稅法實務(wù)

第1章稅法概述1
1.1稅收與稅法2
1.1.1稅收的概念和特征2
1.1.2稅收的職能3
1.1.3稅法的概念與特征3
1.2稅法的基本原則和分類4
1.2.1稅法的基本原則4
1.2.2稅法的分類5
1.3稅收法律關(guān)系和稅法要素6
1.3.1稅收法律關(guān)系的構(gòu)成6
1.3.2稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅6
1.3.3稅法的構(gòu)成要素6
1.4現(xiàn)行的稅收制度8
1.4.1稅收制度的概念8
1.4.2稅收制度與稅收法律8
本章小結(jié)11
本章習(xí)題11
第2章增值稅13
2.1增值稅概述14
2.1.1我國增值稅發(fā)展概述14
2.1.2增值稅的概念和特點(diǎn)15
2.1.3增值稅的類型16
2.2增值稅的納稅人16
2.2.1小規(guī)模納稅人16
2.2.2一般納稅人17
2.2.3扣繳義務(wù)人17
2.3增值稅征稅范圍17
2.3.1我國增值稅征稅的一般規(guī)定17
2.3.2我國增值稅征稅的特殊規(guī)定18
2.4增值稅的稅率21
2.4.1我國增值稅稅率21
2.4.2增值稅征收率22
2.4.3適用稅率的基本規(guī)定23
2.5增值稅應(yīng)納稅額的計算24
2.5.1一般納稅人應(yīng)納稅額的計算24
2.5.2小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算31
2.5.3進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算32
2.6增值稅的稅收優(yōu)惠32
2.6.1增值稅的起征點(diǎn)32
2.6.2增值稅的免稅項目33
2.6.3增值稅即征即退、先征后退政策33
2.6.4出口貨物退（免）稅34
2.7增值稅征收管理36
2.7.1納稅義務(wù)發(fā)生時間36
2.7.2納稅期限37
2.7.3納稅地點(diǎn)37
2.7.4增值稅專用發(fā)票38
本章小結(jié)39
案例分析40
本章習(xí)題42
第3章消費(fèi)稅47
3.1消費(fèi)稅概述48
3.1.1消費(fèi)稅的概念48
3.1.2消費(fèi)稅的特點(diǎn)48
3.1.3消費(fèi)稅的產(chǎn)生與發(fā)展49
3.2消費(fèi)稅的基本規(guī)定51
3.2.1消費(fèi)稅的征稅范圍51
3.2.2消費(fèi)稅的納稅人52
3.2.3消費(fèi)稅的稅目52
3.2.4消費(fèi)稅的稅率55
3.3消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算57
3.3.1直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計算57
3.3.2自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算60
3.3.3委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算62
3.3.4進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算63
3.4消費(fèi)稅的征收管理64
3.4.1消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)64
3.4.2納稅義務(wù)發(fā)生時間65
3.4.3納稅地點(diǎn)65
3.4.4納稅期限66
3.4.5消費(fèi)稅的征收機(jī)關(guān)與申報繳納66
本章小結(jié)66
案例分析67
本章習(xí)題72
第4章營業(yè)稅78
4.1營業(yè)稅概述79
4.1.1營業(yè)稅的概念和特點(diǎn)79
4.1.2營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務(wù)人80
4.1.3營業(yè)稅的稅率80
4.1.4營業(yè)稅與增值稅應(yīng)稅范圍的劃分80
4.1.5營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠81
4.2營業(yè)稅的稅目84
4.2.1建筑業(yè)84
4.2.2金融保險業(yè)85
4.2.3郵電通信業(yè)86
4.2.4文化體育業(yè)86
4.2.5娛樂業(yè)87
4.2.6服務(wù)業(yè)87
4.2.7轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)88
4.2.8銷售不動產(chǎn)89
4.3營業(yè)稅的計算89
4.3.1營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算的一般規(guī)定89
4.3.2營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算的具體規(guī)定90
4.4營業(yè)稅的征收管理和納稅申報94
4.4.1納稅義務(wù)發(fā)生時間94
4.4.2營業(yè)稅納稅期限95
4.4.3營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)95
4.5當(dāng)前“營改增”專題95
4.5.1“營改增”的征稅范圍95
4.5.2“營改增”的納稅人和扣繳義務(wù)人96
4.5.3“營改增”的稅率和征收率97
4.5.4“營改增”的應(yīng)納稅額計算97
4.5.5“營改增”的征收管理100
本章小結(jié)101
案例分析101
本章習(xí)題102
第5章關(guān)稅108
5.1關(guān)稅概念109
5.1.1關(guān)稅的概念和特點(diǎn)109
5.1.2關(guān)稅的作用110
5.2我國關(guān)稅的基本規(guī)定111
5.2.1關(guān)稅政策和關(guān)稅分類111
5.2.2關(guān)稅的征稅對象和納稅人112
5.2.3關(guān)稅的稅則和稅率113
5.2.4出口貨物的稅率114
5.2.5進(jìn)口物品的關(guān)稅稅率114
5.3關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算114
5.3.1關(guān)稅的完稅價格115
5.3.2關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算118
5.4關(guān)稅的稅收優(yōu)惠118
5.4.1法定減免稅118
5.4.2特定減免稅119
5.4.3臨時減免稅120
5.5關(guān)稅的征收管理120
5.5.1關(guān)稅的繳納120
5.5.2關(guān)稅的保全和強(qiáng)制執(zhí)行120
5.5.3關(guān)稅的退還121
5.5.4關(guān)稅的補(bǔ)征和追征121
本章小結(jié)121
案例分析122
本章習(xí)題123
第6章企業(yè)所得稅126
6.1企業(yè)所得稅概述127
6.1.1企業(yè)所得稅的概念127
6.1.2企業(yè)所得稅的特點(diǎn)127
6.1.3企業(yè)所得稅的作用128
6.2企業(yè)所得稅的基本規(guī)定128
6.2.1企業(yè)所得稅的納稅人128
6.2.2企業(yè)所得稅的納稅人的特殊規(guī)定128
6.2.3企業(yè)所得稅的征稅對象、范圍129
6.2.4企業(yè)所得稅的稅率129
6.3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的確定130
6.3.1收入總額的確定130
6.3.2不征稅收入和免稅收入132
6.3.3準(zhǔn)予扣除項目134
6.3.4不予扣除項目137
6.3.5虧損彌補(bǔ)138
6.3.6特別說明138
6.3.7資產(chǎn)的稅務(wù)處理138
6.3.8特別納稅調(diào)整142
6.4企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算144
6.4.1核算征收應(yīng)納稅額的計算144
6.4.2核定征收應(yīng)納稅額的計算146
6.5稅收優(yōu)惠147
6.5.1免稅收入147
6.5.2減、免稅項目148
6.6繳納期限和地點(diǎn)148
6.6.1征收繳納期限148
6.6.2納稅地點(diǎn)149
本章小結(jié)149
本章習(xí)題150
第7章個人所得稅158
7.1個人所得稅概述159
7.1.1個人所得稅的概念159
7.1.2個人所得稅的特點(diǎn)159
7.1.3個人所得稅的納稅人160
7.1.4個人所得稅的征稅對象161
7.1.5個人所得稅的稅率167
7.2個人所得稅計算168
7.2.1應(yīng)納稅所得額168
7.2.2應(yīng)納稅所得額具體規(guī)定168
7.2.3附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)（僅對工資薪金稅目適用）170
7.2.4應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定170
7.2.5應(yīng)納稅額的計算171
7.2.6應(yīng)納稅額計算中的幾個特殊問題175
7.2.7兩個以上的納稅人共同取得同一項所得的計稅問題179
7.2.8關(guān)于個人取得退職費(fèi)收入征免個人所得稅問題179
7.2.9關(guān)于職工因解除勞動合同取得一次性補(bǔ)償收入征稅問題179
7.2.10個人因購買和處置債權(quán)取得所得征收個人所得稅的方法180
7.2.11辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險退保和提供擔(dān)保個人所得稅的征稅方法180
7.2.12個人兼職和退休人員再任職取得收入個人所得稅的征稅方法180
7.2.13企業(yè)為股東個人購買汽車個人所得稅的征稅方法180
7.2.14個人股票期權(quán)所得個人所得稅的征稅方法181
7.2.15納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅的方法182
7.2.16個人取得拍賣收入征收個人所得稅182
7.2.17轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅182
7.2.18個人終止投資經(jīng)營收回款項征收個人所得稅的規(guī)定182
7.2.19個人提前退休取得補(bǔ)貼收入征收個人所得稅的規(guī)定183
7.2.20企業(yè)年金個人所得稅征收管理的規(guī)定183
7.2.21企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品個人所得稅的規(guī)定183
7.3減免優(yōu)惠184
7.3.1免稅項目184
7.3.2減稅項目185
7.4個人所得稅的征收管理185
7.4.1代扣代繳稅款185
7.4.2自行申報稅款186
本章小結(jié)187
本章習(xí)題187
第8章資源類稅193
8.1資源稅概述194
8.1.1資源稅的概念及特點(diǎn)194
8.1.2我國資源稅法律制度的沿革195
8.2資源稅196
8.2.1征稅范圍的一般規(guī)定196
8.2.2征稅范圍的特殊規(guī)定196
8.2.3資源稅的納稅人197
8.2.4資源稅的稅率197
8.2.5資源稅的優(yōu)惠內(nèi)容199
8.2.6資源稅應(yīng)納稅額的計算200
8.2.7資源稅的征收管理201
8.3城鎮(zhèn)土地使用稅202
8.3.1城鎮(zhèn)土地使用稅法基礎(chǔ)理論202
8.3.2城鎮(zhèn)土地使用稅的基本法律規(guī)定203
8.3.3城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算204
8.3.4城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠205
8.3.5城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理206
8.4 耕地占用稅207
8.4.1耕地占用稅法基礎(chǔ)理論207
8.4.2耕地占用稅法基本內(nèi)容208
8.4.3耕地占用稅的計稅管理210
8.5土地增值稅210
8.5.1土地增值稅基本原理211
8.5.2土地增值稅的納稅義務(wù)人212
8.5.3土地增值稅的征稅范圍213
8.5.4土地增值稅的稅率216
8.5.5土地增值稅的應(yīng)稅收入與扣除項目216
8.5.6土地增值稅應(yīng)納稅額的計算218
8.5.7土地增值稅稅收優(yōu)惠220
8.5.8土地增值稅的征收管理221
本章小結(jié)227
案例分析227
本章習(xí)題228
第9章財產(chǎn)類稅231
9.1財產(chǎn)稅概述232
9.1.1財產(chǎn)稅的概念及特點(diǎn)232
9.1.2財產(chǎn)稅的分類233
9.1.3我國財產(chǎn)稅法律制度的沿革233
9.2房產(chǎn)稅235
9.2.1房產(chǎn)稅法的概念235
9.2.2房產(chǎn)稅法基本內(nèi)容236
9.2.3房產(chǎn)稅的計稅管理238
9.3契稅241
9.3.1契稅法基礎(chǔ)理論241
9.3.2契稅的基本法律規(guī)定241
9.3.3契稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算242
9.3.4契稅的征收管理246
9.4車船稅247
9.4.1車船稅基本原理247
9.4.2車船稅的納稅義務(wù)人248
9.4.3車船稅的征稅范圍248
9.4.4車船稅的稅目與稅率248
9.4.5應(yīng)納稅額的計算249
本章小結(jié)253
案例分析253
本章習(xí)題254
第10章行為目的類稅258
10.1行為目的稅概述259
10.1.1行為目的稅的概念與性質(zhì)259
10.1.2行為目的稅的特征259
10.1.3行為目的稅的分類260
10.1.4行為目的稅的歷史沿革261
10.2印花稅261
10.2.1印花稅的概念及特點(diǎn)261
10.2.2印花稅的征稅范圍261
10.2.3印花稅的納稅義務(wù)人263
10.2.4印花稅的稅率263
10.2.5印花稅應(yīng)納稅額的計算264
10.2.6印花稅的會計處理與納稅申報269
10.3車輛購置稅273
10.3.1車輛購置稅的概念273
10.3.2車輛購置稅的特點(diǎn)及作用274
10.3.3車輛購置稅的征稅范圍274
10.3.4車輛購置稅的納稅義務(wù)人274
10.3.5車輛購置稅的稅率及計稅依據(jù)274
10.3.6車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算275
10.3.7車輛購置稅稅收優(yōu)惠276
10.3.8車輛購置稅的征收管理277
10.3.9車輛購置稅會計分錄279
10.4城市維護(hù)建設(shè)稅280
10.4.1城市維護(hù)建設(shè)稅的概念及特點(diǎn)280
10.4.2城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍280
10.4.3城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人281
10.4.4城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率及計稅依據(jù)281
10.4.5城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算及會計處理282
10.4.6城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠與征收管理282
10.5教育費(fèi)附加283
10.5.1教育費(fèi)附加概述283
10.5.2教育費(fèi)附加的征稅范圍及計稅依據(jù)283
10.5.3教育費(fèi)附加計征比率及計算283
10.5.4教育費(fèi)附加的減免規(guī)定284
10.6地方教育費(fèi)附加284
10.6.1地方教育費(fèi)附加概述284
10.6.2地方教育費(fèi)附加的征收范圍及計征依據(jù)284
10.6.3地方教育費(fèi)附加的計算284
10.6.4地方教育費(fèi)附加的減免稅規(guī)定284
10.6.5教育費(fèi)附加與地方教育費(fèi)附加的差異285
本章小結(jié)285
案例分析286
本章習(xí)題286
參考文獻(xiàn)290