個人稅務與遺產籌劃（2014年版）

第一章中國稅制概述 / 1
第一節(jié)貨物和勞務稅 / 3
一、增值稅現(xiàn)行稅制 / 4
二、營業(yè)稅現(xiàn)行稅制 / 10
三、營業(yè)稅改征增值稅 / 15
四、消費稅現(xiàn)行稅制 / 18
第二節(jié)所得稅 / 24
一、所得稅概述 / 24
二、企業(yè)所得稅現(xiàn)行稅制 / 25
三、個人所得稅回顧 / 36
第三節(jié)其他輔助稅類 / 40
一、房產稅 / 40
二、契稅 / 43
三、車船稅 / 45
四、土地增值稅 / 46
五、印花稅 / 50
六、車輛購置稅 / 52
七、城市維護建設稅及教育費附加 / 54
第二章具體稅種籌劃 / 57
第一節(jié)增值稅的籌劃 / 58
一、增值稅納稅人的籌劃 / 58
二、增值稅計稅依據(jù)的籌劃 / 62
三、利用增值稅稅收優(yōu)惠的籌劃 / 65
第二節(jié)營業(yè)稅的籌劃 / 67
一、營業(yè)稅納稅人的籌劃 / 67
二、營業(yè)稅計稅依據(jù)的籌劃 / 67
第三節(jié)消費稅的籌劃 / 71
一、消費稅納稅人的籌劃 / 71
二、消費稅計稅依據(jù)的籌劃 / 71
第四節(jié)企業(yè)所得稅的籌劃 / 74
一、企業(yè)所得稅納稅人的籌劃 / 74
二、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的籌劃 / 75
第五節(jié)其他輔助稅種的籌劃 / 81
一、土地增值稅的籌劃 / 81
二、房產稅的籌劃 / 84
三、契稅的籌劃 / 86
四、印花稅的籌劃 / 86
第三章個人跨國所得的稅務籌劃 / 89
第一節(jié)跨國所得涉稅基礎知識 / 90
一、稅收管轄權和國際重復征稅 / 90
二、所得國際重復征稅的減除方法 / 92
三、中國稅收居民的判定 / 94
四、個人所得來源地的判定 / 97
第二節(jié)外籍個人“請進來”稅務籌劃 / 98
一、外籍個人跨國所得納稅義務及應納稅額計算 / 98
二、外籍個人稅務籌劃 / 106
三、外籍人士個人所得稅籌劃綜合案例 / 109
第三節(jié)中國居民“走出去”涉稅籌劃 / 119
一、中國居民境外所得涉稅規(guī)定 / 119
二、中國居民境外資產涉稅規(guī)定 / 122
三、移民國外的涉稅規(guī)劃 / 125
第四章理財行為涉稅籌劃 / 135
第一節(jié)投資行為涉稅籌劃 / 136
一、金融投資行為涉稅籌劃 / 136
二、不動產投資行為涉稅籌劃 / 155
三、實業(yè)投資行為涉稅籌劃 / 166
四、其他實物資產投資涉稅籌劃 / 171
第二節(jié)保險行為涉稅籌劃 / 177
一、保險賠款涉稅 / 177
二、無賠償優(yōu)待收入涉稅 / 177
三、單位為員工支付有關商業(yè)保險的涉稅 / 179
四、大病醫(yī)療保險的個人所得稅處理 / 179
五、分紅險保單紅利涉稅 / 180
第三節(jié)福利與退休的涉稅籌劃 / 182
一、個人社會福利的涉稅規(guī)定 / 182
二、個人單位福利的涉稅處理 / 183
三、企業(yè)為個人提供的住房、汽車、旅游福利等涉稅處理 / 187
四、企業(yè)為個人提供的隱性福利涉稅處理 / 189
五、退休相關收入的涉稅處理 / 190
第五章遺產籌劃與財富傳承 / 195
第一節(jié)遺產與遺產籌劃概念 / 196
一、遺產的概念與財產的分類 / 196
二、遺產的法律特征 / 197
三、遺產的形式 / 200
四、遺產籌劃的概念 / 206
第二節(jié)遺產籌劃的主要工具 / 207
一、遺囑 / 207
二、遺產委任書 / 208
三、遺產信托 / 208
四、人壽保險 / 210
五、贈與 / 211
第三節(jié)遺產籌劃的內容 / 213
一、個人情況記錄的準備 / 213
二、計算和評估客戶的遺產價值 / 213
三、決定遺產籌劃的目標 / 215
四、制訂遺產計劃 / 218
五、有效遺囑的準備 / 221
六、定期檢查和修改 / 227
第四節(jié)家族財富傳承 / 229
一、家族財富傳承的模式 / 229
二、家族財富傳承的主要工具 / 231
三、家族財富傳承綜合案例分析 / 242
第五節(jié)遺產稅制度 / 246
一、遺產稅的含義與特點 / 246
二、遺產稅制度類型 / 247
三、遺產稅制要素 / 252
第六節(jié)美國遺產稅與遺產籌劃策略 / 254
一、美國的遺產稅制度 / 254
二、遺產籌劃策略 / 262
第七節(jié)中國遺產稅 / 268
一、中國遺產稅開征歷史 / 268
二、中國遺產稅草案主要內容 / 268
三、中國對房產繼承的征稅制度 / 269
四、中國對房產贈與的征稅制度 / 269
五、中國對股權贈與的征稅制度 / 271
六、中國香港、新加坡取消遺產稅的啟示 / 271
七、中國開征遺產稅遇到的困難 / 271
八、中國遺產稅未來展望 / 272
個人稅務籌劃常用稅率表 / 273
參考法規(guī) / 276
參考書目 / 282