納稅籌劃

第一章 納稅籌劃概述
第一節(jié) 納稅籌劃的概念與意義
一、納稅籌劃的概念
二、納稅籌劃與相關概念的區(qū)別
三、納稅籌劃的意義
第二節(jié) 納稅籌劃的成本與收益
一、納稅籌劃的成本
二、納稅籌劃的收益
三、納稅籌劃的成本與收益分析
第三節(jié) 納稅籌劃的形式與目標
一、納稅籌劃的形式
二、納稅籌劃的目標
第四節(jié) 納稅籌劃的風險與防范
一、納稅籌劃風險產生的原因
二、納稅籌劃風險的防范
第二章 納稅籌劃的基礎知識
第一節(jié) 納稅籌劃的原則
一、合法性原則
二、事前性原則
三、成本效益原則
四、整體性原則
五、風險防范原則
六、協(xié)調性原則
第二節(jié) 納稅籌劃的方法
一、納稅人的籌劃
二、稅負轉嫁的籌劃
三、稅收優(yōu)惠政策的籌劃
第三節(jié) 納稅籌劃的技術
一、減免稅技術
二、分割技術
三、扣除技術
四、稅率差異技術
五、抵免技術
六、退稅技術
七、延期納稅技術
八、會計政策選擇技術
第四節(jié) 納稅籌劃的步驟
一、收集信息分析環(huán)境
二、確定納稅籌劃具體目標
三、制訂納稅籌劃備選方案
四、選擇確定最優(yōu)納稅籌劃方案
五、納稅籌劃方案的實施與反饋
第三章 增值稅的納稅籌劃
第一節(jié) 增值稅納稅人的納稅籌劃
一、增值稅納稅人的認定
二、兩類納稅人的稅負比較
三、利用稅負無差別點選擇納稅人身份
四、利用稅負無差別點進行納稅籌劃應注意的問題
第二節(jié) 增值稅稅率的納稅籌劃
一、增值稅稅率的相關規(guī)定
二、混合銷售行為適用稅率的納稅籌劃
三、兼營和混業(yè)經(jīng)營適用稅率的納稅籌劃
四、選擇適用低稅率的納稅籌劃
五、選擇計稅方法的納稅籌劃
第三節(jié) 增值稅進項稅額的納稅籌劃
一、取得合法有效的增值稅扣稅憑證
二、購貨對象選擇的納稅籌劃
三、進項稅額確認時點的納稅籌劃
四、進項稅額轉出的納稅籌劃
第四節(jié) 增值稅銷項稅額的納稅籌劃
一、銷售方式選擇的納稅籌劃
二、降低計稅銷售額的納稅籌劃
三、銷項稅額確認時點的納稅籌劃
第五節(jié) 農產品加工企業(yè)的納稅籌劃
一、利用自產農產品進行深加工的納稅籌劃
二、收購農產品的納稅籌劃
三、設立農產品生產部門的納稅籌劃
四、購進農產品的納稅籌劃
第六節(jié) 利用增值稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、增值稅的稅收優(yōu)惠政策
二、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡優(yōu)惠政策
三、設立農民專業(yè)合作社，享受免征增值稅優(yōu)惠政策
四、設立安置殘疾人就業(yè)單位，享受增值稅即征即退政策
五、軟件產品增值稅的納稅籌劃
第七節(jié) 增值稅出口退稅的納稅籌劃
一、增值稅出口退稅相關政策
二、國外料件加工復出口的納稅籌劃
三、貨物出口方式選擇的納稅籌劃
第四章 消費稅的納稅籌劃
第一節(jié) 消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
一、銷售額的納稅籌劃
二、各種價外費用的納稅籌劃
三、銷售數(shù)量的納稅籌劃
第二節(jié) 消費稅稅率的納稅籌劃
一、通過分別核算進行納稅籌劃
二、成套銷售應稅消費品的納稅籌劃
第三節(jié) 應稅消費品定價的納稅籌劃
一、降低銷售價格適用低稅率
二、降低銷售價格避開消費稅征稅范圍
第四節(jié) 自產自用應稅消費品的納稅籌劃
一、避免采用最高銷售價格計稅
二、自產自用應稅消費品銷售額的納稅籌劃
第五節(jié) 應稅消費品生產方式選擇的納稅籌劃
一、委托加工應稅消費品的納稅籌劃
二、連續(xù)生產應稅消費品的納稅籌劃
第五章 營業(yè)稅的納稅籌劃
第一節(jié) 營業(yè)稅納稅人的納稅籌劃
一、營業(yè)稅納稅人的相關規(guī)定
二、避免成為營業(yè)稅納稅人
三、混合銷售行為的納稅籌劃
四、兼營行為的納稅籌劃
第二節(jié) 營業(yè)稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
一、營業(yè)稅計稅依據(jù)的相關規(guī)定
二、取得合規(guī)扣除憑證降低計稅營業(yè)額
三、建筑工程應采用包工包料方式
四、安裝工程應由建設方自行購買設備
五、分別簽訂合同降低計稅依據(jù)
第三節(jié) 營業(yè)稅稅率的納稅籌劃
一、分別核算不同稅率的應稅勞務
二、利用分包合同降低稅率
三、娛樂業(yè)將銷售貨物業(yè)務分立
第四節(jié) 房地產企業(yè)的納稅籌劃
一、設立獨立法人的物業(yè)公司
二、先銷售后裝修
第五節(jié) 利用營業(yè)稅優(yōu)惠政策和免稅規(guī)定的納稅籌劃
一、營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策
二、利用營業(yè)稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
三、利用免稅規(guī)定進行納稅籌劃
第六章 企業(yè)所得稅的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)所得稅稅率的納稅籌劃
一、企業(yè)所得稅稅率的相關規(guī)定
二、小型微利企業(yè)的納稅籌劃
三、高新技術企業(yè)的納稅籌劃
第二節(jié) 收入的納稅籌劃
一、收入的相關規(guī)定
二、營業(yè)收入的納稅籌劃
三、不征稅收入的納稅籌劃
四、免稅收入的納稅籌劃
第三節(jié) 扣除項目的納稅籌劃
一、扣除項目的相關規(guī)定
二、工資薪金的納稅籌劃
三、存貨計價方法選擇的納稅籌劃
四、固定資產計提折舊的納稅籌劃
五、業(yè)務招待費的納稅籌劃
六、利息支出的納稅籌劃
七、公益性捐贈支出的納稅籌劃
八、長期待攤費用的納稅籌劃
第四節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的納稅籌劃
一、集團公司應將虧損子公司變更為分公司
二、預繳企業(yè)所得稅的納稅籌劃
三、企業(yè)所得稅征收方式的納稅籌劃
四、虧損彌補的納稅籌劃
第五節(jié) 利用企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策
二、利用產業(yè)優(yōu)惠政策的納稅籌劃
三、研究開發(fā)費用加計扣除的納稅籌劃
四、殘疾人員工資加計扣除的納稅籌劃
五、技術轉讓所得的納稅籌劃
六、利用減計收入優(yōu)惠政策的納稅籌劃
七、利用稅額抵免優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第七章 個人所得稅的納稅籌劃
第一節(jié) 個人所得稅納稅人的納稅籌劃
一、外籍人士在華居住時間的納稅籌劃
二、通過改變居住地點進行納稅籌劃
第二節(jié) 工資薪金的納稅籌劃
一、通過均衡發(fā)放工資進行納稅籌劃
二、全年一次性獎金的納稅籌劃
三、降低計稅工資額的納稅籌劃
第三節(jié) 個體工商戶生產經(jīng)營所得的納稅籌劃
一、選擇合適的納稅方式
二、查賬征收個人所得稅的納稅籌劃
三、對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的納稅籌劃
第四節(jié) 勞務報酬等其他所得的納稅籌劃
一、勞務報酬的納稅籌劃
二、稿酬所得的納稅籌劃
三、財產租賃的納稅籌劃
第五節(jié) 利用個人所得稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
一、個人所得稅的優(yōu)惠政策
二、利用個人所得稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
第八章 其他稅種的納稅籌劃
第一節(jié) 關稅的納稅籌劃
一、關稅完稅價格的納稅籌劃
二、關稅稅率的納稅籌劃
三、利用關稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
第二節(jié) 城市維護建設稅的納稅籌劃
一、城市維護建設稅稅率的納稅籌劃
二、選擇委托加工地點的納稅籌劃
三、城市維護建設稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
第三節(jié) 資源稅的納稅籌劃
一、資源稅征稅范圍的納稅籌劃
二、資源稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
三、利用資源稅優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
第四節(jié) 土地增值稅的納稅籌劃
一、土地增值稅征稅范圍的納稅籌劃
二、轉讓房地產收入的納稅籌劃
三、土地增值稅扣除項目的納稅籌劃
四、不同增值率的房地產分開與合并納稅的選擇
五、個人轉讓房地產的納稅籌劃
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅籌劃
一、經(jīng)營用地所屬區(qū)域的納稅籌劃
二、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第六節(jié) 房產稅的納稅籌劃
一、房產稅征稅范圍的納稅籌劃
二、房產稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
三、房產稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第七節(jié) 印花稅的納稅籌劃
一、印花稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
二、印花稅適用稅率的納稅籌劃
三、印花稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第八節(jié) 契稅的納稅籌劃
一、契稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
二、契稅優(yōu)惠政策的納稅籌劃
第九章 企業(yè)設立的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)設立組織形式的納稅籌劃
一、我國企業(yè)的組織形式
二、企業(yè)組織形式選擇的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)設立分支機構的納稅籌劃
一、分支機構的組織形式
二、分公司與子公司稅收優(yōu)勢比較
三、分公司與子公司選擇的納稅籌劃
第三節(jié) 企業(yè)設立地點的納稅籌劃
一、利用地區(qū)稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃
二、利用同一稅種在不同地區(qū)的稅負差異進行納稅籌劃
第四節(jié) 企業(yè)設立注冊資本的納稅籌劃
一、注冊資本數(shù)額的納稅籌劃
二、進行注冊資本納稅籌劃時應注意的問題
第十章 企業(yè)投資融資的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)投資的納稅籌劃
一、企業(yè)投資產業(yè)的納稅籌劃
二、投資項目的納稅籌劃
三、投資規(guī)模的納稅籌劃
四、投資方式的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)融資的納稅籌劃
一、債務資金融資的納稅籌劃
二、租賃的納稅籌劃
三、權益資本籌資的納稅籌劃
第十一章 企業(yè)重組清算的納稅籌劃
第一節(jié) 企業(yè)重組的納稅籌劃
一、企業(yè)法律形式改變的納稅籌劃
二、企業(yè)債務重組的納稅籌劃
三、股權收購、資產收購的納稅籌劃
四、企業(yè)合并的納稅籌劃
五、企業(yè)分立的納稅籌劃
第二節(jié) 企業(yè)清算的納稅籌劃
一、企業(yè)清算的相關規(guī)定
二、通過調整企業(yè)清算日期進行納稅籌劃
參考文獻