聰明人不繳糊涂稅：222個企業(yè)所得稅納稅申報關(guān)鍵點精解

A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表
關(guān)鍵點1：不是所有的41張表都需要填寫 / 3
關(guān)鍵點2：企業(yè)填報表單選擇報表可重新選 / 3
關(guān)鍵點3：表單編號需要關(guān)注 / 3v
關(guān)鍵點4：根據(jù)具體情況選擇“正常申報”“更正申報”或“補充申報”，特別注意“補充申報”/ 7
關(guān)鍵點5：“102注冊資本”填寫的非“實收資本”/ 7
關(guān)鍵點6：通過填報《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》相關(guān)欄次，實行查賬征稅的小型微利企業(yè)進行所得稅匯算清繳優(yōu)惠政策履行備案手續(xù)，不再另行備案/ 8
關(guān)鍵點7：“103所屬行業(yè)明細代碼”莫隨便充數(shù)選擇填/ 8
關(guān)鍵點8：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬元）”明確小型微利企業(yè)政策口徑/ 10
關(guān)鍵點9：“104從業(yè)人數(shù)”和“105資產(chǎn)總額（萬元）”千萬別按填報說明公式填寫/ 11
關(guān)鍵點10：“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”注意邏輯表述，切勿選填錯/ 12
關(guān)鍵點11：“206固定資產(chǎn)折舊方法”和“207存貨成本計價方法”需要關(guān)注稅會差異/ 13
關(guān)鍵點12：“301企業(yè)主要股東（前5位）” 和“302對外投資（前5位）”等行填報需要關(guān)注股東類型/ 13
A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）
關(guān)鍵點13：“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報/ 17
關(guān)鍵點14：“利潤總額計算”中的項目直接取自年度利潤表，非季度申報時的利潤表 / 17
A101010 一般企業(yè)收入明細表
關(guān)鍵點20：A101010《一般企業(yè)收入明細表》適用范圍 / 25
關(guān)鍵點21：A101010《一般企業(yè)收入明細表》填報口徑 / 25
關(guān)鍵點22：企業(yè)收入按業(yè)務(wù)種類比重及性質(zhì)不同進行“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”分類 / 25
關(guān)鍵點23：第25行“（九）匯兌收益” 該項目執(zhí)行小企業(yè)準則企業(yè)填報 / 28
A101020 金融企業(yè)收入明細表
關(guān)鍵點24：A101020《金融企業(yè)收入明細表》適用范圍 / 31
關(guān)鍵點25：A101020《金融企業(yè)收入明細表》填報口徑 / 31
A102010 一般企業(yè)成本支出明細表
關(guān)鍵點26：A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》適用范圍 / 35
關(guān)鍵點27：A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》填報口徑 / 35
關(guān)鍵點28：A101010《一般企業(yè)收入明細表》和A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》結(jié)構(gòu)對應(yīng) / 35
關(guān)鍵點29：第24行“（八）壞賬損失”和第25行“（九）無法收回的債券股權(quán)投資損失”項目為執(zhí)行小企業(yè)準則的企業(yè)填報 / 36
A102020 金融企業(yè)支出明細表
關(guān)鍵點30：A102020《金融企業(yè)支出明細表》適用范圍 / 39
關(guān)鍵點31：A102020《金融企業(yè)支出明細表》填報口徑 / 39
A103000 事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表
關(guān)鍵點32：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》適用范圍 / 43
關(guān)鍵點33：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報口徑 / 43
關(guān)鍵點34：A103000《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》填報含不征稅收入和免稅收入及對應(yīng)支出 / 44
關(guān)鍵點35：與主表A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》的邏輯關(guān)系 / 45
A104000 期間費用明細表
關(guān)鍵點36：A104000《期間費用明細表》適用范圍 / 49
關(guān)鍵點37：A104000《期間費用明細表》填報口徑 / 49
關(guān)鍵點38：“境外支付”填報的“向境外支付的相關(guān)明細項目的金額”非在境外支付的項目 / 49
關(guān)鍵點39：A104000《期間費用明細表》明細科目可以填負數(shù) / 50
關(guān)鍵點40：關(guān)注營改增進程明確部分費用的發(fā)票類型 / 50
A105000 納稅調(diào)整項目明細表
關(guān)鍵點41：稅前扣除稅法與會計關(guān)系的三個原則 / 53
關(guān)鍵點42：會計與稅法差異類型及實務(wù)點 / 54
關(guān)鍵點43：不僅會納稅調(diào)增，也要會納稅調(diào)減 / 55
關(guān)鍵點44：A105000《納稅調(diào)整項目明細表》不含稅收優(yōu)惠政策（除固定資產(chǎn)加速折舊政策）及境外所得調(diào)整 / 56
關(guān)鍵點45：A105000《納稅調(diào)整項目明細表》結(jié)構(gòu) / 56
關(guān)鍵點46：“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的一般處理原則 / 57
關(guān)鍵點47：第5行“按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”填報分析 / 58
關(guān)鍵點48：第5行“按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認收益”填報口徑 / 60
關(guān)鍵點49：第6行“交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”填報分析 / 60
A105010 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表
關(guān)鍵點97：企業(yè)所得稅規(guī)定的視同銷售不等同增值稅視同銷售或營業(yè)稅視同發(fā)生應(yīng)稅行為/ 105
關(guān)鍵點98：A105010《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》視同銷售部分填報口徑/ 107
關(guān)鍵點99：企業(yè)因適用的會計準則或會計制度不同視同銷售調(diào)整不一樣/ 108
關(guān)鍵點100：“視同銷售”業(yè)務(wù)納稅調(diào)整步驟/ 111
關(guān)鍵點101：“視同銷售”會計調(diào)整與稅務(wù)納稅調(diào)整關(guān)系/ 111