2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試高頻考點(diǎn)串講與專用題庫(kù) 審計(jì)

第1章　審計(jì)概述\t1
【本章要點(diǎn)概覽】　1
第1節(jié)　審計(jì)的概念與保證程度　1
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)的定義（*）　1
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】合理保證與有限保證（*）　2
第2節(jié)　審計(jì)要素　2
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系（*）　2
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】執(zhí)行審計(jì)工作的前提（*）　3
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師、管理層和治理層的責(zé)任（*）　3
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對(duì)象信息）（*）　4
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）（*）　4
第3節(jié)　審計(jì)目標(biāo)　5
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)的總體目標(biāo)（**）　5
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)準(zhǔn)則（*）　6
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（*）　7
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（*）　7
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】與列報(bào)及披露相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)（*）　7
第4節(jié)　審計(jì)基本要求　8
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】審計(jì)基本要求（*）　8
第5節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　10
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型相關(guān)的概念（*）　10
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)的固有限制（*）　10
第6節(jié)　審計(jì)過程　11
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】審計(jì)過程（*）　11
過關(guān)演練　12
第2章　審計(jì)計(jì)劃　15
【本章要點(diǎn)概覽】　15
第1節(jié)　初步業(yè)務(wù)活動(dòng)　15
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容（**）　15
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)的前提條件（**）　16
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)業(yè)務(wù)約定書（**）　16
第2節(jié)　總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃　18
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素（**）　18
第3節(jié)　重要性　19
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】重要性的含義（**）　19
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】重要性水平的確定（**）　19
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】錯(cuò)報(bào)（**）　21
過關(guān)演練　21
第3章　審計(jì)證據(jù)　25
【本章要點(diǎn)概覽】　25
第1節(jié)　審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)　25
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)證據(jù)的含義（*）　25
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性（**）　26
第2節(jié)　審計(jì)程序　26
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】審計(jì)程序的種類（*）　26
第3節(jié)　函證　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】函證決策（***）　27
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】函證的內(nèi)容（***）　28
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】函證的設(shè)計(jì)（***）　29
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】函證的方式（*）　29
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)（***）　30
第4節(jié)　分析程序　32
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】分析程序的目的（*）　32
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序—強(qiáng)制要求（**）　32
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】用作實(shí)質(zhì)性程序—非強(qiáng)制（**）　33
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】用于總體復(fù)核—強(qiáng)制要求（**）　35
過關(guān)演練　35
第4章　審計(jì)抽樣　39
【本章要點(diǎn)概覽】　39
第1節(jié)　審計(jì)抽樣的基本概念　39
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)抽樣（*）　39
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)（*）　40
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣（*）　41
第2節(jié)　審計(jì)抽樣的基本原理和步驟　42
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】定義總體、抽樣單元及誤差（**）　42
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】確定樣本規(guī)模（**）　42
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】選取樣本（**）　43
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】對(duì)樣本實(shí)施審計(jì)程序（**）　43
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】形成審計(jì)結(jié)論（**）　44
第3節(jié)　審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用　45
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】影響樣本規(guī)模的因素（**）　45
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】評(píng)價(jià)樣本結(jié)果（**）　45
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】在控制測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣（**）　46
第4節(jié)　審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用　46
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法（**）　46
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】在細(xì)節(jié)測(cè)試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣（**）　48
過關(guān)演練　51
第5章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響　55
【本章要點(diǎn)概覽】　55
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】信息技術(shù)和財(cái)務(wù)報(bào)告的關(guān)系（*）　55
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響（*）　55
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】自動(dòng)控制的優(yōu)缺點(diǎn)（*）　56
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)（**）　56
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定（**）　58
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響（**）　58
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】IT控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響（**）　59
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】在IT環(huán)境中審計(jì)（**）　59
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】外包安排（*）　59
過關(guān)演練　60
第6章　審計(jì)工作底稿　63
【本章要點(diǎn)概覽】　63
第1節(jié)　審計(jì)工作底稿的概述　63
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)工作底稿的編制目的和要求（*）　63
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)工作底稿的存在形式（**）　64
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)工作底稿的內(nèi)容（**）　65
第2節(jié)　審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍　65
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】確定格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素（*）　65
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)工作底稿的要素（**）　66
第3節(jié)　審計(jì)工作底稿的歸檔　68
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)工作底稿的變動(dòng)（**）　68
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)和期限（*）　69
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)工作底稿的保存期限（**）　69
過關(guān)演練　70
第7章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　75
【本章要點(diǎn)概覽】　75
第1節(jié)　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述　76
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用（*）　76
第2節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論　76
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源（***）　76
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】項(xiàng)目組內(nèi)部的討論（***）　77
第3節(jié)　了解被審計(jì)單位及其環(huán)境　78
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】總體要求（***）　78
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素（***）　79
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（***）　80
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)（***）　80
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)（***）　81
第4節(jié)　了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制　82
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)、要素及與審計(jì)相關(guān)的控制（***）　82
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】對(duì)內(nèi)部控制了解的深度（***）　83
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】?jī)?nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分（***）　83
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】?jī)?nèi)部控制的局限性（***）　84
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】了解控制環(huán)境（***）　84
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】了解被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程（***）　85
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】了解被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)與溝通（***）　86
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】了解控制活動(dòng)（***）　86
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)9】了解對(duì)控制的監(jiān)督（***）　87
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)10】在整體層面了解內(nèi)部控制（***）　87
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)11】在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制（***）　88
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)12】穿行測(cè)試（***）　89
第5節(jié)　評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　90
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　90
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】特別風(fēng)險(xiǎn)（***）　91
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】?jī)H通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　92
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正（***）　92
過關(guān)演練　93
第8章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　97
【本章要點(diǎn)概覽】　97
第1節(jié)　針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施　97
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】總體應(yīng)對(duì)措施（***）　97
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法（***）　98
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案的影響（***）　98
第2節(jié)　針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序　99
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求（***）　99
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)（***）　99
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間（***）　100
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍（***）　101
第3節(jié)　控制測(cè)試　101
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】控制測(cè)試的含義和要求（*）　101
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】控制測(cè)試的性質(zhì)（*）　101
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】控制測(cè)試的時(shí)間（*）　102
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】控制測(cè)試的范圍（*）　104
第4節(jié)　實(shí)質(zhì)性程序　105
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求（***）　105
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)（***）　105
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間（***）　106
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】實(shí)質(zhì)性程序的范圍（***）　107
過關(guān)演練　108
第9章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)　111
【本章要點(diǎn)概覽】　111
第1節(jié)　銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)　111
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)的控制要點(diǎn)（***）　111
第2節(jié)　銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　112
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】銷售交易的控制目標(biāo)和常用控制測(cè)試（***）　112
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】銷售交易的職責(zé)分離（***）　113
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】收款交易的內(nèi)部控制（***）　113
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】收入舞弊手段或舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象舉例（***）　114
第3節(jié)　銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　115
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】銷售交易細(xì)節(jié)測(cè)試（***）　115
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序（***）　116
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】收入的會(huì)計(jì)處理（***）　117
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)收賬款的函證（***）　118
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序　119
過關(guān)演練　121
第10章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)　125
【本章要點(diǎn)概覽】　125
第1節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)　125
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)控制要點(diǎn)（***）　125
第2節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　126
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】采購(gòu)交易的內(nèi)部控制目標(biāo)、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序（***）　126
第3節(jié)　采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　127
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序（***）　127
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序（***）　128
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理（***）　129
過關(guān)演練　131
第11章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)　133
【本章要點(diǎn)概覽】　133
第1節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)　133
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】主要業(yè)務(wù)活動(dòng)與相關(guān)控制要點(diǎn)（***）　133
第2節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試　134
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制目標(biāo)和關(guān)鍵內(nèi)部控制（***）　134
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】成本會(huì)計(jì)制度的審計(jì)測(cè)試（***）　135
第3節(jié)　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序　136
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】存貨監(jiān)盤（***）　136
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理事（***）　140
過關(guān)演練　142
第12章　貨幣資金的審計(jì)　145
【本章要點(diǎn)概覽】　145
第1節(jié)　貨幣資金審計(jì)概述　145
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】貨幣資金內(nèi)部控制（***）　145
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】貨幣資金審計(jì)中需要關(guān)注的事項(xiàng)或情形（***）　146
第2節(jié)　庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)　147
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)（***）　147
第3節(jié)　銀行存款審計(jì)　148
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序（***）　148
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序（***）　150
過關(guān)演練　151
第13章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮　157
【本章要點(diǎn)概覽】　157
第1節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任　157
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】舞弊的含義和種類（*）　157
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（*）　158
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（***）　159
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　161
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　162
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)（***）　163
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】會(huì)計(jì)分錄測(cè)試（***）　164
第2節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮　166
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（*）　166
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序（***）　167
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告（***）　168
過關(guān)演練　169
第14章　審計(jì)溝通　173
【本章要點(diǎn)概覽】　173
第1節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通　173
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】溝通的對(duì)象（**）　173
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】溝通的事項(xiàng)（**）　174
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】溝通的過程（**）　178
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】審計(jì)工作底稿（**）　179
第2節(jié)　前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通　180
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的含義（**）　180
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通程序（**）　181
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)的報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理（**）　182
過關(guān)演練　182
第15章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作　187
【本章要點(diǎn)概覽】　187
第1節(jié)　利用內(nèi)部審計(jì)工作　187
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】?jī)?nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系（**）　187
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作（**）　188
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作（**）　188
第2節(jié)　利用專家的工作　189
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】確定是否利用專家工作（**）　189
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍（**）　190
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】與專家達(dá)成一致意見（**）　190
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性（**）　191
過關(guān)演練　192
第16章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮　195
【本章要點(diǎn)概覽】　195
第1節(jié)　與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念　195
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念（*）　195
第2節(jié)　集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)　196
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)（*）　196
第3節(jié)　集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持　197
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持（***）　197
第4節(jié)　了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境　198
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境（***）　198
第5節(jié)　了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師　198
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師（***）　198
第6節(jié)　重要性　199
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】重要性（***）　199
第7節(jié)　針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施　200
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施（***）　200
第8節(jié)　合并過程　201
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】合并過程（***）　201
第9節(jié)　與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通　202
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（***）　202
第10節(jié)　評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性　203
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性（***）　203
第11節(jié)　與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通　204
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通（***）　204
過關(guān)演練　205
第17章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)　209
【本章要點(diǎn)概覽】　209
第1節(jié)　審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)　209
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)（***）　209
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　210
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　210
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)（***）　211
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】其他相關(guān)審計(jì)程序（***）　211
第2節(jié)　關(guān)聯(lián)方的審計(jì)　212
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作（**）　212
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（***）　212
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施（***）　213
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】其他相關(guān)審計(jì)程序（***）　214
第3節(jié)　考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)　215
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任（**）　215
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大懷疑的具體情形（***）　215
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況（***）　216
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序（***）　217
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】審計(jì)結(jié)論與報(bào)告（***）　217
第4節(jié)　首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)　218
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】期初余額的含義和審計(jì)目標(biāo)（**）　218
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)程序（***）　218
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告（***）　219
過關(guān)演練　220
第18章　完成審計(jì)工作　225
【本章要點(diǎn)概覽】　225
第1節(jié)　完成審計(jì)工作概述　225
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】　評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（**）　225
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】　復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表（**）　226
第2節(jié)　期后事項(xiàng)　227
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】　期后事項(xiàng)的種類（**）　227
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】　財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)（**）　228
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的事實(shí)（**）　229
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】　注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)（**）　230
第3節(jié)　書面聲明　231
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】書面聲明的含義與特征?。?*）　231
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】　針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明（**）　231
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】　書面聲明的日期、涵蓋的期間及形式（**）　232
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】對(duì)書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（**）　232
過關(guān)演練　234
第19章　審計(jì)報(bào)告　239
【本章要點(diǎn)概覽】　239
第1節(jié)　審計(jì)報(bào)告概述　239
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】審計(jì)報(bào)告的含義及特征（*）　239
第2節(jié)　審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型　240
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】審計(jì)意見的形成（**）　240
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)報(bào)告的類型（**）　240
第3節(jié)　審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容　241
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】審計(jì)報(bào)告的要素（**）　241
第4節(jié)　非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告　242
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】非無保留意見的審計(jì)報(bào)告（***）　242
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段（***）　243
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段（***）　243
第5節(jié)　比較信息　244
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】比較信息的含義（*）　244
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】審計(jì)程序（***）　245
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)（***）　245
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表（***）　246
第6節(jié)　含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息　248
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于其他信息的責(zé)任（*）　248
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】重大不一致（***）　249
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)（***）　249
過關(guān)演練　250
第20章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制　255
【本章要點(diǎn)概覽】　255
第1節(jié)　質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任　255
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素（**）　255
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（**）　256
第2節(jié)　相關(guān)職業(yè)道德要求　256
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】滿足獨(dú)立性要求（**）　256
第3節(jié)　客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持　257
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持（**）　257
第4節(jié)　人力資源　258
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】人力資源（**）　258
第5節(jié)　業(yè)務(wù)執(zhí)行　258
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】業(yè)務(wù)執(zhí)行（**）　258
第6節(jié)　監(jiān)控　263
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】監(jiān)控（**）　263
過關(guān)演練　265
第21章　職業(yè)道德基本原則和概念框架　269
【本章要點(diǎn)概覽】　269
第1節(jié)　職業(yè)道德基本原則　269
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】基本原則的內(nèi)容（*）　269
第2節(jié)　職業(yè)道德概念框架　271
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素（**）　271
第3節(jié)　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用　272
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施（**）　272
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】專業(yè)服務(wù)委托（**）　273
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】利益沖突（**）　274
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】應(yīng)客戶的要求提供第二次意見（**）　274
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】收費(fèi)（**）　274
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷（**）　275
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】禮品和款待（**）　276
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)8】保管客戶資產(chǎn)（**）　276
過關(guān)演練　277
第22章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求　281
【本章要點(diǎn)概覽】　281
第1節(jié)　基本要求　281
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所（*）　281
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】公眾利益實(shí)體和關(guān)聯(lián)實(shí)體（**）　282
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】業(yè)務(wù)期間（**）　283
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】合并與收購(gòu)（**）　284
第2節(jié)　經(jīng)濟(jì)利益　284
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)】對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施（***）　284
第3節(jié)　貨款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系　288
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】貸款和擔(dān)保（***）　288
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】商業(yè)關(guān)系（***）　288
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】家庭和私人關(guān)系（***）　289
第4節(jié)　與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流　290
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般規(guī)定（***）　290
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（***）　290
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】臨時(shí)借調(diào)員工（***）　291
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工（***）　291
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員（***）　292
第5節(jié)　與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系　292
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】一般規(guī)定（***）　292
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】屬于公共利益實(shí)體的審計(jì)客戶（***）　293
第6節(jié)　為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)　293
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】管理層責(zé)任的界定（***）　293
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表（***）　294
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)3】評(píng)估服務(wù)和訴訟支持服務(wù)（***）　295
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)4】稅務(wù)服務(wù)（***）　295
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)5】?jī)?nèi)部審計(jì)服務(wù)（***）　296
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)6】信息技術(shù)服務(wù)（***）　297
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)7】招聘服務(wù)和公司理財(cái)服務(wù)（***）　298
第7節(jié)　收費(fèi)　299
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)1】收費(fèi)結(jié)構(gòu)（***）　299
【復(fù)習(xí)要點(diǎn)2】逾期收費(fèi)和或有收費(fèi)（***）　299
過關(guān)演練　301
附錄　過關(guān)演練答案及解析　305
第1章　審計(jì)概述　305
第2章　審計(jì)　306
第3章　審計(jì)證據(jù)　309
第4章　審計(jì)抽樣　311
第5章　信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響　313
第6章　審計(jì)工作底稿　314
第7章　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估　316
第8章　風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)　318
第9章　銷售與收款循環(huán)的審計(jì)　320
第10章　采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)　323
第11章　生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)　324
第12章　貨幣資金的審計(jì)　325
第13章　對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮　327
第14章　審計(jì)溝通　329
第15章　注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人工作　331
第16章　對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮　332
第17章　其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)　334
第18章　完成審計(jì)工作　336
第19章　審計(jì)報(bào)告　339
第20章　會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制　341
第21章　職業(yè)道德基本原則和概念框架　344
第22章　審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求　345