財政與稅收（第三版）

第一篇 財政篇第一章 財政概論 3第一節(jié) 財政及其特征 3一、從財政現(xiàn)象談起 3二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展 4三、財政的一般概念 7四、公共財政的基本特征 8第二節(jié) 政府與市場 9一、資源配置的兩種方式 10二、市場失靈及其表現(xiàn) 10三、政府失靈及其表現(xiàn) 12四、政府與市場的基本分工 13第三節(jié) 財政的職能 14一、資源配置職能 14二、收入分配職能 17三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能 18本章小結(jié) 20習(xí)題 20案例分析 21第二章 財政支出 23第一節(jié) 財政支出概述 23一、財政支出的含義、原則和分類 23二、財政支出范圍與財政支出規(guī)模 30三、財政支出效益分析 33第二節(jié) 購買性支出 35一、消費性支出 35二、投資性支出 37三、政府采購制度 39第三節(jié) 轉(zhuǎn)移性支出 42一、社會保障支出 43二、財政補(bǔ)貼 46三、稅收支出 48本章小結(jié) 50習(xí)題 50案例分析 53第三章 財政收入 55第一節(jié) 財政收入概述 55一、財政收入的含義 55二、財政收入分類的依據(jù) 56三、財政收入的分類 56第二節(jié) 財政收入規(guī)模 59一、財政收入規(guī)模的含義 59二、財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo) 60三、影響財政收入規(guī)模的因素 61四、我國財政收入規(guī)模分析 64第三節(jié) 財政收入結(jié)構(gòu) 67一、財政收入分項目構(gòu)成 68二、財政收入所有制構(gòu)成 70三、財政收入的部門構(gòu)成 71本章小結(jié) 72習(xí)題 73案例分析 74第四章 國債原理與制度 79第一節(jié) 國債概述 79一、國債的含義與特征 79二、國債的種類 80三、國債的功能 82四、國債的產(chǎn)生與發(fā)展 83第二節(jié) 國債發(fā)行與償還 85一、國債的發(fā)行 85二、國債的償還 87第三節(jié) 國債負(fù)擔(dān)及國債管理 89一、國債負(fù)擔(dān)含義 89二、國債負(fù)擔(dān)的數(shù)量界限 91三、國債管理 94第四節(jié) 國債市場及其功能 95一、國債市場 95二、國債市場的功能 97本章小結(jié) 98習(xí)題 99案例分析 100第五章 國家預(yù)算及預(yù)算管理體制 105第一節(jié) 國家預(yù)算 105一、國家預(yù)算的含義、原則和組成 105二、國家預(yù)算的分類 108三、國家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行和決算 110四、我國國家預(yù)算的改革 112第二節(jié) 預(yù)算管理體制 114一、預(yù)算管理體制的含義和內(nèi)容 114二、我國預(yù)算管理體制的形式 115三、我國現(xiàn)行的預(yù)算管理體制 116本章小結(jié) 120習(xí)題 121案例分析 122第六章 財政平衡與財政政策 127第一節(jié) 財政平衡 127一、財政平衡的概念 127二、財政收支不平衡的原因 129三、財政赤字(或結(jié)余)的計算方法 130四、財政平衡與社會總供求平衡 131第二節(jié) 財政政策 132一、財政政策的目標(biāo) 132二、財政政策的工具 134三、財政政策的類型 135四、財政政策的傳導(dǎo)機(jī)制和效應(yīng) 137五、財政政策與貨幣政策的配合 138本章小結(jié) 140習(xí)題 140案例分析 142第二篇 稅收篇第七章 稅收原理 147第一節(jié) 稅收概述 147一、稅收的基本概念 147二、稅收的形式特征 149三、稅收的分類 150第二節(jié) 稅收原則 152一、稅收原則主要觀點闡述 152二、現(xiàn)代西方稅收原則 155三、我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中的稅收原則體現(xiàn) 158第三節(jié) 稅收負(fù)擔(dān)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 159一、稅收負(fù)擔(dān) 159二、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 161第四節(jié) 稅收效應(yīng) 167一、稅收宏觀作用機(jī)制 167二、稅收微觀作用機(jī)制 168本章小結(jié) 169習(xí)題 170案例分析 171第八章 稅收制度與稅收管理制度 173第一節(jié) 稅收制度 173一、稅收制度的內(nèi)涵 173二、稅收制度的要素 173三、稅收制度的類型 176四、稅收制度的發(fā)展 177五、稅制結(jié)構(gòu) 179第二節(jié) 稅收管理制度 183一、稅收管理制度的概念及分類 183二、稅收管理制度的功能 183三、稅收征收管理制度的主要內(nèi)容 184本章小結(jié) 188習(xí)題 188案例分析 189第九章 流轉(zhuǎn)稅 193第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅概述 193一、流轉(zhuǎn)稅的概念 193二、流轉(zhuǎn)稅的特點 194第二節(jié) 增值稅 194一、增值稅概述 194二、增值稅的納稅人 196三、增值稅的征稅范圍 198四、增值稅稅率 199五、增值稅應(yīng)納稅額的計算 201六、增值稅出口退(免)稅 206七、增值稅的征收管理 208第三節(jié) 消費稅 210一、消費稅概述 210二、消費稅的納稅人 211三、消費稅的稅目和稅率 211四、消費稅應(yīng)納稅額的計算 212五、消費稅出口退(免)稅 218六、消費稅的征收管理 219第四節(jié) 營業(yè)稅 221一、營業(yè)稅概述 221二、營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人 221三、營業(yè)稅的稅目和稅率 222四、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算 224五、營業(yè)稅的征收管理 226第五節(jié) 關(guān)稅 228一、關(guān)稅概述 228二、關(guān)稅的征稅對象和納稅義務(wù)人 229三、進(jìn)出口稅則 229四、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算 231五、關(guān)稅的征收管理 232六、行李和郵遞物品進(jìn)口稅 233本章小結(jié) 233習(xí)題 234案例分析 237第十章 所得稅 239第一節(jié) 所得稅概述 239一、所得稅的特征 239二、所得稅的作用 240三、所得稅的分類 240第二節(jié) 企業(yè)所得稅 240一、企業(yè)所得稅的概念 240二、企業(yè)所得稅的納稅人 241三、企業(yè)所得稅的稅率 241四、企業(yè)所得稅的計算 241五、特別納稅調(diào)整 250六、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 251七、納稅地點 252八、納稅期限 253九、納稅申報 253第三節(jié) 個人所得稅 253一、個人所得稅的概念 253二、個人所得稅的征收模式 254三、我國個人所得稅的特征 254四、個人所得稅的納稅人 254五、個人所得稅稅目 255六、個人所得稅的稅率 257七、應(yīng)納稅所得額的確定 259八、收入次數(shù)的確認(rèn) 261九、應(yīng)納稅所得其他規(guī)定 262十、應(yīng)納稅額的計算 262十一、征收管理 271十二、個人所得稅的稅收優(yōu)惠 272本章小結(jié) 274習(xí)題 274案例分析 277第十一章 財產(chǎn)稅 279第一節(jié) 財產(chǎn)稅概述 279一、財產(chǎn)稅的含義 279二、財產(chǎn)稅的一般特征 280三、財產(chǎn)稅的優(yōu)缺點 281第二節(jié) 房產(chǎn)稅 281一、納稅人 281二、征稅對象 282三、征稅范圍 282四、計稅依據(jù) 282五、稅率 282六、應(yīng)納稅額的計算 282七、稅收優(yōu)惠 283八、征收管理 283第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅 283一、納稅人 283二、征稅范圍 284三、稅率 284四、計稅依據(jù) 284五、應(yīng)納稅額的計算 285六、稅收優(yōu)惠 285七、征收管理 285第四節(jié) 耕地占用稅 286一、納稅人 286二、征稅范圍 287三、稅率 287四、計稅依據(jù) 287五、應(yīng)納稅額的計算 287六、稅收優(yōu)惠 287七、征收管理 288第五節(jié) 契稅 288一、納稅人 288二、征稅對象 288三、稅率 289四、計稅依據(jù) 289五、應(yīng)納稅額的計算 289六、稅收優(yōu)惠 290七、征收管理 290第六節(jié) 車船稅 290一、納稅人 290二、征稅范圍 291三、稅率 291四、計稅依據(jù) 292五、應(yīng)納稅額的計算 292六、稅收優(yōu)惠 293七、征收管理 293本章小結(jié) 293習(xí)題 294案例分析 295第十二章 資源稅與行為稅 299第一節(jié) 資源稅 299一、資源稅的概念 299二、資源稅的納稅人 299三、資源稅的征稅范圍 300四、資源稅的應(yīng)納稅額的計算 300五、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間 302六、資源稅的納稅期限 303七、資源稅的納稅地點 303第二節(jié) 土地增值稅 303一、土地增值稅的概念 303二、土地增值稅的納稅人 303三、土地增值稅的征收范圍 304四、土地增值稅的稅率 305五、土地增值稅應(yīng)稅收入的確定 305六、土地增值稅的扣除項目的確定 305七、土地增值稅的增值額的確定 307八、土地增值稅的應(yīng)納稅額的計算 307九、土地增值稅的納稅地點 308十、土地增值稅的納稅時間 308第三節(jié) 車輛購置稅 309一、車輛購置稅的概念 309二、車輛購置稅的納稅義務(wù)人 309三、車輛購置稅的征稅范圍 310四、車輛購置稅的應(yīng)納稅額的計算 310五、車輛購置稅的納稅申報 311六、車輛購置稅的納稅地點 311七、納稅期限 311八、車輛購置稅的減免稅規(guī)定 311第四節(jié) 印花稅 312一、印花稅的概念 312二、印花稅的特點 312三、印花稅的納稅人 313四、印花稅的征稅范圍 313五、印花稅的稅率 314六、印花稅的計稅依據(jù) 315七、印花稅的應(yīng)納稅額的計算 316八、印花稅稅票的面值 316九、印花稅的減免稅主要規(guī)定 316十、印花稅的征收管理 317十一、印花稅的納稅環(huán)節(jié) 318十二、印花稅的納稅地點 318第五節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加 318一、城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 318二、城市維護(hù)建設(shè)稅的特點 319三、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人 319四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍 319五、城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 320六、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點 320七、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限 321八、教育費附加 321本章小結(jié) 321習(xí)題 322案例分析 324第十三章 國際稅收 325第一節(jié) 國際稅收概述 325一、國際稅收的概念 325二、稅收管轄權(quán)與國際稅收協(xié)定的產(chǎn)生 326三、國際稅收協(xié)定的概念、分類及其與國內(nèi)稅法的關(guān)系 329第二節(jié) 國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生及影響 330一、國際重復(fù)征稅的概念 330二、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生 331三、國際重復(fù)征稅的經(jīng)濟(jì)影響 332第三節(jié) 國際重復(fù)征稅消除的主要方法 333一、免稅法 334二、抵免法 335第四節(jié) 國際避稅與反避稅 338一、國際避稅 338二、國際反避稅的措施 342第五節(jié) 國際稅收協(xié)定 346一、國際稅收協(xié)定的兩個范本 346二、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)和主要內(nèi)容 347本章小結(jié) 349習(xí)題 350案例分析 351參考答案 355參考文獻(xiàn) 361