企業(yè)所得稅匯算清繳操作指南（2014年版）

第一章 企業(yè)所得稅匯算清繳概述
一、年度匯算清繳的基本規(guī)定
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系
三、企業(yè)所得稅年度匯算清繳需要掌握的重要政策
四、2013年度匯算清繳需要關(guān)注的重點(diǎn)征管事項(xiàng)
第二章 查賬征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）的填報(bào)
一、年度納稅申報(bào)表的政策依據(jù)
二、年度納稅申報(bào)表的主體結(jié)構(gòu)
三、主表與附表的對(duì)應(yīng)關(guān)系
四、年度納稅申報(bào)表的填報(bào)順序
第二節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）主表的填報(bào)
一、主表的結(jié)構(gòu)
二、主表有關(guān)說(shuō)明
三、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第三節(jié) 附表一《收入明細(xì)表》的填報(bào)
一、《收入明細(xì)表》（附表一（1））的填報(bào)
二、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））的填報(bào)
三、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》（附表一（3））的填報(bào)
第四節(jié) 附表二《成本費(fèi)用明細(xì)表》的填報(bào)
一、《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））的填報(bào)
二、《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））的填報(bào)
三、《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》（附表二（3））的填報(bào)
第五節(jié) 附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表三有關(guān)說(shuō)明
二、具體行（列）次的填報(bào)說(shuō)明
第六節(jié) 附表四《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表四有關(guān)說(shuō)明
二、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
第七節(jié) 附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表五有關(guān)說(shuō)明
二、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第八節(jié) 附表六《境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表六有關(guān)說(shuō)明
二、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
第九節(jié) 附表七《以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》的填報(bào)
一、附表七有關(guān)說(shuō)明
二、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
三、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第十節(jié) 附表八《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整表》的填報(bào)
一、附表八有關(guān)說(shuō)明
二、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第十一節(jié) 附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表九有關(guān)說(shuō)明
二、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
三、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第十二節(jié) 附表十《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表十有關(guān)說(shuō)明
二、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
三、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
第十三節(jié) 附表十一《長(zhǎng)期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表》的填報(bào)
一、附表十一有關(guān)說(shuō)明
二、具體列次的填報(bào)說(shuō)明
第十四節(jié) 匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的年度納稅申報(bào)
第三章 核定征收企業(yè)的年度納稅申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）的填報(bào)
第二節(jié) 核定征收企業(yè)年度納稅申報(bào)需要關(guān)注的問(wèn)題
第四章 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
第一節(jié) 查賬征收企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
一、查賬征收企業(yè)的月（季）度預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明
二、企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表的填報(bào)說(shuō)明
第二節(jié) 核定征收企業(yè)預(yù)繳申報(bào)表及其填報(bào)
一、《企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（B類）》的相關(guān)說(shuō)明
二、具體行次的填報(bào)說(shuō)明
第五章 居民企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表的填報(bào)
第一節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅及納稅申報(bào)
一、企業(yè)清算的原因
二、企業(yè)所得稅清算的主要政策規(guī)定
三、企業(yè)所得稅清算申報(bào)需要注意的問(wèn)題
第二節(jié) 居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其填報(bào)說(shuō)明
一、《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的填報(bào)說(shuō)明
二、《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》（附表一）的填報(bào)說(shuō)明
三、《負(fù)債清償損益明細(xì)表》（附表二）的填報(bào)說(shuō)明
四、《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表》（附表三）的填報(bào)說(shuō)明
第六章 營(yíng)改增對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響
一、對(duì)應(yīng)稅收入的影響
二、對(duì)成本費(fèi)用的影響
三、對(duì)稅金的影響
四、對(duì)稅負(fù)及利潤(rùn)的影響分析
附錄1 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》的通知
附錄2 《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)照表顯示部分信息