財務(wù)管理（名師解讀版）

目　錄
第一章　總論　1
考綱解讀　1
考情回顧　1
知識清單　1
重點難點分析　2
第一節(jié)　企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理　2
一、企業(yè)及其組織形式　2
二、財務(wù)管理的內(nèi)容　2
第二節(jié)　財務(wù)管理目標　2
一、財務(wù)管理目標理論　2
二、利益沖突與協(xié)調(diào)　3
三、企業(yè)的社會責任　3
第三節(jié)　財務(wù)管理環(huán)節(jié)　3
一、計劃與預(yù)算　3
二、決策與控制　3
三、分析與考核　3
第四節(jié)　財務(wù)管理體制　4
一、企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式　4
二、集權(quán)與分權(quán)的選擇(影響集權(quán)與分權(quán)的因素)　4
三、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制的一般內(nèi)容　4
第五節(jié)　財務(wù)管理環(huán)境　5
一、財務(wù)管理的技術(shù)環(huán)境　5
二、財務(wù)管理的經(jīng)濟環(huán)境　5
三、財務(wù)管理的金融環(huán)境　5
三年職考　6
一年模擬　7
第二章　財務(wù)管理基礎(chǔ)　11
考綱解讀　11
考情回顧　11
知識清單　11
重點難點分析　12
第一節(jié)　貨幣時間價值　12
一、貨幣時間價值的含義　12
二、復(fù)利終值和現(xiàn)值　12
三、年金概述　12
四、普通年金終值與普通年金現(xiàn)值　12
五、預(yù)付年金終值與預(yù)付年金現(xiàn)值　12
六、遞延年金與永續(xù)年金的現(xiàn)值　12
七、利率和期間的推算　12
八、名義利率和實際利率　13
第二節(jié)　風險與收益　13
一、資產(chǎn)的收益和收益率　13
二、資產(chǎn)的風險及其衡量　13
三、證券資產(chǎn)組合的風險與收益　14
四、資本資產(chǎn)定價模型　14
第三節(jié)　成本性態(tài)　15
一、固定成本　15
二、變動成本　15
三、混合成本　15
四、混合成本的分解方法　15
五、根據(jù)成本性態(tài)建立總成本公式　15
三年職考　16
一年模擬　17
第三章　預(yù)算管理　21
考綱解讀　21
考情回顧　21
知識清單　21
重點難點分析　22
第一節(jié)　預(yù)算管理的主要內(nèi)容　22
一、預(yù)算的特征與作用　22
二、預(yù)算的分類與預(yù)算體系　22
三、預(yù)算工作的組織　22
第二節(jié)　預(yù)算的編制方法與程序　22
一、預(yù)算的編制方法　22
二、預(yù)算的編制程序　23
第三節(jié)　預(yù)算編制　23
一、業(yè)務(wù)預(yù)算的編制　23
二、專門決策預(yù)算的編制　24
三、財務(wù)預(yù)算的編制　24
第四節(jié)　預(yù)算的執(zhí)行與考核　25
一、預(yù)算的執(zhí)行　25
二、預(yù)算的調(diào)整　25
三、預(yù)算的分析與考核　26
三年職考　26
一年模擬　29
第四章　籌資管理(上)　37
考綱解讀　37
考情回顧　37
知識清單　37
重點難點分析　38
第一節(jié)　籌資管理的主要內(nèi)容　38
一、企業(yè)籌資的動機　38
二、企業(yè)籌資的分類　38
三、企業(yè)資本金制度　38
第二節(jié)　債務(wù)籌資　39
一、銀行借款　39
二、發(fā)行公司債券　39
三、融資租賃　39
四、債務(wù)籌資的優(yōu)缺點　40
第三節(jié)　股權(quán)籌資　40
一、吸收直接投資　40
二、發(fā)行普通股股票　40
三、利用留存收益籌資的特點　42
四、股權(quán)籌資的優(yōu)缺點　42
三年職考　42
一年模擬　44
第五章　籌資管理(下)　47
考綱解讀　47
考情回顧　47
知識清單　47
重點難點分析　48
第一節(jié)　混合籌資　48
一、可轉(zhuǎn)換債券　48
二、認股權(quán)證　48
第二節(jié)　資金需要量預(yù)測　48
一、因素分析法(分析調(diào)整法)　48
二、銷售百分比法　48
三、資金習(xí)性預(yù)測法　48
第三節(jié)　資本成本與資本結(jié)構(gòu)　49
一、資本成本　49
二、杠桿效應(yīng)　50
三、資本結(jié)構(gòu)　51
三年職考　52
一年模擬　56
第六章　投資管理　63
考綱解讀　63
考情回顧　63
知識清單　63
重點難點分析　64
第一節(jié)　投資管理的主要內(nèi)容　64
一、企業(yè)投資的意義及企業(yè)投資管理的特點　64
二、企業(yè)投資的分類　64
三、投資管理的原則　64
第二節(jié)　投資項目財務(wù)評價指標　65
一、項目現(xiàn)金流量　65
二、凈現(xiàn)值　65
三、年金凈流量　65
四、現(xiàn)值指數(shù)　65
五、內(nèi)含報酬率　65
六、回收期　66
第三節(jié)　項目投資管理　67
一、獨立項目的投資決策　67
二、互斥項目的投資決策　67
三、固定資產(chǎn)更新決策　67
第四節(jié)　證券投資管理　67
一、證券資產(chǎn)的特點　67
二、證券投資的目的　67
三、證券資產(chǎn)投資的風險　67
四、債券投資　68
五、股票投資　68
三年職考　69
一年模擬　72
第七章　營運資金管理　78
考綱解讀　78
考情回顧　78
知識清單　78
重點難點分析　79
第一節(jié)　營運資金管理的主要內(nèi)容　79
一、營運資金的概念、特點及管理原則　79
二、營運資金管理策略　79
第二節(jié)　現(xiàn)金管理　80
一、持有現(xiàn)金的動機　80
二、目標現(xiàn)金余額的確定　80
三、現(xiàn)金管理模式　81
四、現(xiàn)金收支管理　81
第三節(jié)　應(yīng)收賬款管理　82
一、應(yīng)收賬款的成本　82
二、信用政策　82
三、應(yīng)收賬款的監(jiān)控　83
四、應(yīng)收賬款的日常管理　83
第四節(jié)　存貨管理　83
一、存貨的功能　83
二、存貨的持有成本　83
三、最優(yōu)存貨量的確定　84
四、存貨的控制系統(tǒng)　84
第五節(jié)　流動負債管理　84
一、短期借款　84
二、短期融資券　85
三、商業(yè)信用　85
四、流動負債的利弊　85
三年職考　85
一年模擬　89
第八章　成本管理　96
考綱解讀　96
考情回顧　96
知識清單　96
重點難點分析　97
第一節(jié)　成本管理的主要內(nèi)容　97
一、成本管理的意義　97
二、成本管理的目標　97
三、成本管理的主要內(nèi)容　97
第二節(jié)　量本利分析與應(yīng)用　97
一、量本利分析概述　97
二、單一產(chǎn)品量本利分析　97
三、多種產(chǎn)品量本利分析　98
四、目標利潤分析　99
五、利潤敏感性分析　99
六、量本利分析在經(jīng)營決策中的應(yīng)用　99
第三節(jié)　標準成本控制與分析　100
一、標準成本控制與分析的相關(guān)概念　100
二、標準成本的制定　100
三、成本差異的計算及分析　100
第四節(jié)　作業(yè)成本與責任成本　101
一、作業(yè)成本管理　101
二、責任成本管理　101
三年職考　103
一年模擬　105
第九章　收入與分配管理　110
考綱解讀　110
考情回顧　110
知識清單　110
重點難點分析　111
第一節(jié)　收入與分配管理的主要內(nèi)容　111
一、收入與分配管理的基本原則　111
二、收入與分配管理的主要內(nèi)容　111
第二節(jié)　收入管理　111
一、銷售預(yù)測分析　111
二、銷售定價管理　112
第三節(jié)　分配管理　113
一、股利政策與企業(yè)價值　113
二、利潤分配制約因素　115
三、股利支付形式與程序　115
四、股票分割與股票回購　115
五、股權(quán)激勵　116
三年職考　117
一年模擬　118
第十章　財務(wù)分析與評價　124
考綱解讀　124
考情回顧　124
知識清單　124
重點難點分析　125
第一節(jié)　財務(wù)分析與評價概述　125
一、財務(wù)分析的意義和內(nèi)容　125
二、財務(wù)分析的方法　125
三、財務(wù)分析的局限性　126
四、財務(wù)評價　126
第二節(jié)　基本的財務(wù)報表分析　126
一、償債能力分析　126
二、營運能力分析　127
三、盈利能力分析　127
四、發(fā)展能力分析　128
五、現(xiàn)金流量分析　128
六、收益質(zhì)量分析　128
第三節(jié)　上市公司財務(wù)分析　128
一、上市公司特殊財務(wù)分析指標　128
二、管理層討論與分析　129
第四節(jié)　財務(wù)評價與考核　129
一、企業(yè)綜合績效分析的方法　129
二、綜合績效評價　130
三年職考　131
一年模擬　134
全真模擬試題　140
A卷　140
B卷　146
一年模擬答案與解析　152
全真模擬試題答案與解析　201
A卷　201
B卷　206
后記　213