企業(yè)并購稅收法律問題比較研究：以經(jīng)濟實質(zhì)原則在企業(yè)并購稅中的運用為中心

第一章 企業(yè)并購與并購稅制
第一節(jié) 企業(yè)并購概述
一、企業(yè)并購的概念
二、企業(yè)并購的主要分類
三、我國企業(yè)并購的新趨勢
第二節(jié) 企業(yè)并購與稅收法制
一、企業(yè)并購的主要動因
二、稅收法制對企業(yè)并購的影響分析
三、我國現(xiàn)行并購稅收法制的局限性及其對企業(yè)并購的制約
第二章 稅收中立與實質(zhì)課稅——我國并購稅制改革的關(guān)鍵所在
第一節(jié) 現(xiàn)階段企業(yè)并購稅法的價值選擇及對應(yīng)稅事實的影響
一、企業(yè)并購稅收規(guī)則設(shè)置過多干預(yù)納稅主體決策
二、非中立的稅制扭曲市場資源配置。影響社會公平
第二節(jié) 從調(diào)控稅收到中立稅收
一、古典的國家與稅收觀念
二、作為國家經(jīng)濟調(diào)節(jié) 手段的稅收
三、稅收中性理論的回顧與反思
四、稅收中性原則在企業(yè)并購稅制中的地位與作用
第三節(jié) 經(jīng)濟實質(zhì)原則在并購稅制中的引入
一、經(jīng)濟實質(zhì)原則概述
二、企業(yè)并購交易的法律形式與經(jīng)濟實質(zhì)之爭
三、經(jīng)濟實質(zhì)原則相關(guān)概念辨析
第三章 英美法系的經(jīng)濟實質(zhì)原則——以美國為例
第一節(jié) 美國經(jīng)濟實質(zhì)原則的發(fā)展歷史
一、經(jīng)濟實質(zhì)原則的起源
二、經(jīng)濟實質(zhì)原則適用標準的確立及發(fā)展
三、經(jīng)濟實質(zhì)原則的當(dāng)代走向
第二節(jié) 經(jīng)濟實質(zhì)原則的制度構(gòu)建
一、經(jīng)濟實質(zhì)審查的啟動機制
二、經(jīng)濟實質(zhì)審查的內(nèi)容
三、經(jīng)濟實質(zhì)審查的方法
四、經(jīng)濟實質(zhì)原則濫用限制
第三節(jié) 美國經(jīng)濟實質(zhì)原則成文化實踐
一、2005年前經(jīng)濟實質(zhì)原則成文化的立法建議
二、2005年提高稅收遵從和改革稅收支出的方案
三、2007年關(guān)于經(jīng)濟實質(zhì)原則成文化的三項議案
四、2010年《醫(yī)保及教育協(xié)調(diào)法案》
第四章 經(jīng)濟實質(zhì)原則在企業(yè)并購活動中的具體運用——以臺灣為例
第一節(jié) 臺灣企業(yè)并購稅收法制
一、臺灣企業(yè)并購稅收法制的發(fā)展沿革
二、臺灣現(xiàn)行企業(yè)并購法制之租稅措施
三、對臺灣企業(yè)并購稅收法制的簡要評述
第二節(jié) 經(jīng)濟實質(zhì)原則在臺灣并購稅制中的具體分析
一、財產(chǎn)形式移轉(zhuǎn)不課稅
二、遞延項目攤銷
三、租稅獎勵的延續(xù)
四、并購前虧損扣除
五、并購所得免予繳稅
六、所得稅合并申報
七、跨國并購的準用
八、避稅目的并購的預(yù)防
第三節(jié) 臺灣并購稅制對大陸的借鑒意義
一、兩岸并購制度的主要差異
二、臺灣并購稅制中可供借鑒經(jīng)驗
第五章 經(jīng)濟實質(zhì)原則在并購稅收調(diào)控政策中的運用
第一節(jié) 并購稅收調(diào)控政策的實施與并購市場自由的保護
第二節(jié) 并購稅收調(diào)控政策正當(dāng)性的評價基準
一、企業(yè)并購稅收激勵的合理性
二、稅收調(diào)控功能在企業(yè)并購中運用的偏差
三、并購稅收調(diào)控政策正當(dāng)性的評價基準
第三節(jié) 從美國成文化的經(jīng)濟實質(zhì)原則看并購稅收調(diào)控作用的實現(xiàn)路徑
一、對美國《醫(yī)保及教育協(xié)調(diào)法案》的解析
二、企業(yè)并購中稅收調(diào)控作用的實現(xiàn)路徑
第六章 經(jīng)濟實質(zhì)原則與我國企業(yè)并購稅制的完善
第一節(jié) 我國企業(yè)并購稅收法律制度的概括梳理
一、我國企業(yè)并購稅收法制的歷史沿革
二、我國現(xiàn)行企業(yè)并購稅制的構(gòu)成
第二節(jié) 我國并購市場稅法規(guī)制的要求
一、阻止避稅型并購交易
二、稅收中性基礎(chǔ)上對企業(yè)并購活動的適度鼓勵
第三節(jié) 確立經(jīng)濟實質(zhì)原則的立法建議
一、一般反避稅條款——我國稅法中的經(jīng)濟實質(zhì)原則及其缺陷
二、作為認定避稅安排的主客觀構(gòu)成要件
三、一般反避稅規(guī)則的立法建議
第四節(jié) 違反經(jīng)濟實質(zhì)原則的判定
一、商業(yè)目的的判定標準
二、經(jīng)濟實質(zhì)的判定標準
三、免于審查的安全區(qū)域
第五節(jié) 違反經(jīng)濟實質(zhì)原則的法律責(zé)任
參考文獻
附錄
一、境內(nèi)外企業(yè)并購稅法規(guī)定
二、經(jīng)濟實質(zhì)原則的案例判決