房地產(chǎn)稅收面對(duì)面：實(shí)務(wù)與案例

推薦序 貼近最前沿的一線稅收實(shí)務(wù)（陳冬華）
前言
入門操作篇
第一章 房地產(chǎn)開發(fā)流程與涉稅簡介
第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)流程簡介
第二節(jié) 房地產(chǎn)公司涉稅簡介
第二章 購買土地環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 購地合同所涉印花稅、土地使用稅、契稅風(fēng)險(xiǎn)
問題1：甲、乙、國土局三方簽訂的補(bǔ)充協(xié)議是否要再次交印花稅？
問題2：印花稅的納稅主體是甲公司還是乙公司？
問題3：如果沒有約定交地日期，如何交土地使用稅？
問題4：如果國土局沒有按期交付土地，乙公司如何交土地使用稅？
問題5：房地產(chǎn)公司開發(fā)用地的土地使用稅什么時(shí)候停止交納？
問題6：未辦理流轉(zhuǎn)手續(xù)的集體用地，由誰交稅？
問題7：如果土地出讓合同中沒有包含市政建設(shè)配套費(fèi)，市政建設(shè)配套費(fèi)通過規(guī)費(fèi)的形式在前期報(bào)批報(bào)建時(shí)收取，這市政建設(shè)配套費(fèi)是否作為契稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？
第二節(jié) 房地分離如何繳納契稅
問題8：甲公司應(yīng)該按什么作為契稅的計(jì)稅依據(jù)？
問題9：土地變性合同是否交契稅？是否交印花稅？
第三節(jié) 關(guān)注資本運(yùn)作手法產(chǎn)生額外的稅收負(fù)擔(dān)
問題10：甲公司出售股權(quán)的行為是否屬于稅收籌劃·
問題11：乙公司決定改用該地塊土地使用權(quán)投資成立丁公司，再通過轉(zhuǎn)讓丁公司股權(quán)的方式來實(shí)現(xiàn)實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，是否產(chǎn)生節(jié) 稅效果？
第三章 公司設(shè)立環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 選對(duì)公司注冊(cè)地
問題12：甲房地產(chǎn)公司是否應(yīng)該將項(xiàng)目公司乙設(shè)立在B鎮(zhèn)？
問題13：條件變化后，C鎮(zhèn)招商條件有哪些陷阱？
第二節(jié) 注冊(cè)資本金與資本弱化
第三節(jié) 分公司或子公司的選擇
第四節(jié) 開辦期的止點(diǎn)
問題14：乙公司的開辦期什么時(shí)候結(jié)束？
問題15：乙公司的開辦費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第四章 開發(fā)環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 境外設(shè)計(jì)費(fèi)涉稅解析
問題16：乙公司如何交納營業(yè)稅？
問題17：乙公司是否需要在中國境內(nèi)交納企業(yè)所得稅？
第二節(jié) 甲供材的避稅空間
問題18：哪些材料進(jìn)行甲供可以實(shí)現(xiàn)甲公司從集團(tuán)層面的節(jié) 稅？
問題19：外墻面磚、門窗、幕墻是否是裝飾材料？
第三節(jié) 統(tǒng)借統(tǒng)還的法律形式
問題20：甲集團(tuán)向乙公司收取的利息是否交納營業(yè)稅？
問題21：如何才能做到集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還免除甲集團(tuán)公司轉(zhuǎn)貸給乙公司的營業(yè)稅？
第四節(jié) 母子公司往來不需交營業(yè)稅
問題22：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定營業(yè)稅與企業(yè)所得稅？
問題23：甲集團(tuán)公司的流動(dòng)貸款產(chǎn)生的銀行利息費(fèi)用是否可以在企業(yè)所得稅前扣除？
第五章 銷售環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 購房俱樂部會(huì)員費(fèi)的納稅時(shí)點(diǎn)
問題24：甲房地產(chǎn)公司為收取的會(huì)員費(fèi)補(bǔ)交滯納金合理嗎？
第二節(jié) 賣房送汽車是否混合銷售行為
問題25：賣房送汽車是否混合了銷售行為？
問題26：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交增值稅？
問題27：贈(zèng)送的奔馳汽車是否應(yīng)交企業(yè)所得稅？
問題28：贈(zèng)送的奔馳汽車是否代扣個(gè)人所得稅？
第三節(jié) 無產(chǎn)權(quán)證地下建筑是否可以轉(zhuǎn)讓
問題29：地上無產(chǎn)權(quán)證的架空層歸誰所有？
問題30：地下無產(chǎn)權(quán)證且非人防工程的地下車庫歸誰所有？
問題31：地下人防改造的車庫歸誰所有？
問題32：無產(chǎn)權(quán)證建筑物是否可售？
問題33：持有型地下車位不保留成本，是否要補(bǔ)交企業(yè)所得稅？
第四節(jié) 精裝房銷售的流轉(zhuǎn)稅問題
問題34：空調(diào)、整體櫥柜按什么交增值稅？
問題35：銷售樣板房中的床、桌椅、家電、軟裝是否交增值稅？
問題36：精裝房的裝修是否交契稅？
問題37：將銷售精裝房分劈成銷售房屋與裝修房屋，如何交營業(yè)稅？
第五節(jié) 購入在建工程開發(fā)銷售是否可以差額征營業(yè)稅
第六節(jié) 售樓處、樣板房的涉稅問題
第七節(jié) 合作建房
問題38：合營企業(yè)的法律形式與文件適用性分析
第八節(jié) 同是違約金納稅并不同
問題39：沒收張某的定金是否需交營業(yè)稅？
問題40：收取王某的滯納金是否需交營業(yè)稅？
第九節(jié) 合同簽訂過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅問題
問題41：地下車位是否應(yīng)按無償捐贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)而補(bǔ)征營業(yè)稅？
第六章 竣工后環(huán)節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)
第一節(jié) 竣工備案的形式要件及涉稅后果
問題42：甲房地產(chǎn)公司是否需補(bǔ)企業(yè)所得稅與滯納金？
第二節(jié) 交房才是所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的標(biāo)志
問題43：會(huì)計(jì)上，甲房地產(chǎn)公司的銷售成本是多少？
第三節(jié) 資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量與房產(chǎn)稅疑難問題
問題44：發(fā)生的固定資產(chǎn)改良如何增加資產(chǎn)原值？
問題45：Y項(xiàng)目的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題46：出租的大型游船租金收入，是否交房產(chǎn)稅？
問題47：出租簡易農(nóng)貿(mào)市場收取的租金是否交房產(chǎn)稅？
問題48：免租期的納稅義務(wù)人到底是誰？
問題49：如何區(qū)分獨(dú)立地下建筑和與地上房屋相連的地下建筑？
問題50：如何利用轉(zhuǎn)租不征稅進(jìn)行籌劃節(jié) 稅？
問題51：甲公司如何租賃房屋給乙公司可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營最優(yōu)化？
問題52：排氣管道是否要并入房產(chǎn)原值征房產(chǎn)稅？
問題53：以上各種車位如何交房產(chǎn)稅？
問題54：物業(yè)用房是否應(yīng)交房產(chǎn)稅？由誰交？
高級(jí)解析篇
第七章 企業(yè)所得稅應(yīng)對(duì)方案
第一節(jié) 國稅發(fā)［2009］31號(hào)文亮點(diǎn)與漏洞解析
第二節(jié) 收入的確認(rèn)
第三節(jié) 成本計(jì)算與分?jǐn)?br />第四節(jié) 期間費(fèi)用的處理
第五節(jié) 企業(yè)所得稅財(cái)稅處理案例
問題55：乙公司籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否有扣除限額？
問題56：2010年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理
問題57：2011年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
問題58：2012年乙公司如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
第六節(jié) 關(guān)聯(lián)方借款利息扣除
第八章 土地增值稅清算解析
第一節(jié) 土地增值稅清算體系介紹
問題59：甲房地產(chǎn)公司節(jié) 稅多少？
第二節(jié) 新房查賬清算
問題60：稅法理論與實(shí)務(wù)的差異。
問題61：滿足什么條件扣除項(xiàng)目才可以加計(jì)扣除20%？
問題62：投資而來的土地扣除金額是多少？
問題63：開發(fā)精裝房屋銷售的，裝修成本如何扣除？
問題64：房地產(chǎn)企業(yè)根據(jù)規(guī)定交納的房屋維修基金在進(jìn)行土地增值稅清算的時(shí)候可以計(jì)入開發(fā)間接費(fèi)用嗎？
問題65：售樓部、樣板房建造成本如何扣除？
問題66：代收費(fèi)與規(guī)費(fèi)的區(qū)別是什么？
問題67：房地產(chǎn)企業(yè)用房地產(chǎn)投資，是否要征收土地增值稅？
第三節(jié) 舊房清算
問題68：應(yīng)納的土地增值稅額是多少？
問題69：甲公司應(yīng)交多少土地增值稅？
第四節(jié) 土地增值稅經(jīng)典錯(cuò)誤籌劃批判
第九章 經(jīng)典籌劃案例解析
第一節(jié) 投資新設(shè)公司后吸收合并實(shí)現(xiàn)土地收購
問題70：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié) J公司是否產(chǎn)生營業(yè)稅？
問題71：投資新設(shè)S公司環(huán)節(jié) J公司是否產(chǎn)生土地增值稅？
問題72：吸收合并后，J公司是否需補(bǔ)交土地增值稅？
問題73：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生營業(yè)稅？
問題74：J公司轉(zhuǎn)讓S公司股權(quán)是否產(chǎn)生土地增值稅？
問題75：吸收合并是否產(chǎn)生稅收？
第二節(jié) 銷售精裝房分劈成毛坯房與代裝飾
問題76：如何利用L集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)層面的節(jié)稅？
第十章 常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定原則
第一節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)判定的重要性
第二節(jié) 常設(shè)機(jī)構(gòu)的種類
第三節(jié) 固定營業(yè)場所類常設(shè)機(jī)構(gòu)
第四節(jié) 承包工程
第五節(jié) 提供勞務(wù)
問題77：特許權(quán)使用費(fèi)與營業(yè)利潤的區(qū)別
問題78：乙公司在華是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的判定
第六節(jié) 非獨(dú)立代理人
第七節(jié) 獨(dú)立代理人
第十一章 房地產(chǎn)集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理研究
第一節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)理論
第二節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因
第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架在稅收風(fēng)險(xiǎn)中的應(yīng)用
第四節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的動(dòng)態(tài)框架
第五節(jié) 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析
參考文獻(xiàn)