三天學會納稅（2014修訂版）

章知法懂法不可少——稅法基礎(chǔ)知識要了解 　　
　節(jié)稅務(wù)會計必須知道的知識點 　　
　　一、納稅人的權(quán)利與義務(wù) 　　
　　二、稅務(wù)登記 　　
　　三、發(fā)票的領(lǐng)購 　　
　　四、納稅申報的方式 　　
　第二節(jié)計算稅費必須了解的概念 　　
　　一、稅務(wù)會計必須了解的基本概念 　　
　　二、現(xiàn)行稅費的種類 　　
　　三、小規(guī)模納稅人與一般納稅人 　　
第二章新增價值繳稅有講究——增值稅實務(wù) 　　　　
　節(jié)增值稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、增值稅納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、增值稅稅率 　　　　
　　三、增值稅應(yīng)納稅額計算方法 　　　　
　　四、增值稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　五、視同銷售繳納增值稅的行為 　　　　
　　六、進口貨物征稅規(guī)定 　　　　
　　七、出口貨物退（免）稅 　　　　
　　八、免征增值稅的項目 　　　　
　　九、增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間  　　　　
　　十、增值稅納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　　十一、營業(yè)稅改增值稅試點的相關(guān)規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)增值稅的計算 　　　　
　　一、一般業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額的計算 　　　　
　　二、銷售使用過的固定資產(chǎn)增值稅的計算 　　　　
　　三、購置稅控收款機增值稅的計算 　　　　
　　四、購進農(nóng)產(chǎn)品增值稅的計算 　　　　
　　五、運費抵扣增值稅的計算 　　　　
　　六、商業(yè)折扣情況下增值稅的計算 　　　　
　　七、現(xiàn)金折扣情況下增值稅的計算 　　　　
　　八、銷售折讓情況下增值稅的計算 　　　　
　　九、兼營行為增值稅的計算 　　　　
　　十、混合銷售行為增值稅的計算 　　　　
　　十一、視同銷售貨物行為增值稅的計算 　　　　
　　十二、以舊換新方式銷售時增值稅的計算 　　　　
　　十三、還本銷售方式時增值稅的計算 　　　　
　　十四、以物易物方式銷售時增值稅的計算 　　　　
　　十五、包裝物押金增值稅的計算 　　　　
　　十六、進口貨物增值稅的計算 　　　　
　　十七、出口貨物退（免）稅的計算 　　　　
　　十八、運輸途中合理損耗的稅費計算 　　　　
　　十九、非正常損失的購進貨物稅費的計算 　　　　
　　二十、交通運輸業(yè)營改增試點區(qū)增值稅的計算 　　　　
第三章特定消費品計稅要注意——消費稅實務(wù) 　　　　
　節(jié)消費稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、消費稅的納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、消費稅稅目稅率表 　　　　
　　三、消費稅應(yīng)納稅額的計算方法 　　　　
　　四、消費稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　五、消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間 　　　　
　　六、消費稅的納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)消費稅的計算 　　　　
　　一、從價定率計算消費稅實務(wù) 　　　　
　　二、從量定額計算消費稅實務(wù) 　　　　
　　三、從價定率和從量定額復(fù)合計稅實務(wù) 　　　　
　　四、應(yīng)稅消費品銷售時，包裝物消費稅處理實務(wù) 　　　　
　　五、酒類產(chǎn)品包裝物押金的處理實務(wù) 　　　　
　　六、外購與委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款扣除的消費稅的計算 　　　　
　　七、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品消費稅的計算 　　　　
　　八、兼營不同應(yīng)稅消費品的消費稅的計算 　　　　
　　九、進口應(yīng)稅消費品消費稅的計算 　　　　
　　十、出口應(yīng)稅消費品退稅的計算 　　　　
第四章營業(yè)收入計稅各不同——營業(yè)稅實務(wù) 　　　　
　節(jié)營業(yè)稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人 　　　　
　　二、營業(yè)稅稅目稅率表 　　　　
　　三、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算方法 　　　　
　　四、免征營業(yè)稅的項目 　　　　
　　五、營業(yè)稅的一般賬務(wù)處理 　　　　
　　六、營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間 　　　　
　　七、營業(yè)稅的納稅申報及其稅款繳納的規(guī)定 　　　　
　第二節(jié)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　一、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　二、建筑業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　三、金融保險業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　四、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　五、文化體育業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　六、娛樂業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　七、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　九、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計算 　　　　
　　十、兼營不同稅目營業(yè)稅的計算 　　　　
　　十一、混合銷售情況下營業(yè)稅的計算 　　　　
第五章城市建設(shè)和教育事業(yè)兩不誤
　　——城市維護建設(shè)稅與教育費附加實務(wù) 　　　　
　節(jié)城市維護建設(shè)稅與教育費附加稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　一、城市維護建設(shè)稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　二、教育費附加稅的基礎(chǔ)知識 　　　　
　　三、附加稅（費）納稅申報表 　　　　　　
　第二節(jié)城市維護建設(shè)稅與教育費附加稅實務(wù) 　　　　　　
　　一、納稅人在市區(qū)的城建稅與教育費附加的計算 　　　　　　
　　二、納稅人在縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費附加的計算 　　　　　　
　　三、納稅人不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的城建稅與教育費附加的計算 　　　　　　
第六章企業(yè)有所得不忘國——企業(yè)所得稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、企業(yè)所得稅的稅率 　　　　　　
　　三、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算方法 　　　　　　
　　四、可免征、減征企業(yè)所得稅的企業(yè)所得 　　　　　　
　　五、企業(yè)所得稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　六、企業(yè)所得稅征收管理 　　　　　　
　　七、企業(yè)所得稅納稅申報表 　　　　　　
　第二節(jié)企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　一、一般企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　二、小型微利企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　三、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　四、含免稅收入的企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　五、以前年度虧損情況下企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　六、有職工福利費支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　七、有工會經(jīng)費支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　八、有職工教育經(jīng)費支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　九、有招待費支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十、有廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十一、加計扣除項目企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十二、有租入固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十三、有公益性捐贈支出時企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十四、有關(guān)固定資產(chǎn)折舊扣除的企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
　　十五、有關(guān)長期待攤費用扣除的企業(yè)所得稅的計算 　　　　　　
第七章個人所得計稅分情況——個人所得稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)個人所得稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、個人所得稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、個人所得稅的稅率 　　　　　　
　　三、個人所得稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　四、免納個人所得稅的項目 　　　　　　
　　五、可以爭取減征的個人所得稅 　　　　　　
　　六、個人所得稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、個人所得稅的納稅申報與稅款的繳納 　　　　　　
　第二節(jié)個人所得稅的計算 　　　　　　
　　一、月工資、薪金所得的個人所得稅的計算 　　　　　　
　　二、外籍專家工資、薪金的個人所得稅的計算 　　　　　　
　　三、獲得全年一次性獎金時個人所得稅的計算 　　　　　　
　　四、個人從兩處以上取得工資、薪金時個人所得稅的計算 　　　　　　
　　五、內(nèi)退人員取得一次性收入時個人所得稅的計算 　　　　　　
　　六、個人取得一次性經(jīng)濟補償收入時個人所得稅的計算 　　　　　　
　　七、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　八、與企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　九、取得稿酬時個人所得稅的計算 　　　　　　
　　十、取得特許權(quán)使用費所得時應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　十一、取得財產(chǎn)租賃所得時應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　十二、取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　十三、取得紅利所得時應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　十四、取得偶然所得時應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
第八章土地增值稅要理解好——土地增值稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)土地增值稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、土地增值稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、土地增值稅的稅率及其應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　三、土地增值額扣除項目 　　　　　　
　　四、免征土地增值稅的項目 　　　　　　
　　五、按房地產(chǎn)評估價計征土地增值稅的項目 　　　　　　
　　六、土地增值稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、土地增值稅的征收 　　　　　　
　第二節(jié)土地增值稅的計算 　　　　　　
　　一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的計算 　　　　　　
　　二、有利息支出時開發(fā)費用扣除的計算 　　　　　　
　　三、同時銷售普通住宅與別墅時土地增值稅的計算 　　　　　　
　　四、房地產(chǎn)捐贈土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　五、房地產(chǎn)繼承時土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　六、個人互換住房時土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　七、以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營時土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　八、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
　　九、合作建房時土地增值稅應(yīng)納稅額的計算 　　　　　　
第九章不同車船計稅不同——車船使用稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)車船使用稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、車船使用稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、車船使用稅的稅率 　　　　　　
　　三、車船稅免征項目 　　　　　　
　　四、車船使用稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　五、車船使用稅的申報與繳納 　　　　　　
　第二節(jié)車船使用稅的計算 　　　　　　
　　一、貨車范圍車船使用稅的計算 　　　　　　
　　二、船舶車船使用稅的計算 　　　　　　
　　三、有尾數(shù)時車船稅的計算 　　　　　　
第十章印花稅交納有講究——印花稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)印花稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、印花稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、印花稅的稅目與稅率 　　　　　　
　　三、免征印花稅的項目 　　　　　　
　　四、印花稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　五、印花稅的繳納 　　　　　　
　第二節(jié)印花稅實務(wù) 　　　　　　
　　一、購銷合同印花稅的計算 　　　　　　
　　二、加工承攬合同印花稅的計算 　　　　　　
　　三、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同印花稅的計算 　　　　　　
　　四、建筑安裝工程承包合同印花稅的計算 　　　　　　
　　五、財產(chǎn)租賃合同印花稅的計算 　　　　　　
　　六、貨物運輸合同印花稅的計算 　　　　　　
　　七、倉儲保管合同印花稅的計算 　　　　　　
　　八、借款合同印花稅的計算 　　　　　　
　　九、財產(chǎn)保險合同印花稅的計算 　　　　　　
　　十、技術(shù)合同印花稅的計算 　　　　　　
　　十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的計算 　　　　　　
　　十二、生產(chǎn)、經(jīng)營用賬冊印花稅的計算 　　　　　　
　　十三、權(quán)利、許可證照印花稅的計算 　　　　　　
第十一章不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移不忘交稅——契稅實務(wù) 　　　　　　
　節(jié)契稅的基礎(chǔ)知識 　　　　　　
　　一、契稅的納稅義務(wù)人 　　　　　　
　　二、契稅的征稅項目 　　　　　　
　　三、特殊方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為 　　　　　　
　　四、契稅稅率 　　　　　　
　　五、減征或免征契稅的項目 　　　　　　
　　六、契稅的一般賬務(wù)處理 　　　　　　
　　七、契稅的征收管理 　　　　　　
　第二節(jié)契稅的計算 　　　　　　
　　一、取得國有土地使用權(quán)時契稅的計算 　　　　　　
　　二、房屋買賣時契稅的計算 　　　　　　
　　三、以房產(chǎn)抵債時契稅的計算 　　　　　　
　　四、以房產(chǎn)投資時契稅的計算 　　　　　　
　　五、房產(chǎn)交換時契稅的計算 　　　　　　
【參考資料】