中國稅制（第二版）

第一章 稅收制度概述
第一節(jié) 稅收制度的概念和特征 1…………………………………………………………
第二節(jié) 稅收制度的組成要素 3……………………………………………………………
第二章 增值稅 9…………………………………………………………………………………
第一節(jié) 增值稅概述 9………………………………………………………………………
第二節(jié) 征收范圍 13………………………………………………………………………
第三節(jié) 納稅義務(wù)人 15……………………………………………………………………
第四節(jié) 稅率和征收率 17…………………………………………………………………
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 19………………………………………………………………
第六節(jié) 營業(yè)稅改增值稅政策 27…………………………………………………………
第七節(jié) 出口貨物退（免）稅 33…………………………………………………………
第八節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 37…………………………………………………………
第九節(jié) 專用發(fā)票的使用和管理 45………………………………………………………
第三章 消費(fèi)稅 51………………………………………………………………………………
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 51……………………………………………………………………
第二節(jié) 征收范圍和納稅義務(wù)人 53………………………………………………………
第三節(jié) 稅目和稅率 54……………………………………………………………………
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的確定 56………………………………………………………………
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 58………………………………………………………………
第六節(jié) 出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅 63…………………………………………………
第七節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 64…………………………………………………………
第四章 營業(yè)稅 70………………………………………………………………………………
第一節(jié) 營業(yè)稅概述 70……………………………………………………………………
第二節(jié) 征收范圍和納稅義務(wù)人 72………………………………………………………
第三節(jié) 稅目和稅率 76……………………………………………………………………
第四節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的確定 77………………………………………………………………
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 78………………………………………………………………
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 79………………………………………………………………………
第七節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 81…………………………………………………………
第五章 關(guān)稅 84…………………………………………………………………………………
第一節(jié) 關(guān)稅概述 84………………………………………………………………………
第二節(jié) 征稅對象和納稅義務(wù)人 86………………………………………………………
第三節(jié) 稅則、稅目和稅率 86……………………………………………………………
第四節(jié) 原產(chǎn)地規(guī)定 89……………………………………………………………………
第五節(jié) 完稅價(jià)格和應(yīng)納稅額的計(jì)算 90…………………………………………………
第六節(jié) 行李和郵遞物品進(jìn)口稅 93………………………………………………………
第六章 企業(yè)所得稅 99…………………………………………………………………………
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 99………………………………………………………………
第二節(jié) 征稅對象和納稅義務(wù)人 103………………………………………………………
第三節(jié) 稅率 106……………………………………………………………………………
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 107…………………………………………………………
第五節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 113………………………………………………………………
第六節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來的稅務(wù)處理 117……………………………………………
第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 119………………………………………………………………
第八節(jié) 源泉扣繳 123………………………………………………………………………
第九節(jié) 稅收優(yōu)惠 124………………………………………………………………………
第十節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 128…………………………………………………………
第七章 個(gè)人所得稅 142…………………………………………………………………………
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述 142………………………………………………………………
第二節(jié) 納稅義務(wù)人 144……………………………………………………………………
第三節(jié) 應(yīng)稅所得項(xiàng)目 147…………………………………………………………………
第四節(jié) 稅率 152……………………………………………………………………………
第五節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定 154…………………………………………………………
第六節(jié) 境外所得稅額的扣除 156…………………………………………………………
第七節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 157………………………………………………………………
第八節(jié) 稅收優(yōu)惠 165………………………………………………………………………
第九節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 167…………………………………………………………
第八章 資源稅 172………………………………………………………………………………
第一節(jié) 資源稅概述 172……………………………………………………………………
第二節(jié) 納稅義務(wù)人 173……………………………………………………………………
第三節(jié) 征收范圍 173………………………………………………………………………
第四節(jié) 稅目和稅率 174……………………………………………………………………
第五節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算 175…………………………………………
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 177………………………………………………………………………
第七節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 177…………………………………………………………
第九章 土地增值稅 180…………………………………………………………………………
第一節(jié) 土地增值稅概述 180………………………………………………………………
第二節(jié) 納稅義務(wù)人 181……………………………………………………………………
第三節(jié) 征收范圍 182………………………………………………………………………
第四節(jié) 稅率 183……………………………………………………………………………
第五節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算 184………………………………………………………………
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 187………………………………………………………………………
第七節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 187…………………………………………………………
第十章 印花稅 193………………………………………………………………………………
第一節(jié) 印花稅概述 193……………………………………………………………………
第二節(jié) 納稅義務(wù)人 194……………………………………………………………………
第三節(jié) 征稅對象 195………………………………………………………………………
第四節(jié) 稅率 196……………………………………………………………………………
第五節(jié) 計(jì)稅依據(jù)的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算 198…………………………………………
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 201………………………………………………………………………
第七節(jié) 征收管理與申報(bào)繳納 202…………………………………………………………
第十一章 房產(chǎn)稅、契稅、車船稅 204…………………………………………………………
第一節(jié) 房產(chǎn)稅 204…………………………………………………………………………
第二節(jié) 契稅 209……………………………………………………………………………
第三節(jié) 車船稅 212…………………………………………………………………………
第十二章 其他各稅 218…………………………………………………………………………
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅 218………………………………………………………………
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 221………………………………………………………………
第三節(jié) 耕地占用稅 225……………………………………………………………………
第四節(jié) 車輛購置稅 227……………………………………………………………………