中國非居民企業(yè)所得稅政策與管理研究

第1章 導論
1.1 選題背景與意義
1.1.1 選題背景
1.1.2 選題意義
1.2 文獻綜述
1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
1.3 研究方法與內容安排
1.3.1 研究方法
1.3.2 內容安排
1.4 創(chuàng)新與不足之處
1.4.1 創(chuàng)新之處
1.4.2 不足之處
第2章 非居民企業(yè)所得稅管轄權分析
2.1 稅收管轄權的基本特征和確立原則
2.1.1 稅收管轄權的基本特征
2.1.2 稅收管轄權的確立原則
2.2 非居民企業(yè)所得稅管轄權
2.2.1 主權國家對非居民企業(yè)來源于本國所得征稅的法律依據(jù)
2.2.2 外國關于非居民企業(yè)身份的界定
2.2.3 中國界定非居民企業(yè)身份的標準及管理
第3章 非居民企業(yè)積極所得稅收政策與管理
3.1 承包工程作業(yè)和提供勞務的稅收政策與管理
3.1.1 承包工程作業(yè)和提供勞務稅收政策與管理的沿革
3.1.2 現(xiàn)行規(guī)定及修改建議
3.2 貨物銷售所得稅收政策與管理
3.2.1 非居民企業(yè)取得貨物銷售所得稅收政策與管理現(xiàn)狀
3.2.2 國外關于貨物銷售所得的來源地判定規(guī)則
3.2.3 規(guī)范貨物銷售所得的稅收政策與管理
第4章 非居民企業(yè)消極投資所得稅收政策與管理
4.1 股息所得稅收政策與管理
4.1.1 現(xiàn)狀及問題
4.1.2 對策建議
4.2 利息所得稅收政策與管理
4.2.1 現(xiàn)狀及問題
4.2.2 對策建議
4.3 特許權使用費及租金所得稅收政策與管理
4.3.1 現(xiàn)狀及問題
4.3.2 對策建議
4.4 共性問題的對策建議
4.4.1 完善境內外所得判定標準
4.4.2 完善應付未付所得款項的稅收政策與管理
4.4.3 完善源泉扣繳的補救措施
第5章 非居民企業(yè)財產(chǎn)所得稅收政策與管理
5.1 不動產(chǎn)轉讓所得稅收政策與管理
5.1.1 稅收視角中不動產(chǎn)的含義
5.1.2 完善不動產(chǎn)轉讓所得來源地界定標準
5.1.3 完善土地轉讓所得稅收政策與管理
5.1.4 完善設立機構、場所非居民企業(yè)轉讓不動產(chǎn)所得稅收政策與管理
5.2 動產(chǎn)轉讓所得稅收政策與管理
5.2.1 動產(chǎn)轉讓所得來源地規(guī)則不夠明確
5.2.2 外國關于無形資產(chǎn)和債權轉讓所得的來源地判定規(guī)則
5.2.3 完善非居民企業(yè)取得無形資產(chǎn)和債權轉讓所得的來源地判定規(guī)則
5.3 權益性投資資產(chǎn)轉讓所得稅收政策與管理
5.3.1 非居民企業(yè)股權轉讓所得稅收政策與管理的歷史沿革
5.3.2 非居民企業(yè)股權轉讓所得稅收政策與管理存在的主要問題
5.3.3 部分國家對非居民企業(yè)轉讓股權所得征稅規(guī)定
5.3.4 對策建議
第6章 不同組織類型的非居民企業(yè)所得稅政策與管理
6.1 外國企業(yè)分公司的稅收政策與管理
6.1.1 現(xiàn)狀及問題
6.1.2 對策建議
6.2 外國企業(yè)常駐代表機構的稅收政策與管理
6.2.1 代表機構稅收政策與管理沿革
6.2.2 對策建議
6.3 合伙企業(yè)中非居民企業(yè)所得稅政策與管理
6.3.1 合伙企業(yè)中非居民企業(yè)所得稅政策與管理現(xiàn)狀
6.3.2 規(guī)范合伙企業(yè)中非居民企業(yè)所得稅政策與管理
6.3.3 非居民企業(yè)合伙人在中國境內構成機構、場所的判定
6.3.4 境外合伙企業(yè)適用稅收協(xié)定的處理
6.3.5 其他有關問題的稅務處理
參考文獻
后記