuàng)新
　　(七)重視信息體系建設
　　(八)重視社會經濟的可持續(xù)發(fā)展
  三、小結
第七章  農產品加工業(yè)財政政策的優(yōu)化和完善
  一、加大財政投入力度、探索創(chuàng)新扶持手段
　　(一)加大農產品流通基礎設施建設的投入
　　(二)加大標準化生產基地建設力度
　　(三)完善財政投資參股方式
　　(四)強化科技研發(fā)
　　(五)完善質量標準體系和質量監(jiān)督管理
　　(六)控制農產品加工業(yè)的環(huán)境問題，發(fā)展循環(huán)經濟
　　(七)健全技術推廣、職業(yè)培訓等社會化服務體系
  二、遵循WTO規(guī)則，完善財政補貼政策
　　(一)改進對農業(yè)生產者的補貼方式
　　(二)在WTO框架下，用好補貼政策，擴大出口
　　(三)發(fā)展農民合作經濟組織
  三、發(fā)展信貸支持手段
　　(一)準確定位中國農業(yè)發(fā)展銀行——發(fā)展農產品加工業(yè)
　　(二)充分發(fā)揮農業(yè)銀行對農產品加工企業(yè)的支持作用
　　(三)發(fā)揮農村信用社的作用，為中小企業(yè)發(fā)展提供金融服務
　　(四)完善政府擔保制度，為中小企業(yè)提供資金支持
　　(五)創(chuàng)建科學完善的農業(yè)小企業(yè)信用等級評估體系
　　(六)實行有利于農產品出口的信貸政策
  四、小結
第八章  農產品加工業(yè)稅收政策的調整和修正
  一、增值稅法方面
　　(一)明確并擴大農產品的范圍與標準
　　(二)調整企業(yè)外購農產品而抵扣進項稅額的計算方式
　　(三)統一農產品初加工和深加工企業(yè)的增值稅稅率
　　(四)對農產品加工龍頭企業(yè)實行增值稅即征即退
　　(五)適當降低農產品加工業(yè)小規(guī)模納稅人的稅負
　　(六)取消農產品收購憑證
　　(七)提高出口退稅的效用
  二、消費稅法方面
  三、營業(yè)稅法方面
　　(一)擴大對金融機構減免稅的范圍
　　(二)對為農業(yè)生產提供服務取得的收入免征營業(yè)稅
  四、城市維護建設稅法方面
  五、關稅法方面
  六、企業(yè)所得稅法方面
　　(一)擴大享受稅收優(yōu)惠的龍頭企業(yè)范圍
　　(二)增加享受減免稅的企業(yè)種類
　　(三)增加稅前扣除額
　　(四)延長虧損彌補期限
　　(五)增加“解決農村富裕勞動力就業(yè)”的稅收優(yōu)惠條款
  七、個人所得稅法方面
　　(一)加大稅收政策宣傳力度
　　(二)增加稅收優(yōu)惠政策條款
　　(三)公平稅負
  八、其他稅種法方面
  九、小結
第九章  結論和建議
  一、研究結論
  二、建議
　　(一)制定完善農產品加工業(yè)財稅政策的基本原則
　　(二)完善保障措施
附錄1  農產品加工推進行動方案
附錄2  農產品加工業(yè)“十一五”發(fā)展規(guī)劃
附錄3  農產品加工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃
后記