財(cái)務(wù)報(bào)表分析從入門到精通（零基礎(chǔ)實(shí)戰(zhàn)版）

前言 第一篇 財(cái)務(wù)報(bào)表分析入門 第1章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的與內(nèi)容 3 1.1 從總體上認(rèn)識(shí)財(cái)報(bào) 3 1.1.1 認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu) 3 1.1.2 三種不同角度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)關(guān)注 4 1.2 投資者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)注點(diǎn) 8 1.3 債權(quán)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)注點(diǎn) 9 1.4 經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的關(guān)注點(diǎn) 11 1.5 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容 12 1.5.1 資金結(jié)構(gòu)分析 12 1.5.2 償債能力分析 13 1.5.3 盈利能力分析 13 1.5.4 資金運(yùn)用效率分析 13 1.5.5 現(xiàn)金流量分析 14 1.5.6 成本費(fèi)用分析 14 1.6 揭示財(cái)務(wù)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系 14 1.6.1 資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表間的勾稽關(guān)系 15 1.6.2 現(xiàn)金流量表與各報(bào)表間的勾稽關(guān)系 16 第2章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法與技巧 18 2.1 基本分析方法格式 18 2.1.1 比較分析法 18 2.1.2 比率分析法 25 2.1.3 因素替代法 27 2.1.4 假設(shè)分析法 27 2.2 常用分析指標(biāo) 28 2.2.1 絕對(duì)值指標(biāo) 28 2.2.2 百分比指標(biāo) 29 2.2.3 財(cái)務(wù)比率指標(biāo) 29 2.3 財(cái)務(wù)分析主要步驟 30 2.3.1 確定分析目的 31 2.3.2 制定分析方案 31 2.3.3 收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息 31 2.3.4 分析過(guò)去、評(píng)價(jià)現(xiàn)狀、展望未來(lái) 32 2.4 如何撰寫優(yōu)秀的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 32 2.4.1 寫給誰(shuí)看？要明確閱讀的對(duì)象 33 2.4.2 打破砂鍋問(wèn)到底：追問(wèn)為什么 34 2.4.3 “聚焦法”：分析重點(diǎn)內(nèi)容 36 2.4.4 緊密結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 37 2.4.5 財(cái)務(wù)分析中不要輕易下結(jié)論 39 第3章 閱讀財(cái)報(bào)需要具備的會(huì)計(jì)知識(shí) 40 3.1 會(huì)計(jì)要素 40 3.2 會(huì)計(jì)的常用科目 41 3.3 會(huì)計(jì)憑證 43 3.4 會(huì)計(jì)賬簿 45
第二篇 理解報(bào)表各項(xiàng)的含義 第4章 全面掌握資產(chǎn)負(fù)債表 49 4.1 認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表 49 4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表的標(biāo)準(zhǔn)樣式 50 4.1.2 資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)關(guān)系 51 4.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表的意義 51 4.2 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 52 4.2.1 流動(dòng)性最大的貨幣資金 53 4.2.2 交易性金融資產(chǎn) 54 4.2.3 應(yīng)收票據(jù) 55 4.2.4 應(yīng)收股利和應(yīng)收利息 57 4.2.5 應(yīng)收賬款與預(yù)付賬款 58 4.2.6 公司存貨有哪些 59 4.3 非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目 60 4.3.1 長(zhǎng)期股權(quán)投資 61 4.3.2 固定資產(chǎn)原價(jià) 61 4.3.3 固定資產(chǎn)折舊和減值準(zhǔn)備 62 4.3.4 固定資產(chǎn)凈值 63 4.3.5 固定資產(chǎn)清理 63 4.3.6 無(wú)形資產(chǎn) 64 4.3.7 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 65 4.4 流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目 65 4.4.1 短期借款 66 4.4.2 交易性金融負(fù)債 66 4.4.3 應(yīng)付票據(jù) 66 4.4.4 應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款 67 4.4.5 應(yīng)付職工薪酬 68 4.4.6 應(yīng)交稅費(fèi) 69 4.4.7 應(yīng)付利息和應(yīng)付股利 71 4.4.8 其他應(yīng)付款 72 4.4.9 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 72 4.5 非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目 73 4.5.1 長(zhǎng)期借款 73 4.5.2 應(yīng)付債券 73 4.5.3 長(zhǎng)期應(yīng)付款 74 4.6 所有者權(quán)益項(xiàng)目 74 4.6.1 實(shí)收資本 74 4.6.2 資本公積 75 4.6.3 盈余公積 76 4.6.4 未分配利潤(rùn) 76 4.6.5 所有者權(quán)益合計(jì) 77 第5章 全面掌握利潤(rùn)表 78 5.1 認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表 78 5.1.1 利潤(rùn)表的標(biāo)準(zhǔn)樣式 78 5.1.2 單步式利潤(rùn)表 79 5.1.3 多步式利潤(rùn)表 81 5.1.4 利潤(rùn)表的作用 82 5.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 83 5.2.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 83 5.2.2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 84 5.2.3 營(yíng)業(yè)稅金及附加 85 5.3 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 87 5.3.1 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 87 5.3.2 期間費(fèi)用 87 5.4 利潤(rùn)總額 89 5.4.1 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 89 5.4.2 投資收益 89 5.4.3 補(bǔ)貼收入 90 5.4.4 營(yíng)業(yè)外收入 91 5.4.5 營(yíng)業(yè)外支出 91 5.5 凈利潤(rùn) 92 5.5.1 利潤(rùn)總額 93 5.5.2 所得稅 93 5.6 可供分配的利潤(rùn) 93 5.6.1 凈利潤(rùn) 93 5.6.2 年初未分配利潤(rùn) 93 5.6.3 其他轉(zhuǎn)入 94 5.7 可供投資者分配的利潤(rùn) 94 5.7.1 可供分配的利潤(rùn) 94 5.7.2 提取法定盈余公積 94 5.7.3 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 95 5.7.4 提取儲(chǔ)備基金 95 5.8 未分配利潤(rùn) 96 5.8.1 可供投資者分配的利潤(rùn) 96 5.8.2 應(yīng)付優(yōu)先股股利 96 5.8.3 提取任意盈余公積 96 5.8.4 應(yīng)付普通股股利 96 5.8.5 轉(zhuǎn)作資本的普通股股利 97 第6章 全面掌握現(xiàn)金流量表 98 6.1 認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表 98 6.1.1 現(xiàn)金流量表的標(biāo)準(zhǔn)樣式 98 6.1.2 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金的含義 99 6.1.3 現(xiàn)金和約當(dāng)現(xiàn)金的概念 100 6.1.4 現(xiàn)金流量表的作用 101 6.2 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 101 6.2.1 現(xiàn)金流入：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 101 6.2.2 現(xiàn)金流入：收到的稅費(fèi)返還 102 6.2.3 現(xiàn)金流入：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 103 6.2.4 現(xiàn)金流入小計(jì) 103 6.2.5 現(xiàn)金流出：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 104 6.2.6 現(xiàn)金流出：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 105 6.2.7 現(xiàn)金流出：支付各項(xiàng)稅費(fèi) 106 6.2.8 現(xiàn)金流出：支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 106 6.2.9 現(xiàn)金流出小計(jì) 107 6.3 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 108 6.3.1 現(xiàn)金流入：收回投資所收到的現(xiàn)金 108 6.3.2 現(xiàn)金流入：取得投資收益所收到的現(xiàn)金 109 6.3.3現(xiàn)金流入：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 109 6.3.4 現(xiàn)金流入：收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 110 6.3.5 現(xiàn)金流入小計(jì) 111 6.3.6現(xiàn)金流出：購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和
其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 111 6.3.7 現(xiàn)金流出：投資所支付的現(xiàn)金 112 6.3.8 現(xiàn)金流出：支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 112 6.3.9 現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出小計(jì) 113
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