房地產(chǎn)稅收面對(duì)面：實(shí)務(wù)與案例

推薦序 貼近最前沿的一線稅收實(shí)務(wù)（陳冬華）
前言
入門操作篇
第一章 房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡(jiǎn)介
第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)流程簡(jiǎn)介
第二節(jié) 房地產(chǎn)公司涉稅簡(jiǎn)介
第二章 購(gòu)買土地環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 購(gòu)地合同所涉印花稅、土地使用稅、契稅風(fēng)險(xiǎn)
問(wèn)題1：甲、乙、國(guó)土局三方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否要再次交印花稅？
問(wèn)題2：印花稅的納稅主體是甲公司還是乙公司？
問(wèn)題3：如果沒(méi)有約定交地日期，如何交土地使用稅？
問(wèn)題4：如果國(guó)土局沒(méi)有按期交付土地，乙公司如何交土地使用稅？
問(wèn)題5：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時(shí)候停止交納？
問(wèn)題6：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰(shuí)交稅？
問(wèn)題7：如果土地出讓合同中沒(méi)有包含市政建設(shè)配套費(fèi)，市政建設(shè)配套費(fèi)通過(guò)規(guī)費(fèi)的形式在前期報(bào)批報(bào)建時(shí)收取，這市政建設(shè)配套費(fèi)是否作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
第二節(jié) 房地分離如何繳納契稅
問(wèn)題8：甲公司應(yīng)該按什么作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
問(wèn)題9：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？
第三節(jié) 關(guān)注資本運(yùn)作手法產(chǎn)生額外的稅收負(fù)擔(dān)
問(wèn)題10：甲公司出售股權(quán)的行為是否屬于稅收籌劃·
問(wèn)題11：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通過(guò)轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否產(chǎn)生節(jié) 稅效果？
第三章 公司設(shè)立環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 選對(duì)公司注冊(cè)地
問(wèn)題12：甲房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該將項(xiàng)目公司乙設(shè)立在B鎮(zhèn)？
問(wèn)題13：條件變化后，C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？
第二節(jié) 注冊(cè)資本金與資本弱化
第三節(jié) 分公司或子公司的選擇
第四節(jié) 開辦期的止點(diǎn)
問(wèn)題14：乙公司的開辦期什么時(shí)候結(jié)束？
問(wèn)題15：乙公司的開辦費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第四章 開發(fā)環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 境外設(shè)計(jì)費(fèi)涉稅解析
問(wèn)題16：乙公司如何交納營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題17：乙公司是否需要在中國(guó)境內(nèi)交納企業(yè)所得稅？
第二節(jié) 甲供材的避稅空間
問(wèn)題18：哪些材料進(jìn)行甲供可以實(shí)現(xiàn)甲公司從集團(tuán)層面的節(jié) 稅？
問(wèn)題19：外墻面磚、門窗、幕墻是否是裝飾材料？
第三節(jié) 統(tǒng)借統(tǒng)還的法律形式
問(wèn)題20：甲集團(tuán)向乙公司收取的利息是否交納營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題21：如何才能做到集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免除甲集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸給乙公司的營(yíng)業(yè)稅？
第四節(jié) 母子公司往來(lái)不需交營(yíng)業(yè)稅
問(wèn)題22：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定營(yíng)業(yè)稅與企業(yè)所得稅？
問(wèn)題23：甲集團(tuán)公司的流動(dòng)貸款產(chǎn)生的銀行利息費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第五章 銷售環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 購(gòu)房俱樂(lè)部會(huì)員費(fèi)的納稅時(shí)點(diǎn)
問(wèn)題24：甲房地產(chǎn)公司為收取的會(huì)員費(fèi)補(bǔ)交滯納金合理嗎？
第二節(jié) 賣房送汽車是否混合銷售行為
問(wèn)題25：賣房送汽車是否混合了銷售行為？
問(wèn)題26：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交增值稅？
問(wèn)題27：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交企業(yè)所得稅？
問(wèn)題28：贈(zèng)送的奔馳汽車是否代扣個(gè)人所得稅？
第三節(jié) 無(wú)產(chǎn)權(quán)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
問(wèn)題29：地上無(wú)產(chǎn)權(quán)證的架空層歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題30：地下無(wú)產(chǎn)權(quán)證且非人防工程的地下車庫(kù)歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題31：地下人防改造的車庫(kù)歸誰(shuí)所有？
問(wèn)題32：無(wú)產(chǎn)權(quán)證建筑物是否可售？
問(wèn)題33：持有型地下車位不保留成本，是否要補(bǔ)交企業(yè)所得稅？
第四節(jié) 精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題
問(wèn)題34：空調(diào)、整體櫥柜按什么交增值稅？
問(wèn)題35：銷售樣板房中的床、桌椅、家電、軟裝是否交增值稅？
問(wèn)題36：精裝房的裝修是否交契稅？
問(wèn)題37：將銷售精裝房分劈成銷售房屋與裝修房屋，如何交營(yíng)業(yè)稅？
第五節(jié) 購(gòu)入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征營(yíng)業(yè)稅
第六節(jié) 售樓處、樣板房的涉稅問(wèn)題
第七節(jié) 合作建房
問(wèn)題38：合營(yíng)企業(yè)的法律形式與文件適用性分析
第八節(jié) 同是違約金納稅并不同
問(wèn)題39：沒(méi)收張某的定金是否需交營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題40：收取王某的滯納金是否需交營(yíng)業(yè)稅？
第九節(jié) 合同簽訂過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問(wèn)題
問(wèn)題41：地下車位是否應(yīng)按無(wú)償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)而補(bǔ)征營(yíng)業(yè)稅？
第六章 竣工后環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 竣工備案的形式要件及涉稅后果
問(wèn)題42：甲房地產(chǎn)公司是否需補(bǔ)企業(yè)所得稅與滯納金？
第二節(jié) 交房才是所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志
問(wèn)題43：會(huì)計(jì)上，甲房地產(chǎn)公司的銷售成本是多少？
第三節(jié) 資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與房產(chǎn)稅疑難問(wèn)題
問(wèn)題44：發(fā)生的固定資產(chǎn)改良如何增加資產(chǎn)原值？
問(wèn)題45：Y項(xiàng)目的租金是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題46：出租的大型游船租金收入，是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題47：出租簡(jiǎn)易農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)收取的租金是否交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題48：免租期的納稅義務(wù)人到底是誰(shuí)？
問(wèn)題49：如何區(qū)分獨(dú)立地下建筑和與地上房屋相連的地下建筑？
問(wèn)題50：如何利用轉(zhuǎn)租不征稅進(jìn)行籌劃節(jié) 稅？
問(wèn)題51：甲公司如何租賃房屋給乙公司可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)最優(yōu)化？
問(wèn)題52：排氣管道是否要并入房產(chǎn)原值征房產(chǎn)稅？
問(wèn)題53：以上各種車位如何交房產(chǎn)稅？
問(wèn)題54：物業(yè)用房是否應(yīng)交房產(chǎn)稅？由誰(shuí)交？
高級(jí)解析篇
第七章 企業(yè)所得稅應(yīng)對(duì)方案
第一節(jié) 國(guó)稅發(fā)［2009］31號(hào)文亮點(diǎn)與漏洞解析
第二節(jié) 收入的確認(rèn)
第三節(jié) 成本計(jì)算與分?jǐn)?br />第四節(jié) 期間費(fèi)用的處理
第五節(jié) 企業(yè)所得稅財(cái)稅處理案例
問(wèn)題55：乙公司籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否有扣除限額？
問(wèn)題56：2010年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理
問(wèn)題57：2011年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
問(wèn)題58：2012年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第六節(jié) 關(guān)聯(lián)方借款利息扣除
第八章 土地增值稅清算解析
第一節(jié) 土地增值稅清算體系介紹
問(wèn)題59：甲房地產(chǎn)公司節(jié) 稅多少？
第二節(jié) 新房查賬清算
問(wèn)題60：稅法理論與實(shí)務(wù)的差異。
問(wèn)題61：滿足什么條件扣除項(xiàng)目才可以加計(jì)扣除20%？
問(wèn)題62：投資而來(lái)的土地扣除金額是多少？
問(wèn)題63：開發(fā)精裝房屋銷售的，裝修成本如何扣除？
問(wèn)題64：房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)規(guī)定交納的房屋維修基金在進(jìn)行土地增值稅清算的時(shí)候可以計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用嗎？
問(wèn)題65：售樓部、樣板房建造成本如何扣除？
問(wèn)題66：代收費(fèi)與規(guī)費(fèi)的區(qū)別是什么？
問(wèn)題67：房地產(chǎn)企業(yè)用房地產(chǎn)投資，是否要征收土地增值稅？
第三節(jié) 舊房清算
問(wèn)題68：應(yīng)納的土地增值稅額是多少？
問(wèn)題69：甲公司應(yīng)交多少土地增值稅？
第四節(jié) 土地增值稅經(jīng)典錯(cuò)誤籌劃批判
第九章 經(jīng)典籌劃案例解析
第一節(jié) 投資新設(shè)公司后吸收合并實(shí)現(xiàn)土地收購(gòu)
問(wèn)題70：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié) J公司是否產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題71：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié) J公司是否產(chǎn)生土地增值稅？
問(wèn)題72：吸收合并后，J公司是否需補(bǔ)交土地增值稅？
問(wèn)題73：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生營(yíng)業(yè)稅？
問(wèn)題74：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生土地增值稅？
問(wèn)題75：吸收合并是否產(chǎn)生稅收？
第二節(jié) 銷售精裝房分劈成毛坯房與代裝飾
問(wèn)題76：如何利用L集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的節(jié)稅？
第十章 常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定原則
第一節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)判定的重要性
第二節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)的種類
第三節(jié) 固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所類常設(shè)機(jī)構(gòu)
第四節(jié) 承包工程
第五節(jié) 提供勞務(wù)
問(wèn)題77：特許權(quán)使用費(fèi)與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的區(qū)別
問(wèn)題78：乙公司在華是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
第六節(jié) 非獨(dú)立代理人
第七節(jié) 獨(dú)立代理人
第十一章 房地產(chǎn)集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究
第一節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)理論
第二節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架在稅收風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用
第四節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)框架
第五節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析
參考文獻(xiàn)