2012中國稅收發(fā)展報(bào)告：中國國際稅收發(fā)展戰(zhàn)略研究

第一部分 背景分析與戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 第一章 全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)歷程回顧與世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展新格局前瞻 一、全球化進(jìn)程與金融危機(jī)沖擊下的全球經(jīng)濟(jì)循環(huán)回顧 （一）全球化：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的擴(kuò)張 （二）金融危機(jī)：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的阻滯 二、多極化格局與區(qū)域競合模式下的全球經(jīng)濟(jì)循環(huán)展望 （一）多極化：世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新格局 （二）區(qū)域競合：全球經(jīng)濟(jì)大循環(huán)的調(diào)適 第二章 世界稅收發(fā)展趨勢分析與中國稅收改革戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 一、全球化中的世界稅收發(fā)展：背景、內(nèi)容與特點(diǎn) （一）20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的背景分析 （二）20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的內(nèi)容梳理 （三）區(qū)域競合性趨同：20世紀(jì)80年代以來世界稅制改革的特點(diǎn)分析 二、金融危機(jī)下的世界稅制改革：影響因素、趨勢與中國戰(zhàn)略 （一）金融危機(jī)下世界稅制改革的影Ⅱ向因素 （二）金融危機(jī)下世界稅制改革的未來趨勢 （三）金融危機(jī)下中國稅收改革發(fā)展戰(zhàn)略 第三章 國際稅收治理機(jī)制與中國國際稅收管理體系規(guī)劃 一、國際稅收治理框架 （一）國際稅收管理制度 （二）國際稅收治理體系 （三）國際稅收治理機(jī)制 二、中國國際稅收管理體系設(shè)計(jì) （一）中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與國際稅收管理演進(jìn)歷程 （二）中國國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展新階段與國際稅收管理新戰(zhàn)略設(shè)計(jì) 附：相關(guān)文件 第二部分 職能解析與發(fā)展規(guī)劃 第四章 稅源競爭與中國國際稅收競爭策略創(chuàng)新 一、國際稅收競爭的演進(jìn)及啟示 （一）國際稅收競爭的內(nèi)涵與特征一 （二）有害稅收競爭與國際社會(huì)的應(yīng)對 （三）對國際稅收競爭的評價(jià)及啟示 二、國際稅收競爭的解析與我國“富有競爭性的稅制”的構(gòu)建 （一）國際稅收競爭與“富有競爭性的稅制”的戰(zhàn)略解析 （二）我國現(xiàn)行的國際稅收制度框架與完善對策 第五章 稅收協(xié)定與中國國際稅收協(xié)調(diào)發(fā)展 一、國際稅收協(xié)調(diào)的一般問題 （一）國際稅收競爭與國際稅收協(xié)調(diào) （二）國際稅收協(xié)定范本的最新發(fā)展 二、我國稅收協(xié)定的歷史沿革和發(fā)展 （一）我國稅收協(xié)定談簽的歷史 （二）我國的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò) （三）我國稅收協(xié)定與稅收協(xié)調(diào)的發(fā)展與展望 三、我國稅收協(xié)定的執(zhí)行 （一）稅收協(xié)定的法律地位 （二）2008年企業(yè)所得稅法改革之前的稅收協(xié)定執(zhí)行 （三）2008年企業(yè)所得稅法改革之后的稅收協(xié)定執(zhí)行 四、我國稅收協(xié)定執(zhí)行案例 【案例1】正確理解并運(yùn)用稅收協(xié)定防止外籍教師身份濫用案例 【案例2】獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)與非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)區(qū)別案例 【案例3】濫用稅收協(xié)定政府服務(wù)條款案例 【案例4】避免構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)外籍人員免繳個(gè)人所得稅案例 【案例5】股息所得受益所有人身份判定案例 【案例6】香港公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)申請協(xié)定待遇案例 【案例7】勞務(wù)合同隱藏下的特許權(quán)使用費(fèi)案例 【案例8】“走出去”企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)案例 第六章 征管互助與中國國際稅收合作推進(jìn) 一、國際稅收征管合作背景下中國的機(jī)遇與挑戰(zhàn) （一）國際稅收征管合作概況 （二）中國參與國際稅收征管合作面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn) 二、國際稅收情報(bào)交換與中國的實(shí)踐 （一）稅收情報(bào)交換的內(nèi)容與發(fā)展 （二）稅收情報(bào)交換的實(shí)施 （三）中國稅收情報(bào)交換工作概況 （四）對中國稅收情報(bào)工作的建議與展望 （五）情報(bào)交換案例 三、全球稅收論壇與中國的參與 （一）全球稅收論壇的基本情況 （二）全球稅收論壇設(shè)立的稅收透明度與情報(bào)交換標(biāo)；隹 （三）全球稅收論壇的同行審議制度 （四）中國參與全球稅收論壇的情況 四、《稅收征管互助公約》與中國的應(yīng)對 （一）公約的基本情況 （二）公約幾個(gè)重要條款與我國現(xiàn)行法律及其實(shí)踐的關(guān)系 （三）加入公約對我國的影響 （四）我國加入公約的方式與建議 第三部分 重點(diǎn)關(guān)注與制度建設(shè) 第七章 中國國際反避稅制度整合 一、我國反避稅工作面臨的挑戰(zhàn) （一）我國企業(yè)避稅問題 （二）當(dāng)前我國強(qiáng)化反避稅工作的迫切性 二、我國反避稅制度框架與實(shí)踐發(fā)展 （一）反避稅法規(guī)體系的逐步完善 （二）反避稅防控管理體系基本形成 三、中國反避稅工作實(shí)踐成果 （一）反避稅案件調(diào)查的成果及影響 （二）重點(diǎn)突破大案要案，提升行業(yè)整體利潤 （三）預(yù)約定價(jià)安排的談簽及雙邊磋商情況 （四）業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，促進(jìn)反避稅工作向縱深發(fā)展 （五）推廣應(yīng)用定量分析方法 （六）強(qiáng)化信息建設(shè)，搭建反避稅數(shù)據(jù)庫 （七）反避稅案件專家會(huì)審工作機(jī)制初步建立 （八）加強(qiáng)對外宣傳，擴(kuò)大國際交流 （九）注重專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化人員隊(duì)伍建設(shè) 四、中國反避稅發(fā)展前景展望 （一）繼續(xù)完善反避稅法律體系的建設(shè) （二）強(qiáng)化關(guān)聯(lián)申報(bào)審核、同期資料管理，做好反避稅信息化建設(shè) （三）拓展反避稅工作新領(lǐng)域 （四）健全反避稅工作機(jī)制 第八章 中國非居民稅收管理制度創(chuàng)新 一、非居民企業(yè)稅收管理現(xiàn)有成果 （一）非居民企業(yè)稅源日益增加 （二）非居民企業(yè)稅收管理法規(guī)日趨完善 （三）非居民企業(yè)稅收管理不斷強(qiáng)化 二、非居民企業(yè)稅收政策和制度改革 （一）非居民企業(yè)身份和境內(nèi)外所得來源地的判定規(guī)則不夠明確 （二）沒有明確分公司向總公司支付稅后利潤征稅規(guī)定 （三）源泉扣繳制度不夠完善 （四）合伙企業(yè)中非居民企業(yè)合伙人的所得稅政策與管理規(guī)范缺失 （五）稅收征管協(xié)助法制建設(shè)滯后 三、非居民企業(yè)稅收管理完善路徑 （一）完善法律法規(guī) （二）強(qiáng)化稅源監(jiān)管 第九章 中國企業(yè)“走出去"的國際稅收制度設(shè)計(jì) 一、稅收制度支持中國企業(yè)“走出去”的必要性 （一）落實(shí)“十二五”規(guī)劃，服務(wù)對外開放大局的需要 （二）發(fā)揮稅收職能作用，維護(hù)國家稅收權(quán)益的需要 （三）貫徹新時(shí)期稅收工作指導(dǎo)思想，推進(jìn)稅收管理專業(yè)化 二、中國企業(yè)“走出去”的稅收制度建設(shè)回顧 （一）我國支持企業(yè)“走出去”稅收制度的建設(shè)歷程 （二）我國支持企業(yè)“走出去”的稅收機(jī)制現(xiàn)狀 三、中國企業(yè)“走出去”稅收制度發(fā)展展望 （一）稅收制度的進(jìn)一步完善 （二）稅收管理和服務(wù)制度的進(jìn)一步完善 （三）國際稅收協(xié)調(diào)與合作制度的進(jìn)一步完善 附錄 國際稅務(wù)協(xié)同創(chuàng)新學(xué)術(shù)平臺(tái)建設(shè)： 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)國際稅務(wù)研究中心發(fā)展規(guī)劃 一、學(xué)術(shù)背景 （一）財(cái)經(jīng)重鎮(zhèn)：中央財(cái)經(jīng)大學(xué) （二）科研新軍：國際稅務(wù)研究中心 二、政策支持 （一）國家稅收管理戰(zhàn)略需求：國家稅務(wù)總局“2012意見” （二）國家教育發(fā)展戰(zhàn)略部署：教育部“2011計(jì)劃” 三、發(fā)展規(guī)劃 （一）協(xié)同創(chuàng)新總體規(guī)劃 （二）協(xié)同創(chuàng)新重點(diǎn)項(xiàng)目 參考文獻(xiàn)