企業(yè)所得稅管理操作指南：電力業(yè)（2009年版）

第一章 概述
第一節(jié) 電力行業(yè)介紹
一、概況
二、行業(yè)現(xiàn)狀
第二節(jié) 電力行業(yè)的特點和組織結構
一、特點
二、組織結構
第三節(jié) 電力行業(yè)的成本要素和財務核算特點
一、財務核算特點
二、企業(yè)成本要素
三、核算方式
第四節(jié) 電力企業(yè)納稅人的認定
一、納稅人的認定
二、納稅人的具體例示
第二章 應納稅所得額的確認和計算
第一節(jié) 收入
一、電力企業(yè)收入的會計規(guī)定
二、所得稅法對收入的規(guī)定
三、會計收入與稅法收入確認的差異
四、增值稅收入與所得稅收入確認的差異
第二節(jié) 成本費用與稅前扣除
一、電力企業(yè)成本、費用的會計規(guī)定
二、稅法扣除項目的確認
三、會計處理與稅法的差異
第三節(jié) 電力企業(yè)的資產(chǎn)處理
一、固定資產(chǎn)
二、無形資產(chǎn)
三、投資資產(chǎn)
四、存貨
第三章 稅收優(yōu)惠
第一節(jié) 優(yōu)惠的內(nèi)容
一、概述
二、電力企業(yè)稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容
三、過渡優(yōu)惠政策
第二節(jié) 優(yōu)惠的處理
一、電力企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策審批條件
二、工作流程
三、審核、審批程序及時限規(guī)定
第三節(jié) 監(jiān)督管理
一、監(jiān)督管理的內(nèi)容
二、處理方式
第四章 征收管理
第一節(jié) 信息采集
一、靜態(tài)信息采集
二、動態(tài)信息采集
三、信息采集方式
第二節(jié) 日常管理
一、稅務登記管理
二、發(fā)票管理
三、臺賬管理
第三節(jié) 納稅申報
一、預繳納稅申報管理
二、電力行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳管理
三、核定征收管理
第五章 納稅評估與預警分析
第一節(jié) 納稅評估概述
一、納稅評估的概念
二、納稅評估的主要內(nèi)容
三、納稅評估的基本方法
四、納稅評估的流程
五、納稅評估工作管理
第二節(jié) 納稅評估的指標體系和預警分析
一、納稅評估指標體系的構建
二、納稅評估指標預警值的設定
三、電力行業(yè)納稅評估指標體系的構建
四、電力行業(yè)納稅評估指標預警值的設定
五、電力行業(yè)納稅評估指標值分類及預警分析
第三節(jié) 電力行業(yè)納稅評估模型
一、電力企業(yè)的行業(yè)規(guī)律和生產(chǎn)經(jīng)營特點
二、電力行業(yè)評估模型
第六章 日常檢查
第一節(jié) 電力企業(yè)日常檢查的基本內(nèi)容
一、收入總額的檢查
二、準予扣除項目的檢查
三、適用稅率和優(yōu)惠政策的檢查
第二節(jié) 電力企業(yè)所得稅日常檢查的方法
一、順查法
二、逆查法
三、全查法
四、抽查法
五、觀察法
六、查詢法
七、核對法
八、盤點法
九、比較分析法
十、控制計算法
第三節(jié) 電力企業(yè)收入項目日常檢查操作
一、電力企業(yè)營業(yè)收入的組成
二、營業(yè)收入的檢查
三、視同銷售收入的檢查
四、營業(yè)外收入的檢查
第四節(jié) 電力企業(yè)稅前扣除項目日常檢查操作
一、電力企業(yè)成本、費用的檢查
二、其他稅前扣除項目方面的檢查
第五節(jié) 日常檢查的程序
一、日常檢查篩選
二、日常檢查實施
三、日常檢查審理
四、日常檢查執(zhí)行
五、日常檢查移交稽查
六、日常檢查終結
附錄
一、納稅評估案例及分析
二、相關法律法規(guī)和政策規(guī)定