企業(yè)所得稅法實(shí)務(wù)解析

第一章 總則
第一節(jié) 納稅義務(wù)人
一、居民企業(yè)
二、非居民企業(yè)
第二節(jié) 征稅對(duì)象
一、所得范圍
二、居民企業(yè)的征稅對(duì)象
三、非居民企業(yè)的征稅對(duì)象
第三節(jié) 稅率
一、基本稅率
二、低稅率
三、優(yōu)惠稅率
四、協(xié)定稅率
第二章 應(yīng)納稅所得額
第一節(jié) 一般規(guī)定
一、應(yīng)納稅所得額的定義
二、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則
第二節(jié) 收入
一、概述
二、銷售貨物收入
三、提供勞務(wù)收入
四、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入
五、權(quán)益性投資收益
六、利息收入
七、租金收入
八、特許權(quán)使用費(fèi)收入
九、接受捐贈(zèng)收入
十、其他收入
十一、視同銷售、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供勞務(wù)
十二、不征稅收入
十三、免稅收入
十四、減計(jì)收入
第三節(jié) 扣除
一、概述
二、與職工有關(guān)的支出
三、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
四、借款費(fèi)用
五、匯兌損失
六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
七、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
八、專項(xiàng)資金
九、租賃費(fèi)
十、公益性捐贈(zèng)支出
十一、研究開發(fā)費(fèi)用
十二、手續(xù)費(fèi)及傭金
十三、開（籌）辦費(fèi)
十四、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
十五、維修費(fèi)
十六、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出
十七、基礎(chǔ)設(shè)施安全保護(hù)費(fèi)
十八、合同能源管理項(xiàng)目支出
十九、維簡(jiǎn)費(fèi)、安全生產(chǎn)費(fèi)
二十、棚戶區(qū)改造支出
二十一、企業(yè)政策性搬遷支出
二十二、非居民企業(yè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所分?jǐn)傎M(fèi)用
二十三、不得扣除項(xiàng)目
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、概述
二、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、油氣資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
六、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
七、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
八、存貨的稅務(wù)處理
第五節(jié) 資產(chǎn)損失
一、資產(chǎn)損失的定義
二、資產(chǎn)損失的扣除原則
三、資產(chǎn)損失的確認(rèn)
四、申報(bào)管理
五、重組損失
六、政策性搬遷損失
第六節(jié) 企業(yè)重組的稅務(wù)處理
一、概述
二、企業(yè)法律形式改變
三、債務(wù)重組
四、股權(quán)收購(gòu)
五、資產(chǎn)收購(gòu)
六、合并
七、分立
八、遞延所得的銜接
第七節(jié) 虧損彌補(bǔ)
一、虧損定義
二、虧損彌補(bǔ)
三、取消合并納稅后虧損的處理
第八節(jié) 企業(yè)清算的所得稅處理
一、定義
二、處理主體
三、處理內(nèi)容
四、納稅申報(bào)
第九節(jié) 信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理
一、概述
二、稅務(wù)處理
三、其他稅種
第十節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理
一、概述
二、收入的稅務(wù)處理
三、扣除的稅務(wù)處理
四、合作開發(fā)的稅務(wù)處理
五、預(yù)繳
六、匯總納稅
第十一節(jié) 政策性搬遷企業(yè)所得稅處理
一、概述
二、搬遷收入
三、搬遷支出
四、搬遷資產(chǎn)的稅務(wù)處理
五、應(yīng)稅所得
六、征收管理
第十二節(jié) 企業(yè)合伙人所得稅處理
一、納稅義務(wù)人
二、合伙人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
三、合伙企業(yè)所得的計(jì)算
四、稅收優(yōu)惠
第三章 應(yīng) 納 稅 額
第一節(jié) 應(yīng)納稅額的計(jì)算
一、應(yīng)納稅所得額
二、應(yīng)納所得稅額
三、減免和抵免稅額
四、境外所得稅抵免額
第二節(jié) 企業(yè)境外所得稅收抵免
一、概述
二、境外抵免所得稅額的計(jì)算
三、抵免境外所得稅收申報(bào)
第四章 稅 收 優(yōu) 惠
第一節(jié) 概述
一、稅收優(yōu)惠的概念和內(nèi)容
二、稅收優(yōu)惠立法
三、多重優(yōu)惠的適用
四、優(yōu)惠承繼
五、新舊銜接
第二節(jié) 與收入有關(guān)的稅收優(yōu)惠
一、免稅收入
二、減計(jì)收入
第三節(jié) 與扣除有關(guān)的稅收優(yōu)惠
一、概述
二、加計(jì)扣除
三、縮短折舊年限、加速折舊
四、抵扣應(yīng)納稅所得額
第四節(jié) 減免稅
一、特定項(xiàng)目
二、特定企業(yè)
三、特定地區(qū)
第五節(jié) 稅額抵免、扣減
一、稅額抵免
二、稅額扣減
第六節(jié) 專項(xiàng)優(yōu)惠
一、關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
二、關(guān)于鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
三、關(guān)于鼓勵(lì)動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
四、關(guān)于鼓勵(lì)證券投資基金發(fā)展的稅收優(yōu)惠
五、關(guān)于支持保障性住房建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的稅收優(yōu)惠
六、關(guān)于支持兩岸直航的稅收優(yōu)惠
七、關(guān)于支持清潔發(fā)展的稅收優(yōu)惠
八、關(guān)于促進(jìn)節(jié) 能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
九、關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)的稅收優(yōu)惠
十、關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)的稅收優(yōu)惠
十一、關(guān)于支持殘疾人康復(fù)的稅收優(yōu)惠
十二、關(guān)于支持西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠
十三、關(guān)于支持新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠
十四、關(guān)于自主創(chuàng)新區(qū)的稅收優(yōu)惠
十五、關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和深圳前海深港現(xiàn)代
服務(wù)業(yè)合作區(qū)的稅收優(yōu)惠
十六、關(guān)于支持技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
十七、關(guān)于支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠
第七節(jié) 新舊銜接
一、一般原則
二、過渡優(yōu)惠政策
三、繼續(xù)執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠
四、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的過渡稅收優(yōu)惠
五、特定地區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)過渡性稅收優(yōu)惠
第八節(jié) 優(yōu)惠管理
一、概述
二、減免稅分類
三、減免稅程序
四、后續(xù)管理
第五章 非居民企業(yè)納稅
第一節(jié) 概述
一、居民企業(yè)的判定
二、納稅義務(wù)
三、非居民企業(yè)納稅的一般原則
第二節(jié) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
二、常設(shè)機(jī)構(gòu)
三、征收管理
四、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)
五、外國(guó)企業(yè)銷售展品
第三節(jié) 源泉扣繳
一、概述
二、扣繳對(duì)象
三、受益所有人
四、協(xié)定待遇享受
第四節(jié) 個(gè)人勞務(wù)
一、居民認(rèn)定
二、納稅義務(wù)
三、獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
四、非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)
五、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員
六、待遇的享受
第五節(jié) 承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理
一、適用范圍
二、登記備案
三、申報(bào)征收
四、跟蹤管理
第六節(jié) 國(guó)際運(yùn)輸
一、概述
二、外國(guó)公司船舶運(yùn)輸收入征管
三、兩岸直航
第七節(jié) 消除雙重征稅的方法
一、消除雙重征稅的方法
二、我國(guó)抵免的一般規(guī)定
第八節(jié) 相互協(xié)商程序
一、概述
二、相互協(xié)商程序
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的協(xié)商程序
第九節(jié) 對(duì)外支付
一、備案范圍
二、辦理程序
三、后續(xù)管理
第六章 特別納稅調(diào)整
第一節(jié) 獨(dú)立交易原則
一、獨(dú)立交易原則的定義
二、獨(dú)立交易原則的適用
第二節(jié) 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)申報(bào)
一、關(guān)聯(lián)方
二、關(guān)聯(lián)交易
三、關(guān)聯(lián)申報(bào)
第三節(jié) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)
一、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法
二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的選擇
三、轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)查及調(diào)整
四、加收利息
第四節(jié) 預(yù)約定價(jià)安排
一、概述
二、適用范圍
三、有關(guān)程序
四、國(guó)際磋商
第五節(jié) 成本分?jǐn)倕f(xié)議
一、概述
二、成本分?jǐn)倕f(xié)議的主要內(nèi)容和達(dá)成方式
三、成本分?jǐn)倕f(xié)議的變更或終止
四、成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理
五、同期資料
第六節(jié) 資本弱化
一、概述
二、稅務(wù)處理
三、同期資料
第七節(jié) 受控外國(guó)企業(yè)
一、受控外國(guó)企業(yè)的定義
二、稅務(wù)處理
三、納稅申報(bào)
第八節(jié) 一般反避稅
一、概述
二、一般反避稅的類型
三、一般反避稅調(diào)查
第七章 征 收 管 理
第一節(jié) 概述
一、法律適用
二、納稅地點(diǎn)
三、納稅年度
四、納稅申報(bào)
五、匯總納稅
六、外幣折算
第二節(jié) 預(yù)繳和匯算清繳
一、預(yù)繳
二、匯算清繳
第三節(jié) 匯總納稅
一、居民企業(yè)匯總納稅
二、非居民企業(yè)匯總納稅
第四節(jié) 核定征收
一、居民企業(yè)核定征收
二、非居民企業(yè)核定征收