聰明人不繳糊涂稅：222個(gè)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)關(guān)鍵點(diǎn)精解

定　價(jià)：￥56.00

作　者：	陳志堅(jiān)，李婧著
出版社：	企業(yè)管理出版社
叢編項(xiàng)：	小陳稅務(wù)系列避稅圖書
標(biāo)　簽：	財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)

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ISBN：	9787516410301	出版時(shí)間：	2015-04-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	365	字?jǐn)?shù)：

內(nèi)容簡(jiǎn)介

2014年11月17日，國家稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）》的公告，并自2015年1月1日施行。
　　企業(yè)所得稅申報(bào)是每個(gè)企業(yè)每年都要做的一項(xiàng)重要工作，但限于稅收政策的龐雜和變幻，別說財(cái)務(wù)人員了，就是一些專業(yè)人士有時(shí)也是“丈二和尚摸不著頭腦”。
　　作者在自己近期的培訓(xùn)授課過程中年，收集了學(xué)員關(guān)于新一年的企業(yè)所得稅匯繳的所有財(cái)稅問題，精心整理后，匯編成企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的222個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，既有票據(jù)的，比如：增值稅發(fā)票丟失該怎么辦？又有手把手教人填表的，比如：第18行“（六）利息支出”第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，既有企業(yè)與其他單位、個(gè)人共用水、電、氣的分割指導(dǎo)，又有財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除時(shí)非發(fā)票要求的幾種情況。其核心是教人填列企業(yè)所得稅申報(bào)的相關(guān)報(bào)表，不論是《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》的關(guān)鍵點(diǎn)，還是《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表》、《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容及口徑，以及《境外所得稅收抵免明細(xì)表》的填報(bào)思路。

作者簡(jiǎn)介

　陳志堅(jiān)（網(wǎng)名小陳稅務(wù)），中國注冊(cè)稅務(wù)師，北京華興盛稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司總經(jīng)理，長期研究增值稅系列問題，參與國家營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)工作。著有《營業(yè)稅改征增值稅實(shí)務(wù)輔導(dǎo)手冊(cè)》、《營業(yè)稅改征增值稅熱點(diǎn)答疑：部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》、《營業(yè)稅改征增值稅熱點(diǎn)答疑：交通運(yùn)輸業(yè)》《聰明人不繳糊涂稅：222個(gè)納稅誤區(qū)精解與操作指導(dǎo)》等書籍，并在《涉外稅務(wù)》等核心期刊發(fā)表多篇文章。曾負(fù)責(zé)過諸多大中型國有及上市公司的稅務(wù)咨詢及審計(jì)工作，具有豐富的稅務(wù)咨詢、管理咨詢、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、IPO改制審計(jì)等工作經(jīng)驗(yàn)，并在國內(nèi)著名會(huì)計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任講師，同時(shí)受邀為諸多上市公司做稅收會(huì)計(jì)內(nèi)訓(xùn)。

　　李婧，中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師，清華大學(xué)公共管理碩士在讀，目前就職于北京市西城區(qū)國家稅務(wù)局。從事稅收實(shí)踐工作6年來，憑借扎實(shí)的會(huì)計(jì)和稅法功底，積累了豐富的企業(yè)所得稅稅收政策研究和稅收實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。

圖書目錄

A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
關(guān)鍵點(diǎn)1：不是所有的41張表都需要填寫 / 3
關(guān)鍵點(diǎn)2：企業(yè)填報(bào)表單選擇報(bào)表可重新選 / 3
關(guān)鍵點(diǎn)3：表單編號(hào)需要關(guān)注 / 3v
關(guān)鍵點(diǎn)4：根據(jù)具體情況選擇“正常申報(bào)”“更正申報(bào)”或“補(bǔ)充申報(bào)”，特別注意“補(bǔ)充申報(bào)”/ 7
關(guān)鍵點(diǎn)5：“102注冊(cè)資本”填寫的非“實(shí)收資本”/ 7
關(guān)鍵點(diǎn)6：通過填報(bào)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》相關(guān)欄次，實(shí)行查賬征稅的小型微利企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策履行備案手續(xù)，不再另行備案/ 8
關(guān)鍵點(diǎn)7：“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”莫隨便充數(shù)選擇填/ 8
關(guān)鍵點(diǎn)8：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬元）”明確小型微利企業(yè)政策口徑/ 10
關(guān)鍵點(diǎn)9：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬元）”千萬別按填報(bào)說明公式填寫/ 11
關(guān)鍵點(diǎn)10：“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”注意邏輯表述，切勿選填錯(cuò)/ 12
關(guān)鍵點(diǎn)11：“206固定資產(chǎn)折舊方法”和“207存貨成本計(jì)價(jià)方法”需要關(guān)注稅會(huì)差異/ 13
關(guān)鍵點(diǎn)12：“301企業(yè)主要股東（前5位）” 和“302對(duì)外投資（前5位）”等行填報(bào)需要關(guān)注股東類型/ 13
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）
關(guān)鍵點(diǎn)13：“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)/ 17
關(guān)鍵點(diǎn)14：“利潤總額計(jì)算”中的項(xiàng)目直接取自年度利潤表，非季度申報(bào)時(shí)的利潤表 / 17
A101010 一般企業(yè)收入明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)20：A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》適用范圍 / 25
關(guān)鍵點(diǎn)21：A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 25
關(guān)鍵點(diǎn)22：企業(yè)收入按業(yè)務(wù)種類比重及性質(zhì)不同進(jìn)行“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”分類 / 25
關(guān)鍵點(diǎn)23：第25行“（九）匯兌收益” 該項(xiàng)目執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào) / 28
A101020 金融企業(yè)收入明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)24：A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》適用范圍 / 31
關(guān)鍵點(diǎn)25：A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 31
A102010 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)26：A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》適用范圍 / 35
關(guān)鍵點(diǎn)27：A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 35
關(guān)鍵點(diǎn)28：A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》和A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng) / 35
關(guān)鍵點(diǎn)29：第24行“（八）壞賬損失”和第25行“（九）無法收回的債券股權(quán)投資損失”項(xiàng)目為執(zhí)行小企業(yè)準(zhǔn)則的企業(yè)填報(bào) / 36
A102020 金融企業(yè)支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)30：A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》適用范圍 / 39
關(guān)鍵點(diǎn)31：A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 39
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)32：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》適用范圍 / 43
關(guān)鍵點(diǎn)33：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 43
關(guān)鍵點(diǎn)34：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》填報(bào)含不征稅收入和免稅收入及對(duì)應(yīng)支出 / 44
關(guān)鍵點(diǎn)35：與主表A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》的邏輯關(guān)系 / 45
A104000 期間費(fèi)用明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)36：A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》適用范圍 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)37：A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》填報(bào)口徑 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)38：“境外支付”填報(bào)的“向境外支付的相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的金額”非在境外支付的項(xiàng)目 / 49
關(guān)鍵點(diǎn)39：A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》明細(xì)科目可以填負(fù)數(shù) / 50
關(guān)鍵點(diǎn)40：關(guān)注營改增進(jìn)程明確部分費(fèi)用的發(fā)票類型 / 50
A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)41：稅前扣除稅法與會(huì)計(jì)關(guān)系的三個(gè)原則 / 53
關(guān)鍵點(diǎn)42：會(huì)計(jì)與稅法差異類型及實(shí)務(wù)點(diǎn) / 54
關(guān)鍵點(diǎn)43：不僅會(huì)納稅調(diào)增，也要會(huì)納稅調(diào)減 / 55
關(guān)鍵點(diǎn)44：A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》不含稅收優(yōu)惠政策（除固定資產(chǎn)加速折舊政策）及境外所得調(diào)整 / 56
關(guān)鍵點(diǎn)45：A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》結(jié)構(gòu) / 56
關(guān)鍵點(diǎn)46：“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的一般處理原則 / 57
關(guān)鍵點(diǎn)47：第5行“按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”填報(bào)分析 / 58
關(guān)鍵點(diǎn)48：第5行“按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”填報(bào)口徑 / 60
關(guān)鍵點(diǎn)49：第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”填報(bào)分析 / 60
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表
關(guān)鍵點(diǎn)97：企業(yè)所得稅規(guī)定的視同銷售不等同增值稅視同銷售或營業(yè)稅視同發(fā)生應(yīng)稅行為/ 105
關(guān)鍵點(diǎn)98：A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》視同銷售部分填報(bào)口徑/ 107
關(guān)鍵點(diǎn)99：企業(yè)因適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度不同視同銷售調(diào)整不一樣/ 108
關(guān)鍵點(diǎn)100：“視同銷售”業(yè)務(wù)納稅調(diào)整步驟/ 111
關(guān)鍵點(diǎn)101：“視同銷售”會(huì)計(jì)調(diào)整與稅務(wù)納稅調(diào)整關(guān)系/ 111