房地產企業(yè)稅務指引

第一部分 公司設立環(huán)節(jié)
一、分公司和子公司的選擇、稅負分析和納稅策略
二、不同出資方式的稅負分析
三、以土地使用權出資設立公司涉稅情況
四、接受土地使用權出資的涉稅處理
五、籌辦期、開辦費的處理

第二部分 獲取土地環(huán)節(jié)
一、土地競拍
二、前期調研費
三、土地閑置費扣除的稅務處理
四、拆遷補償
五、支付給農戶的青苗補償費稅收問題
六、政府返還款的處理
七、合作建房
八、土地一級開發(fā)與土地二級開發(fā)涉稅問題

第三部分 施工建設環(huán)節(jié)
一、自營開發(fā)工程成本的核算
二、發(fā)包開發(fā)工程及其價款結算的核算
三、BT項目
四、甲供材問題的處理技巧
五、混合銷售問題處理技巧（區(qū)分外購材料與自產貨物）
六、工程合同及工程款的處理技巧
七、高利貸利息的處理
八、委托代建的處理技巧

第四部分 預售銷售環(huán)節(jié)
一、銷售開發(fā)產品銷售確認的原則、條件及時間
二、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的處理技巧
三、買一贈一銷售的處理技巧
四、買房送家具家電的稅務處理
五、售后回購、售后回租的處理技巧
六、采用分期收款方式等的處理技巧
七、視同銷售的處理技巧
八、定金、訂金的區(qū)別與稅務處理技巧
九、銷售未完工開發(fā)產品取得收入的處理技巧
十、補退房屋差價的處理技巧
十一、以房抵債的處理
十二、在建項目轉讓的處理

第五部分 清盤清算環(huán)節(jié)
一、清算項目的前期準備
二、土地增值稅清算條件
三、土地增值稅清算對象
四、合法憑據(jù)的認定方法
五、項目營銷設施的處理
六、公共配套設施費的處理技巧
七、開發(fā)間接費的分攤與處理技巧
八、管理費用與開發(fā)間接費的劃分
九、利息的處理
十、地下車庫的財稅處理
十一、人防工程的地下車庫轉讓模式
十二、發(fā)票丟失處理辦法
十三、房產自用或出租折舊扣除
十四、房地產企業(yè)代收費用的處理
十五、私車公用的操作模式
十六、所得稅匯算清繳與土地增值稅清算的差異比較
十七、清算審核完成的處理程序
十八、需要核定征收的處理程序
十九、土地增值稅測算分析模型

第六部分 自持物業(yè)環(huán)節(jié)
一、物業(yè)公司的收人與費用
二、酒店式公寓、產權式酒店比較
三、商鋪售后返租的財稅處理
四、酒店裝修、維修費用的處理
五、自持物業(yè)的財稅處理
六、自持物業(yè)再出售
七、自持房產對外投資的稅務處理
八、企業(yè)分立流程與稅務指引
附錄一 房地產企業(yè)會計實務操作指引
附錄二 房地產企業(yè)稅務管理制度