公民稅收知識讀本

第一篇　稅收基本概念
1.什么是稅收？ 3
2.什么是稅法？ 4
3.什么是稅收制度？ 5
4.什么是稅種？ 5
5.什么是征稅對象？ 6
6.什么是稅目？ 6
7.什么是征稅環(huán)節(jié)？ 7
8.什么是納稅人？ 8
9.什么是扣繳義務(wù)人？ 8
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第二篇　中國現(xiàn)行稅種
一、增值稅17
1.什么是增值稅？ 17
2.增值稅的納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些？ 17
3.哪些行為視同銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)？怎樣征稅？ 18
4.什么是混合銷售行為？怎樣征稅？ 18
5.一般納稅人和小規(guī)模納稅人是怎樣劃分的？ 19
6.增值稅的稅率有幾檔？征稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)有哪些？ 20
7.一般納稅人怎樣計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額？ 21
8.什么是銷項(xiàng)稅額？怎樣計(jì)算銷項(xiàng)稅額？ 22
9.什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？ 22
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二、消費(fèi)稅31
1.什么是消費(fèi)稅？ 31
2.消費(fèi)稅的納稅人有哪些？ 31
3.消費(fèi)稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的？ 31
4.消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 33
5.哪些應(yīng)稅消費(fèi)品可以免征、退還消費(fèi)稅？ 35
6.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？ 35
7.消費(fèi)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 35
8.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 36
三、車輛購置稅37
1.什么是車輛購置稅？ 37
2.車輛購置稅的納稅人、征收范圍是怎樣規(guī)定的？ 37
3.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)稅方法是怎樣規(guī)定的？ 38
4.車輛購置稅的主要免稅、減稅和退稅規(guī)定有哪些？ 38
5.車輛購置稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 39
四、營業(yè)稅40
1.什么是營業(yè)稅？ 40
2.營業(yè)稅的納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些？ 40
3.營業(yè)稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？ 41
4.營業(yè)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 41
5.營業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 42
6.營業(yè)稅的起征點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 43
7.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？ 43
8.營業(yè)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 44
9.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 44
五、關(guān)稅45
1.什么是關(guān)稅？ 45
2.關(guān)稅的納稅人有哪些？ 45
3.關(guān)稅的稅率有哪些種類？ 46
4.關(guān)稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？ 46
5.關(guān)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 47
6.關(guān)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 48
7.關(guān)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 49
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8.什么是進(jìn)境物品進(jìn)口稅？ 49
六、企業(yè)所得稅51
1.什么是企業(yè)所得稅？ 51
2.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？ 51
3.企業(yè)取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？ 52
4.怎樣計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？ 52
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七、個人所得稅64
1.什么是個人所得稅？ 64
2.哪些個人應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？ 64
3.個人取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅？ 65
4.工資、薪金所得怎樣計(jì)算繳納個人所得稅？ 6
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八、土地增值稅77
1.什么是土地增值稅？ 77
2.土地增值稅的納稅人有哪些？ 77
3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？ 77
4.土地增值稅的稅率是怎樣規(guī)定的？ 78
5.土地增值稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 78
6.土地增值稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 79
7.土地增值稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 79
九、房產(chǎn)稅81
1.什么是房產(chǎn)稅？ 81
2.房產(chǎn)稅的納稅人有哪些？ 81
3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率是怎樣規(guī)定的？ 82
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十、城鎮(zhèn)土地使用稅84
1.什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？ 84
2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些？ 84
3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？ 85
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 85
5.城鎮(zhèn)土地使用稅的主要免稅規(guī)定有哪些？ 86
6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 86
十一、耕地占用稅88
1.什么是耕地占用稅？ 88
2.耕地占用稅的納稅人、征稅范圍是怎樣規(guī)定的？ 88
3.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)、稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？ 89
4.耕地占用稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 90
5.耕地占用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 90
6.耕地占用稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 91
十二、契稅92
1.什么是契稅？ 92
2.契稅的納稅人有哪些？ 92
3.契稅的計(jì)稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？ 93
4.契稅的稅率是多少？應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 93
5.契稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 94
6.契稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 95
十三、資源稅96
1.什么是資源稅？ 96
2.資源稅的納稅人有哪些？ 96
3.資源稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的？ 9
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十四、車船稅101
1.什么是車船稅？ 101
2.車船稅的納稅人、扣繳義務(wù)人有哪些？ 101
3.車船稅的稅目、稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？ 101
4.車船稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 103
5.車船稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 103
6.車船稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？ 104
7.納稅人在哪些情況下可以申請退還車船稅？ 104
十五、船舶噸稅106
1.什么是船舶噸稅？ 106
2.船舶噸稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？ 106
3.船舶噸稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？ 107
4.哪些船舶可以免繳船舶噸稅？ 107
5.船舶噸稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 108
十六、印花稅109
1.什么是印花稅？ 109
2.印花稅的納稅人有哪些？ 109
3.印花稅的稅目、稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是怎樣規(guī)定的？ 109
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