營改增熱點疑難問題解答

第一篇“營改增”熱點疑難共性問題
問題1：認定增值稅一般納稅人的銷售額標準是多少？
問題2：納稅人能否主動申請認定為增值稅一般納稅人？
問題3：如何確定境外單位的增值稅扣繳義務人？
問題4：“營改增”后，應稅服務增值稅稅目與營業(yè)稅稅目有什么變化？
問題5：“提供應稅服務”是否僅指有償服務？
問題6：兼有不同類別應稅服務時，應如何確定適用稅率？
問題7：增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法有哪些情形？
問題8：“營改增”后處置使用過的固定資產(chǎn)如何納稅？
問題9：小規(guī)模納稅人能否抵扣進項稅額？
問題10：存在免稅業(yè)務時，應如何抵扣進項稅額？
問題11：“營改增”后購入的小轎車可否抵扣進項稅額？
問題12：企業(yè)是否可以就所支付的機票款獲得可抵扣進項稅額？
問題13：在應稅服務價外收取的手續(xù)費是否應一并繳納增值稅？
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業(yè)務是否會重復征稅？
問題15：對先開具增值稅發(fā)票的業(yè)務，應如何確定納稅義務發(fā)生時間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發(fā)票？
問題17：一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
問題18：享受免征增值稅政策的業(yè)務，能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題19：簡易計稅辦法業(yè)務能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題20：對于試點前發(fā)生的業(yè)務，應當如何開具紅字發(fā)票？
問題21：“營改增”之前業(yè)務需補繳流轉(zhuǎn)稅，該如何補繳？
第二篇“營改增”熱點疑難行業(yè)問題
問題14：“營改增”后取消差額納稅的業(yè)務是否會重復征稅？
問題15：對先開具增值稅發(fā)票的業(yè)務，應如何確定納稅義務發(fā)生時間？
問題16：給客戶的折扣如何開具發(fā)票？
問題17：一般納稅人哪些情形不得開具增值稅專用發(fā)票？
問題18：享受免征增值稅政策的業(yè)務，能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題19：簡易計稅辦法業(yè)務能否開具增值稅專用發(fā)票？
問題20：對于試點前發(fā)生的業(yè)務，應當如何開具紅字發(fā)票？
問題21：“營改增”之前業(yè)務需補繳流轉(zhuǎn)稅，該如何補繳？
第二篇“營改增”熱點疑難行業(yè)問題
一、交通運輸服務
問題1：掛靠提供交通運輸業(yè)務，誰是增值稅納稅義務人？
問題2：配備司機的車輛租賃服務如何繳納增值稅？
問題3：運輸公司轉(zhuǎn)包運輸業(yè)務，如何繳納增值稅？
問題4：運輸費用票據(jù)如何抵扣進項稅額？
問題5：運輸公司丟失購進油料，進項稅額如何處理？
問題6：搬家公司同時提供裝卸和運輸服務，如何繳納增值稅？
問題7：國際運輸服務什么情況下適用零稅率，什么情況下免稅？
問題8：租賃交通工具從事國際運輸業(yè)務，該由誰適用零稅率？
問題9：“營改增”后，積分兌換業(yè)務稅務上該如何處理？
問題10：公司班車接送服務屬于非營業(yè)活動，還是視同提供應稅服務？
二、研發(fā)和技術服務
問題1：將專利技術無償劃撥給子公司是否需要繳納增值稅？
問題2：提供的技術咨詢培訓服務費能否享受免征增值稅政策？
問題3：在境外提供礦產(chǎn)資源勘察業(yè)務是否繳納增值稅？
問題4：一般納稅人向境外單位提供設計服務如何辦理退稅？
三、信息技術服務
問題1：“營改增”對信息技術服務企業(yè)的主要影響有哪些？
問題2：電腦維護服務及設備安裝服務應如何納稅？
問題3：網(wǎng)絡展示平臺業(yè)務應如何納稅？
問題4：信息數(shù)據(jù)查詢服務應如何納稅？
問題5：銷售網(wǎng)絡游戲點卡、虛擬產(chǎn)品等應如何納稅？
問題6：第三方金融支付業(yè)務應如何納稅？
問題7：關于信息技術服務，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
四、文化創(chuàng)意服務
問題1：租型費收入應如何納稅？
問題2：廣告設計服務是屬于“廣告服務”還是屬于“設計服務”？
問題3：對于所支付的買斷費、場地費等款項，廣告企業(yè)應取得何種發(fā)票？
問題4：對于為車身廣告向公交公司支付的款項，廣告企業(yè)應取得何種發(fā)票？
問題5：門票收入、贊助收入應如何納稅？
問題6：廣告制作業(yè)務應如何納稅？
問題7：酒店承接的會議服務應如何納稅？
問題8：展臺布置及禮儀服務應如何納稅？
問題9：原營業(yè)稅下的差額征稅政策能否繼續(xù)執(zhí)行？
問題10：如何正確代扣代繳境外廣告公司的文化事業(yè)建設費？
五、物流輔助服務
問題1：快遞服務應如何納稅？
問題2：航空測量、航空降雨等飛行服務應如何納稅？
問題3：客港公司收取的旅客港務費及貨物港雜費，應如何納稅？
問題4：倉儲和裝卸搬運服務是否應按“交通運輸業(yè)”繳納增值稅？
問題5：關于倉儲服務，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
問題6：對于納稅人稅負上升的情況，財稅政策方面目前有什么舉措？
六、有形動產(chǎn)租賃
問題1：融資租賃業(yè)務的差額納稅政策在“營改增”前后有何不同？
問題2：出租在境外使用的施工設備如何繳納增值稅？
問題3：向境外公司租用設備在境外使用，是否需代扣代繳增值稅？
問題4：租金分期收取的設備租賃合同如何確定增值稅納稅義務發(fā)生時間？
問題5：預收的有形動產(chǎn)租賃租金應何時繳納增值稅？
問題6：未到期的有形動產(chǎn)租賃合同應如何繳納增值稅？
七、鑒證咨詢服務
問題1：“營改增”后，代理記賬服務繳納增值稅還是營業(yè)稅？
問題2：律師事務所無償提供的法律援助，是否屬于視同提供應稅服務？
問題3：對境外企業(yè)在境內(nèi)的不動產(chǎn)提供的評估業(yè)務可否免征增值稅？
問題4：由客戶承擔的差旅住宿費用是否應繳納增值稅？
八、廣播影視服務
問題1：電影院的放映業(yè)務應如何納稅？
問題2：廣電網(wǎng)絡公司的有線電視初裝費等應如何納稅？
問題3：著作權轉(zhuǎn)讓費收入應如何納稅？
問題4：有線電視網(wǎng)絡公司購進機項盒、線纜取得的進項稅額能否抵扣？
問題5：關于廣播影視服務，目前主要有哪些增值稅優(yōu)惠政策？
問題6：面向境外華人的收費廣播電臺是否免稅？
問題7：海外發(fā)行動畫片是否免稅？
……
第三篇“營改增”熱點疑難待解決問題
附錄