企業(yè)所得稅管理操作指南：房地產(chǎn)業(yè)（2009年版）

第一章  行業(yè)概述  第一節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)范圍及特點    一、房地產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)范圍    二、房地產(chǎn)行業(yè)的特點  第二節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營流程    一、注冊登記    二、土地取得    三、立項與規(guī)劃    四、建筑施工    五、銷售管理    六、產(chǎn)權(quán)辦理  第三節(jié)  房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)核算主要內(nèi)容及特點    一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)核算的主要內(nèi)容    二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)核算的特點第二章  會計利潤核算與應(yīng)納稅所得額確認的主要差異  第一節(jié)  收入的會計核算與稅務(wù)處理    一、收入的確認原則    二、收入范圍    三、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入    四、代建工程收入    五、開發(fā)產(chǎn)品出租租金收入    六、其他收入    七、視同銷售  第二節(jié)  扣除的會計核算與稅務(wù)處理    一、開發(fā)成本    二、開發(fā)產(chǎn)品及主營業(yè)務(wù)成本    三、其他業(yè)務(wù)成本    四、營業(yè)稅金及附加    五、期間費用    六、營業(yè)外支出    七、資產(chǎn)減值損失    八、公允價值變動損益  第三節(jié)  資產(chǎn)的會計核算與稅務(wù)處理    一、資產(chǎn)概述    二、固定資產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理    三、投資資產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理    四、無形資產(chǎn)的會計與稅務(wù)處理    五、長期待攤費用  第四節(jié)  銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入的會計核算與稅務(wù)處理    一、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入的會計核算    二、銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入的稅務(wù)處理  第五節(jié)  特殊事項的會計核算與稅務(wù)處理    一、房地產(chǎn)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的會計與稅法處理    二、合作開發(fā)建房的會計核算與稅務(wù)處理    三、以土地使用權(quán)投資開發(fā)項目的會計核算與稅務(wù)處理第三章  征收管理  第一節(jié)信息采集    一、企業(yè)基礎(chǔ)信息采集    二、開發(fā)項目基礎(chǔ)信息采集    三、企業(yè)申報資料信息采集    四、第三方相關(guān)分項目涉稅信息采集  第二節(jié)  日常管理    一、登記、發(fā)票、申報等環(huán)節(jié)的工作規(guī)定    二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)分類管理    三、臺賬管理  第三節(jié)  企業(yè)所得稅預(yù)繳管理    一、預(yù)繳方法    二、預(yù)繳期限    三、匯總納稅總分支機構(gòu)預(yù)繳    四、預(yù)繳申報資料    五、預(yù)繳管理的業(yè)務(wù)流程  第四節(jié)  企業(yè)所得稅匯繳管理    一、匯算清繳方法    二、匯算清繳期限    三、匯總納稅企業(yè)匯算清繳    四、匯算清繳申報資料    五、匯算清繳業(yè)務(wù)流程  第五節(jié)  與其他稅種的統(tǒng)籌管理    一、土地使用權(quán)取得環(huán)節(jié)稅收管理    二、房地產(chǎn)開發(fā)環(huán)節(jié)稅收管理    三、房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收管理    四、房地產(chǎn)保有環(huán)節(jié)稅收管理第四章  納稅評估及預(yù)警分析  第一節(jié)納稅評估概述    一、納稅評估分析方法    二、納稅評估程序    三、構(gòu)建納稅評估指標體系的原則和內(nèi)容  第二節(jié)  納稅評估指標體系的建立    一、納稅評估思路與指標體系    二、納稅評估指標與功能  第三節(jié)  納稅評估預(yù)警分析    一、房地產(chǎn)企業(yè)行業(yè)平均水平及預(yù)警值    二、房地產(chǎn)企業(yè)歷史平均水平預(yù)警值的確定  第四節(jié)  納稅評估方式及分析處理    一、納稅評估的方式    二、納稅評估的分析處理  第五節(jié)  納稅評估文書    一、納稅評估約談通知書    二、納稅評估約談?wù)f明記錄    三、納稅評估工作底稿    四、納稅評估報告    五、納稅評估移送建議書    六、納稅評估管理建議書  第六節(jié)  納稅評估的組織體系和機制    一、組織體系    二、工作機制    三、崗位職責第五章  日常核查  第一節(jié)  日常核查概述    一、日常核查對象的確定    二、核查程序    三、日常核查的基本方法  第二節(jié)  房地產(chǎn)業(yè)核查的基本思路和程序    一、日常核查的基本思路    二、核查的工作程序  第三節(jié)  收入核查    一、核查要點    二、核查的內(nèi)容和主要方法  第四節(jié)  開發(fā)成本核查    一、核查要點    二、核查的內(nèi)容及主要核查方法  第五節(jié)  其他方面核查    一、期間費用的核查內(nèi)容和方法    二、稅金及附加的核查內(nèi)容和方法附錄  一、核查實例  二、納稅評估案例  三、相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定