納稅那點(diǎn)事

第1章 初窺門徑：帶外行看納稅
1.1 我國(guó)兩大稅種介紹
1.1.1 國(guó)稅概述
1.1.2 地稅概述
1.2 納稅第一步：辦理稅務(wù)登記證
1.2.1 辦理的時(shí)間和地點(diǎn)
1.2.2 辦理稅務(wù)登記證需要提供的資料
1.2.3 辦理稅務(wù)登記證的程序
1.2.4 稅務(wù)登記證是什么樣的
1.2.5 稅務(wù)識(shí)別號(hào)和電腦管理碼是不一樣的
1.2.6 分公司與子公司的稅務(wù)登記證
1.3 納稅離不開(kāi)發(fā)票
1.4 發(fā)票使用規(guī)定
1.4.1 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及開(kāi)具
1.4.2 發(fā)票的管理
1.5 納稅申報(bào)從入門到精通
1.5.1 什么是納稅申報(bào)
1.5.2 納稅申報(bào)的流程與時(shí)間節(jié)點(diǎn)
1.5.3 柜臺(tái)申報(bào)與電子申報(bào)
1.5.4 如何辦理電子申報(bào)
1.5.5 什么是申報(bào)表
第2章 有收入就要交稅：營(yíng)業(yè)稅
2.1 外行看門道
2.1.1 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人
2.1.2 營(yíng)業(yè)稅的作用
2.1.3 營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍
2.1.4 不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅的稅率
2.2 不同行業(yè)納稅數(shù)額的計(jì)算
2.2.1 交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.2 建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.3 金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.4 服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.5 郵電通信業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.6 文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.7 娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.8 銷售不動(dòng)產(chǎn)或受讓土地使用權(quán)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.2.9 無(wú)營(yíng)業(yè)額或價(jià)格明顯偏低的營(yíng)業(yè)稅計(jì)算
2.3 幾種經(jīng)營(yíng)行為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算
2.3.1 兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為
2.3.2 混合銷售的應(yīng)稅行為
2.3.3 兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅行為
2.3.4 特殊業(yè)務(wù)混合銷售的應(yīng)稅行為
2.4 營(yíng)業(yè)稅申報(bào)流程詳解
2.4.1 運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)
2.4.2 建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)
2.4.3 文化業(yè)與娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)
2.4.4 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)
2.5 營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理及示范
2.5.1 建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
2.5.2 金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
2.5.3 交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
2.5.4 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
2.5.5 銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)處理
2.6 全面掌握優(yōu)惠政策
2.6.1 營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目
2.6.2 進(jìn)行差額征收的項(xiàng)目
第3章 份額最大的稅種：增值稅
3.1 外行看門道
3.1.1 增值稅涉及的業(yè)務(wù)范圍
3.1.2 增值稅的特殊性
3.1.3 增值稅的類型
3.1.4 增值稅的納稅范圍
3.1.5 增值稅的納稅義務(wù)人
3.1.6 增值稅的稅率及征收率
3.1.7 增值稅的計(jì)稅方法
3.2 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
3.2.1 銷售額的確認(rèn)
3.2.2 含稅銷售額的換算
3.3 進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算
3.3.1 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)
3.3.2 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.4.1 銷項(xiàng)稅額的時(shí)間限定
3.4.2 進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)間限定
3.4.3 應(yīng)納稅額計(jì)算的其他規(guī)定
3.5 進(jìn)出口貨物的納稅和退稅計(jì)算
3.5.1 進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算
3.5.2 出口貨物退（免）稅的形式及適用范圍
3.5.3 出口貨物的退稅率
3.5.4 出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算
3.6 重要的增值稅專用發(fā)票
3.6.1 什么是增值稅專用發(fā)票
3.6.2 如何使用和管理增值稅專用發(fā)票
3.6.3 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的規(guī)定
3.7 納稅申報(bào)流程詳解
3.7.1 一般納稅人的納稅申報(bào)
3.7.2 小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)
3.8 增值稅的賬務(wù)處理及示范
3.8.1 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
3.8.2 會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置
3.8.3 進(jìn)項(xiàng)稅額的處理
3.8.4 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
3.8.5 直接收款方式銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.6 銷貨退回及銷售折讓銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.7 銷貨折扣銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.8 價(jià)外費(fèi)用銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.9 包裝物銷售及收取押金銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.10 混合銷售銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.11 視同銷售行為銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
3.8.12 出口貨物退（免）稅的會(huì)計(jì)處理
3.8.13 企業(yè)上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理
3.8.14 月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
3.9 全面掌握優(yōu)惠政策
3.9.1 增值稅免稅項(xiàng)目
3.9.2 增值稅即征即退項(xiàng)目
3.9.3 增值稅按照13%較低稅率征收的項(xiàng)目
3.9.4 增值稅按照6%征收率使用簡(jiǎn)易方法征收的項(xiàng)目
3.9.5 增值稅按照4%征收率使用簡(jiǎn)易方法征收的項(xiàng)目
第4章 特殊商品才有的稅種：消費(fèi)稅
4.1 外行看門道
4.1.1 為什么會(huì)有消費(fèi)稅
4.1.2 消費(fèi)稅的特點(diǎn)
4.1.3 消費(fèi)稅的計(jì)稅方法和作用
4.1.4 消費(fèi)稅與增值稅的關(guān)系
4.1.5 消費(fèi)稅的納稅范圍及納稅義務(wù)人
4.1.6 消費(fèi)稅的稅目和稅率
4.2 具體納稅數(shù)額的計(jì)算
4.2.1 從價(jià)計(jì)征銷售額的確定
4.2.2 從量計(jì)征銷售數(shù)量的確定
4.2.3 計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定
4.2.4 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
4.2.5 委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
4.2.6 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
4.2.7 消費(fèi)稅稅額的扣除和減征
4.2.8 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的計(jì)算
4.3 消費(fèi)稅申報(bào)流程詳解
4.3.1 消費(fèi)稅的納稅規(guī)定
4.3.2 消費(fèi)稅的出口退稅
4.4 消費(fèi)稅的賬務(wù)處理及示范
4.4.1 應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的會(huì)計(jì)處理
4.4.2 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
4.4.3 應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理
4.4.4 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理
第5章 為祖國(guó)添磚加瓦：個(gè)人所得稅
5.1 外行看門道
5.1.1 個(gè)人所得稅的納稅人
5.1.2 個(gè)人所得稅的特點(diǎn)和作用
5.1.3 個(gè)人所得稅的扣繳方式
5.1.4 應(yīng)稅所得項(xiàng)目
5.2 具體納稅數(shù)額的計(jì)算
5.2.1 工資、薪金所得的計(jì)算
5.2.2 工資、薪金所得的相關(guān)規(guī)定
5.2.3 工資、薪金所得的申報(bào)
5.2.4 個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
5.2.5 企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
5.2.6 勞務(wù)報(bào)酬所得
5.2.7 稿酬所得
5.2.8 特許權(quán)使用費(fèi)所得
5.2.9 財(cái)產(chǎn)租賃所得
5.2.10 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
5.2.11 利息、股息、紅利所得和偶然所得
5.3 個(gè)人所得稅申報(bào)流程詳解
5.3.1 企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表的填寫
5.3.2 個(gè)人所得稅的繳納申報(bào)
5.4 個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理及示范
5.4.1 工資、薪金所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理
5.4.2 承包承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理
5.4.3 勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等所得應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理
5.4.4 向個(gè)人購(gòu)買財(cái)產(chǎn)（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓）應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理
5.4.5 企業(yè)向股東分配股息、利潤(rùn)應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理
5.5 全面掌握優(yōu)惠政策
5.5.1 個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目
5.5.2 個(gè)人所得稅的減征項(xiàng)目
第6章 和利潤(rùn)掛鉤：企業(yè)所得稅
6.1 外行看門道
6.1.1 企業(yè)所得稅的作用
6.1.2 企業(yè)所得稅的繳納方式
6.1.3 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人
6.1.4 企業(yè)所得稅的稅率
6.2 具體納稅數(shù)額的計(jì)算
6.2.1 征稅收入的確定
6.2.2 不征稅和免稅收入的確定
6.2.3 稅前扣除項(xiàng)目的范圍
6.2.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算
6.3 企業(yè)所得稅申報(bào)流程詳解
6.3.1 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫
6.3.2 企業(yè)所得稅的繳納申報(bào)
6.4 企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理及示范
6.4.1 所得稅賬戶的設(shè)置和基本處理
6.4.2 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法所得稅的會(huì)計(jì)處理
6.4.3 所得稅匯算清繳
6.5 全面掌握優(yōu)惠政策
6.5.1 企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目
6.5.2 企業(yè)所得稅減征及限時(shí)免征或者減征的項(xiàng)目
6.5.3 其他的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目
第7章 交通工具成本高：車輛購(gòu)置稅與車船稅
7.1 車輛購(gòu)置稅
7.1.1 外行看門道
7.1.2 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象及范圍
7.1.3 稅率和計(jì)稅依據(jù)
7.1.4 車輛購(gòu)置稅的計(jì)算
7.1.5 車輛購(gòu)置稅的賬務(wù)處理及示范
7.1.6 車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)
7.2 車船稅
7.2.1 外行看門道
7.2.2 稅目、稅率與稅收優(yōu)惠
7.2.3 車船稅的計(jì)算、申報(bào)和賬務(wù)處理
7.3 全面掌握優(yōu)惠政策
第8章 抑制房?jī)r(jià)過(guò)快增長(zhǎng)：土地增值稅
8.1 外行看門道
8.1.1 土地增值稅簡(jiǎn)述
8.1.2 土地增值稅的納稅范圍
8.1.3 土地增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠
8.2 土地增值稅的計(jì)算
8.2.1 應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定
8.2.2 土地增值稅的計(jì)算
8.3 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
8.3.1 主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)
8.3.2 兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)
8.3.3 其他轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)
8.4 土地增值稅的納稅申報(bào)
8.5 全面掌握優(yōu)惠政策
第9章 其他常見(jiàn)稅種介紹
9.1 城市維護(hù)建設(shè)稅
9.1.1 外行看門道
9.1.2 稅率和稅收優(yōu)惠
9.1.3 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算、申報(bào)與賬務(wù)處理
9.2 資源稅
9.2.1 外行看門道
9.2.2 稅目、單位稅額和稅收優(yōu)惠
9.2.3 資源稅的計(jì)算、申報(bào)和賬務(wù)處理
9.3 印花稅
9.3.1 外行看門道
9.3.2 印花稅的計(jì)算
9.4 契稅
9.4.1 外行看門道
9.4.2 契稅的計(jì)算
9.4.3 契稅的申報(bào)和賬務(wù)處理
9.5 城鎮(zhèn)土地使用稅
9.5.1 外行看門道
9.5.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算
9.5.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的賬務(wù)處理
9.6 耕地占用稅
9.6.1 外行看門道
9.6.2 耕地占用稅的計(jì)算
9.6.3 耕地占用稅的賬務(wù)處理
附錄A 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案
附錄B 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法