中國(guó)增值稅擴(kuò)大征收范圍改革研究：基于營(yíng)業(yè)稅若干稅目改征增值稅的測(cè)算

1 導(dǎo)論 1.1 本書研究的背景與對(duì)象 1.1.1 本書研究的背景 1.1.2 本書研究的對(duì)象 1.2 本書研究的意義與思路 1.2.1 本書研究的意義 1.2.2 思路——篇章結(jié)構(gòu) 1.3 本書可能的創(chuàng)新與不足之處 1.3.1 可能的創(chuàng)新 1.3.2 不足之處 1.4 關(guān)于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的觀點(diǎn)綜述與文獻(xiàn)回顧 1.4.1 認(rèn)同態(tài)度 1.4.2 保留意見 1.4.3 國(guó)際視點(diǎn) 1.4.4 進(jìn)程展望 1.5 本章小結(jié)2 我國(guó)增值稅與營(yíng)業(yè)稅并征現(xiàn)狀的改革需求 2.1 增值稅現(xiàn)行征收范圍確定的現(xiàn)狀及成因 2.1.1 增值稅與營(yíng)業(yè)稅并存的現(xiàn)狀 2.1.2 增值稅與營(yíng)業(yè)稅并存的成因 2.2 從四個(gè)層面看兩稅并征現(xiàn)狀改革的必要性 2.2.1 在稅收原理層面，兩稅分征不符合公平與效率原則 2.2.2 在政策法律層面，兩稅分征不斷面臨新的挑戰(zhàn) 2.2.3 在稅務(wù)管理層面，兩稅分治增加了稅收征納成本 2.2.4 在財(cái)政體制層面，分成比例與分管主體的不同導(dǎo)致政府行為異化 2.3 改良趨勢(shì)與治本之難凸顯深化改革的緊迫性 2.3.1 治標(biāo)之舉：順應(yīng)改革需求而采取的改良措施 2.3.2 治本之難：未彌補(bǔ)并征營(yíng)業(yè)稅的根本性缺陷 2.4 改革前景展望：亟待融人國(guó)際主流游戲規(guī)則 2.4.1 貨物與勞務(wù)無(wú)法截然分開的原因 2.4.2 國(guó)際三大主流增值稅制“模式 2.4.3 借鑒國(guó)外理論探索與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) 2.5 本章小結(jié)3 營(yíng)業(yè)稅融入增值稅的可行性分析 3.1 增值稅擴(kuò)大征收范圍涉及的財(cái)政體制問(wèn)題 3.1.1 與稅種變化相配套的收入歸屬改革方案 3.1.2 新增值稅的財(cái)政分成比例應(yīng)當(dāng)如何確定 3.1.3 仍存在的地方財(cái)力小幅缺口彌補(bǔ)建議 3.1.4 增值稅收入歸屬機(jī)制的國(guó)際借鑒 3.2 取消營(yíng)業(yè)稅制涉及的國(guó)地稅機(jī)構(gòu)改革問(wèn)題 3.2.1 部分項(xiàng)目仍適合由地稅系統(tǒng)征收管理 3.2.2 地方稅務(wù)部門未來(lái)發(fā)展的趨勢(shì)與定位 3.3 具體稅制要素與征管環(huán)境的考慮 3.3.1 兩稅合一后稅率的變動(dòng)與稅負(fù)的銜接 3.3.2 增值稅趨向成熟的征管環(huán)境 3.4 本章小結(jié)4 不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅融入增值稅的重點(diǎn)難點(diǎn)分析 4.1 我國(guó)物流勞務(wù)改征增值稅問(wèn)題的重點(diǎn)問(wèn)題分析 4.1.1 物流業(yè)稅基適用不同稅種及稅目的弊端 4.1.2 國(guó)際物流業(yè)增值稅政策借鑒與啟示 4.1.3 適應(yīng)我國(guó)物流業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.2 我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)問(wèn)題分析 4.2.1 “房地產(chǎn)業(yè)”的一般定義和本書討論的狹義范圍 4.2.2 我國(guó)當(dāng)前房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅制現(xiàn)狀分析與改革需求 4.2.3 我國(guó)房地產(chǎn)流轉(zhuǎn)稅制改革的國(guó)際借鑒與政策啟示 4.2.4 房地產(chǎn)業(yè)增值稅制設(shè)計(jì)的方案探討及其改革建議 4.2.5 應(yīng)用投入產(chǎn)出表對(duì)房地產(chǎn)業(yè)流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的再分析 4.3 我國(guó)建筑業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)問(wèn)題分析 4.3.1 對(duì)建筑業(yè)勞務(wù)改征增值稅的現(xiàn)實(shí)需求 4.3.2 國(guó)際建筑業(yè)增值稅政策借鑒與啟示 4.3.3 適應(yīng)我國(guó)建筑業(yè)稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.4 我國(guó)金融業(yè)改征增值稅的重點(diǎn)問(wèn)題分析 4.4.1 突出區(qū)別于其他行業(yè)的金融業(yè)改征增值稅的需求 4.4.2 世界范圍內(nèi)金融業(yè)增值稅政策比較 4.4.3 適應(yīng)我國(guó)金融稅制現(xiàn)狀的改革建議 4.5 本章小結(jié)5 應(yīng)用CGE模型對(duì)增值稅擴(kuò)圍改革的初步測(cè)算 5.1 應(yīng)用CGE模型研究稅制改革主題的文獻(xiàn)綜述 5.2 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴(kuò)圍問(wèn)題的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 5.2.1 中國(guó)社會(huì)核算矩陣(SocialAccountingMatrix) 5.2.2 行業(yè)間中間投入矩陣 5.2.3 生產(chǎn)及稅收數(shù)據(jù)矩陣 5.2.4 各行業(yè)最終產(chǎn)出矩陣 5.3 應(yīng)用CGE模型研究增值稅擴(kuò)圍問(wèn)題的理論公式 5.3.1 中國(guó)增值稅計(jì)算 5.3.2 其他稅在模型中的刻畫 5.3.3 中國(guó)VATCGE模型結(jié)構(gòu) 5.3.4 中國(guó)VATCGE模型方程 5.3.5 模型計(jì)算程序與基本參數(shù) 5.4 應(yīng)用CGE模型預(yù)測(cè)增值稅擴(kuò)圍改革的經(jīng)濟(jì)影響 5.4.1 試算的方案之一：交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)改征增值稅 5.4.2 試算的方案之二：建筑業(yè)與交通運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)同時(shí)改征增值稅 5.5 本章小結(jié) 附錄：模型方程組中的變量和參數(shù)列表6 增值稅擴(kuò)圍改革中需要注意的相關(guān)問(wèn)題 6.1 勞務(wù)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策的國(guó)際借鑒 6.1.1 勞務(wù)項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠的總體經(jīng)驗(yàn) 6.1.2 勞務(wù)項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠的歐共體指令參考 6.1.3 世界各國(guó)增值稅低稅率制度設(shè)計(jì)借鑒 6.1.4 世界增值稅制度的近期改革趨勢(shì) 6.2小規(guī)模納稅人、起征點(diǎn)、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等制度的探討 6.2.1 建議加強(qiáng)對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)范與監(jiān)管 6.2.2 建議將“起征點(diǎn)”制度修改為“免征額”制度 6.2.3 建議將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額“留抵”制度適當(dāng)修改 6.2.4 其他相關(guān)制度改革建議 6.3 流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域反避稅事宜的規(guī)范 6.3.1 我國(guó)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整規(guī)范的啟示 6.3.2 增值稅反避稅國(guó)際化發(fā)展的趨勢(shì) 6.4 本章小結(jié) 附錄 因博士論文而與湯貢亮等學(xué)界前輩“有緣” 參考文獻(xiàn) 后記