出納人員崗位三字經(jīng)

第一章　出納人員的素質(zhì)和技能 / 1
第一節(jié) 素質(zhì) / 4 第二節(jié) 技能 / 6
一、懂得會(huì)計(jì)要素 / 6 二、了解會(huì)計(jì)科目 / 8 三、懂得記賬方法 / 11 四、了解會(huì)計(jì)賬簿 / 14 五、熟悉會(huì)計(jì)法律 / 16
第二章　設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬戶 / 19
第一節(jié)　會(huì)計(jì)科目 / 22
一、會(huì)計(jì)科目編號 / 22 二、設(shè)置科目代碼 / 24
第二節(jié) 設(shè)置賬戶 / 26
一、設(shè)置常用賬戶 / 26 二、設(shè)計(jì)賬戶格式 / 28
第三章　處理憑證 / 31
第一節(jié)　憑證管理 / 34
一、填寫會(huì)計(jì)憑證封面 / 34 二、準(zhǔn)備裝訂會(huì)計(jì)憑證 / 36 三、角訂法的操作步驟 / 38


四、保管會(huì)計(jì)憑證要求 / 41
五、銷毀會(huì)計(jì)憑證手續(xù) / 43
第二節(jié)　原始憑證 / 45
一、設(shè)計(jì)原始憑證 / 45 二、填制原始憑證 / 47 三、審核原始憑證 / 49
第三節(jié)　記賬憑證 / 51
一、書寫會(huì)計(jì)科目 / 51 二、填制記賬憑證 / 53 三、填制收款憑證 / 56 四、填制轉(zhuǎn)賬憑證 / 59 五、審核記賬憑證 / 61
第四章　記賬 / 63
第一節(jié)　設(shè)置賬簿 / 66
一、認(rèn)識賬簿 / 66 二、設(shè)置賬簿 / 69 三、啟用賬簿 / 71
第二節(jié)　登記賬簿 / 73
一、登記現(xiàn)金日記賬的流程 / 73 二、登記銀行存款日記賬簿 / 76 三、登記轉(zhuǎn)賬日記賬的流程 / 78 四、登記甲乙式明細(xì)分類賬 / 80 五、登記多欄式明細(xì)分類賬 / 83 六、處理登賬中的常見問題 / 86
第三節(jié)　對賬結(jié)賬 / 89
一、手工核對賬目 / 89


二、用計(jì)算機(jī)對賬 / 91
三、處理賬實(shí)不符 / 93 四、結(jié)賬的三步驟 / 95
第四節(jié)　管理賬簿 / 97
一、更換賬簿 / 97 二、保管賬簿 / 99 三、調(diào)用舊賬 / 101 四、銷毀賬簿 / 103
第五節(jié)　編寫出納報(bào)告 / 105
一、編制出納報(bào)告單 / 105 二、編制余額調(diào)節(jié)表 / 108
第五章　辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù) / 111
第一節(jié)　現(xiàn)金與印章管理 / 114
一、保管現(xiàn)金 / 114 二、保管票據(jù) / 117 三、保管印章 / 120 四、保管證券 / 122
第二節(jié)　鑒鈔、點(diǎn)鈔與使用保險(xiǎn)柜 / 124
一、識別真?zhèn)稳嗣駧? / 124 二、鑒別和處理假幣 / 127 三、處理損傷人民幣 / 130 四、掌握點(diǎn)鈔的流程 / 132 五、使用專用保險(xiǎn)柜 / 134
第三節(jié)　現(xiàn)金收款 / 137
一、開具發(fā)票的步驟和注意事項(xiàng) / 137 二、開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù) / 140


三、編制現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)記賬憑證 / 142
四、送存現(xiàn)金應(yīng)遵循的四個(gè)步驟 / 144 五、登記現(xiàn)金賬和復(fù)核收款憑證 / 146
第四節(jié)　現(xiàn)金付款 / 149
一、編制現(xiàn)金付款記賬憑證 / 149 二、計(jì)算與發(fā)放職工的工資 / 151 三、掌握預(yù)付現(xiàn)金的四步驟 / 154 四、預(yù)借和報(bào)銷費(fèi)用的手續(xù) / 156 五、復(fù)核現(xiàn)金付款憑證業(yè)務(wù) / 159
第六章　辦理銀行業(yè)務(wù) / 161
第一節(jié)　銀行存款與借款 / 164
一、開立基本存款賬戶 / 164 二、開立其他存款賬戶 / 167 三、核算銀行存款借款 / 169 四、計(jì)算存款借款利息 / 172 五、核算存款借款利息 / 175 六、填銀行存款日記賬 / 178
第二節(jié)　銀行結(jié)算 / 180
一、辦理現(xiàn)金支票結(jié)算 / 180 二、辦理轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算 / 183 三、辦理定額支票結(jié)算 / 185 四、辦理銀行匯票結(jié)算 / 187 五、辦理銀行本票結(jié)算 / 190 六、辦理銀行匯兌結(jié)算 / 192 七、辦理信用卡的結(jié)算 / 194 八、商業(yè)承兌匯票結(jié)算 / 196 九、銀行承兌匯票結(jié)算 / 198


第七章　辦理外匯結(jié)算業(yè)務(wù) / 201
第一節(jié)　外匯賬戶 / 204
一、設(shè)立外匯賬戶 / 204 二、管理外匯賬戶 / 207 三、變更外匯賬戶 / 209
第二節(jié)　國際結(jié)算 / 211
一、辦理匯款業(yè)務(wù)結(jié)算 / 211 二、辦理委托收款結(jié)算 / 214 三、辦理信用證的結(jié)算 / 217 四、辦理保函業(yè)務(wù)結(jié)算 / 220 五、異地托收承付結(jié)算 / 223
第三節(jié)　外匯業(yè)務(wù) / 226
一、處理企業(yè)買入外幣業(yè)務(wù) / 226 二、處理企業(yè)賣出外幣業(yè)務(wù) / 228 三、處理企業(yè)投入外幣資本 / 230 四、處理企業(yè)接受外幣投資 / 232 五、有外匯賬戶的外幣借款 / 234 六、無外匯賬戶的外幣借款 / 236
第八章　整理出納資料與工作交接 / 239
第一節(jié)　整理資料 / 242
一、整理和保管出納資料 / 242 二、移交與調(diào)閱出納資料 / 244
第二節(jié) 工作交接 / 246
一、準(zhǔn)備交接 / 246 二、移交工作 / 248