審計

第1章 考綱分析與應(yīng)試策略
第一節(jié) 考試簡介
一、考試科目
二、考試形式
三、考試題型與答題時間
第二節(jié) 考試大綱專家解讀
一、考查要點概覽
二、命題趨勢分析
第三節(jié) 應(yīng)試經(jīng)驗與技巧
一、客觀題
二、主觀題
第四節(jié) 學(xué)習(xí)方法與建議
第2章 審計的概述
第一節(jié) 審計的性質(zhì)
一、審計的含義
二、合理保證與有限保證
第二節(jié) 審計要素
一、審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系
二、財務(wù)報表（鑒證對象）
三、財務(wù)報表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）
四、審計證據(jù)
五、審計報告
第三節(jié) 審計目標(biāo)
一、審計的總體目標(biāo)
二、認(rèn)定
三、具體審計目標(biāo)
第四節(jié) 審計基本要求
一、遵守職業(yè)道德要求
二、保持職業(yè)懷疑
三、合理運用職業(yè)判斷
第五節(jié) 審計風(fēng)險
一、與審計風(fēng)險模型相關(guān)的基本概念
二、重大錯報風(fēng)險
三、檢查風(fēng)險
四、檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系
五、審計的固有限制
第六節(jié) 審計過程
一、接受業(yè)務(wù)委托
二、計劃審計工作
三、評估重大錯報風(fēng)險
四、應(yīng)對重大錯報風(fēng)險
五、編制審計報告
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第3章 審計計劃
第一節(jié) 初步業(yè)務(wù)活動
一、初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容
二、審計的前提條件
三、審計業(yè)務(wù)約定書
第二節(jié) 總體審計策略和具體審計計劃
一、總體審計策略
二、具體審計計劃
三、審計過程中對計劃的更改
四、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核
第三節(jié) 審計重要性
一、重要性的含義
二、重要性水平的確定
三、錯報
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第4章 審計證據(jù)
第一節(jié) 審計證據(jù)的性質(zhì)
一、審計證據(jù)的含義
二、審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性
第二節(jié) 審計程序
一、審計程序的作用
二、審計程序的種類
第三節(jié) 函證
一、函證決策
二、函證的內(nèi)容
三、詢證函的設(shè)計
四、函證的實施與評價
第四節(jié) 分析程序
一、分析程序的目的
二、用作風(fēng)險評估程序（強(qiáng)制要求）
三、用作實質(zhì)性程序（非強(qiáng)制要求）
四、用于總體復(fù)核（強(qiáng)制要求）
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第5章 審計抽樣
第一節(jié) 審計抽樣的基本概念
一、審計抽樣的定義
二、抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險
三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣
四、統(tǒng)計抽樣方法
第二節(jié) 審計抽樣的基本原理和步驟
一、樣本設(shè)計階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果
第三節(jié) 審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用
一、樣本設(shè)計階段
二、選取樣本階段
三、評價樣本結(jié)果階段
四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣
五、記錄抽樣程序
第四節(jié) 審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運用
一、在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法
二、在細(xì)節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第6章 信息技術(shù)對審計的影響
第一節(jié) 信息技術(shù)對審計過程的影響
一、信息技術(shù)的概念
二、信息技術(shù)審計的演變
三、信息技術(shù)和財務(wù)報告的關(guān)系
四、信息技術(shù)對審計過程的影響
第二節(jié) 信息技術(shù)審計范圍的確定
一、評估業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度
二、評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度
三、信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度
第三節(jié) 信息技術(shù)內(nèi)部控制審計
一、與信息技術(shù)有關(guān)的控制
二、信息技術(shù)內(nèi)部控制審計
三、信息技術(shù)應(yīng)用控制和信息技術(shù)一般控制之間的關(guān)系
第四節(jié) 計算機(jī)輔助審計技術(shù)和電子表格的運用
一、計算機(jī)輔助審計技術(shù)
二、電子表格
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第7章 審計工作底稿
第一節(jié) 審計工作底稿概述
一、審計工作底稿的含義
二、審計工作底稿的編制目的
三、審計工作底稿的編制要求
四、審計工作底稿的性質(zhì)
第二節(jié) 審計工作底稿的格式、要素和范圍
一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素
二、審計工作底稿的要素
第三節(jié) 審計工作底稿的歸檔
一、審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)
二、審計檔案的結(jié)構(gòu)
三、審計工作底稿歸檔的期限
四、審計工作底稿歸檔后的變動
五、審計工作底稿的保存期限
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第8章 風(fēng)險評估
第一節(jié) 審計風(fēng)險準(zhǔn)則概述
一、出臺審計風(fēng)險準(zhǔn)則的背景
二、審計風(fēng)險準(zhǔn)則的特點
三、風(fēng)險評估的作用
第二節(jié) 風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
一、風(fēng)險評估程序和信息來源
二、其他審計程序和信息來源
三、項目組內(nèi)部的討論
第三節(jié) 了解被審計單位及其環(huán)境
一、總體要求
二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素
三、被審計單位的性質(zhì)
四、被審計單位對會計政策的選擇和運用
五、被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險
六、被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價
第四節(jié) 了解被審計單位的內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的含義和要素
二、與審計相關(guān)的控制
三、對內(nèi)部控制了解的深度
四、內(nèi)部控制的人工和自動化成分
五、內(nèi)部控制的局限性
六、控制環(huán)境
七、被審計單位的風(fēng)險評估過程
八、信息系統(tǒng)與溝通
九、控制活動
十、對控制的監(jiān)督
十一、在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制
第五節(jié) 評估重大錯報風(fēng)險
一、評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險
二、需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險
三、僅通過實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險
四、對風(fēng)險評估的修正
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第9章 風(fēng)險應(yīng)對
第一節(jié) 針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
一、財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施
二、增加審計程序不可預(yù)見性的方法
三、總體應(yīng)對措施對擬實施進(jìn)一步審計程序的總體審計方案的影響
第二節(jié) 針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序
一、進(jìn)一步審計程序的含義和要求
二、進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)
三、進(jìn)一步審計程序的時間
四、進(jìn)一步審計程序的范圍
第三節(jié) 控制測試
一、控制測試的含義和要求
二、控制測試的性質(zhì)
三、控制測試的時間
四、控制測試的范圍
第四節(jié) 實質(zhì)性程序
一、實質(zhì)性程序的含義和要求
二、實質(zhì)性程序的性質(zhì)
三、實質(zhì)性程序的時間
四、實質(zhì)性程序的范圍
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第10章 銷售與收款循環(huán)的審計
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的收入來源
二、涉及的主要憑證與會計記錄
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動
第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、銷售交易的內(nèi)部控制
二、收款交易的內(nèi)部控制
三、評估重大錯報風(fēng)險
四、控制測試
第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、銷售與收款交易的實質(zhì)性程序
二、營業(yè)收入的實質(zhì)性程序
三、應(yīng)收賬款的實質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第11章 采購與付款循環(huán)的審計
第一節(jié) 采購與付款循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的采購和費用支出
二、涉及的主要憑證與會計記錄
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動
第二節(jié) 采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
一、采購交易的內(nèi)部控制
二、付款交易的內(nèi)部控制
三、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
四、評估重大錯報風(fēng)險
五、控制測試
第三節(jié) 采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、采購與付款交易的實質(zhì)性程序
二、應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序
三、固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第12章 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
第一節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
一、不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)()
二、涉及的主要憑證與會計記錄()
三、涉及的主要業(yè)務(wù)活動()
第二節(jié) 生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制
一、生產(chǎn)與存貨交易的內(nèi)部控制()
二、評估重大錯報風(fēng)險
三、控制測試
第三節(jié) 生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
一、生產(chǎn)與存貨交易的實質(zhì)性程序
二、存貨的實質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第13章 貨幣資金的審計
第一節(jié) 貨幣資金審計概述
一、貨幣資金與交易循環(huán)
二、涉及的主要憑證和會計分錄
三、貨幣資金內(nèi)部控制概述
第二節(jié) 庫存現(xiàn)金審計
一、審計目標(biāo)
二、庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測試
三、庫存現(xiàn)金的實質(zhì)性程序
第三節(jié) 銀行存款審計
一、銀行存款的審計目標(biāo)
二、銀行存款的控制測試
三、銀行存款的實質(zhì)性程序
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第14章 對舞弊和法律法規(guī)的考慮
第一節(jié) 財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
一、舞弊的含義和種類
二、治理層、管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任
三、風(fēng)險評估程序和相關(guān)活動
四、識別和評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
五、應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險
六、評價審計證據(jù)
七、與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通
第二節(jié) 財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮
一、管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任
二、注冊會計師的責(zé)任
三、對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮
四、識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序
五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第15章 審計溝通
第一節(jié) 注冊會計師與治理層的溝通
一、溝通的對象
二、溝通的事項
三、溝通的過程
四、審計工作底稿
第二節(jié) 前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
一、前后任注冊會計師的含義
二、接受委托前的溝通
三、接受委托后的溝通
四、發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務(wù)報表可能存在重大錯報時的處理
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
三、簡答題
第16章 注冊會計師利用他人的工作
第一節(jié) 利用內(nèi)部審計工作
一、內(nèi)部審計的目標(biāo)
二、內(nèi)部審計和注冊會計師的關(guān)系
三、確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計人員的工作
四、利用內(nèi)部審計人員的特定工作
第二節(jié) 利用專家的工作
一、專家的含義
二、確定是否利用專家的工作
三、審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍
四、專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性
五、了解專家的專長領(lǐng)域
六、與專家達(dá)成一致意見
七、評價專家工作的恰當(dāng)性
過關(guān)測試題
一、單選題
二、多選題
第17章 對集團(tuán)財務(wù)報表審計的特殊考慮
第一節(jié) 與集團(tuán)財務(wù)報表審計有關(guān)的概念
一、集團(tuán)及組成部分
二、重要組成部分
三、集團(tuán)財務(wù)報表
四、集團(tuán)審計和集團(tuán)審計意見
五、集團(tuán)項目合伙人和集團(tuán)項目組
六、組成部分注冊會計師
七、集團(tuán)管理層和組成部分管理層
八、集團(tuán)層面控制
九、合并過程
第二節(jié) 集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)
一、集團(tuán)財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定
二、注冊會計師的目標(biāo)
第三節(jié) 集團(tuán)審計業(yè)務(wù)的承接與保持
一、在承接與保持階段獲取了解
二、審計范圍受到限制
三、業(yè)務(wù)約定條款
第四節(jié) 了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
一、集團(tuán)管理層下達(dá)的指令
二、舞弊
三、集團(tuán)項目組成員和組成部分注冊會計師對集團(tuán)財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險（包括舞弊風(fēng)險）的討論