個人所得稅實務：政策解讀 實務操作 案例分析

第一章  個人所得稅概述 第一節(jié)  個人所得稅概述  一、我國個人所得稅的產(chǎn)生  二、我國個人所得稅的立法進程  三、我國個人所得稅的特點  四、個人所得稅的功能  五、現(xiàn)行個人所得稅制存在的主要問題  六、個人所得稅改革  第二節(jié)  個人所得稅法的基本要素  一、納稅人  二、征稅對象  三、稅率  四、計稅依據(jù)  五、納稅期限  第二章  工資、薪金所得 第一節(jié)  征稅范圍  一、工資、薪金所得的范圍  二、不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼  第二節(jié)  應納稅額的確定  一、應納稅所得額  二、費用扣除  三、應納稅額  第三節(jié)  捐贈的扣除  一、限額扣除  二、全額扣除  三、扣除的項目和期限  第四節(jié)  商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出的扣除  一、商業(yè)健康保險產(chǎn)品支出限額扣除政策  二、商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的適用范圍  三、符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的界定  四、個人所得稅稅前扣除辦法  五、納稅申報表的填報  六、稅優(yōu)識別碼的使用  第五節(jié)  股權(quán)激勵所得  一、股票期權(quán)所得  二、股票增值權(quán)和限制性股票所得  三、征收管理  四、認購有價證券從雇主取得折扣或補貼收入  五、股權(quán)激勵計劃的企業(yè)所得稅處理  第六節(jié)  股權(quán)獎勵所得  一、中關(guān)村自主創(chuàng)新示范區(qū)股權(quán)獎勵延期納稅  二、示范地區(qū)股權(quán)獎勵分期繳稅  三、高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)獎勵分期納稅  第七節(jié)  特殊項目應納稅額的計算  一、不含稅收入的處理  二、全年一次性獎金  三、單位低價向職工售房  四、解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入  五、內(nèi)部退養(yǎng)與提前退休人員取得的一次性收入  六、企業(yè)與職業(yè)年金  七、按年計算分月預繳  第八節(jié)  無住所個人應納稅額的計算  一、所得來源地的判定  二、境內(nèi)居住天數(shù)和實際工作時間的確定  三、納稅義務與應納稅額的計算  第三章  勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得 第一節(jié)  勞務報酬所得  一、征稅范圍  二、應納稅所得額  三、應納稅額  第二節(jié)  稿酬所得  一、征稅范圍  二、每次收入的確定  三、應納稅額的計算  第三節(jié)  特許權(quán)使用費所得  一、征稅范圍  二、應納稅額的計算  第四章  生產(chǎn)經(jīng)營所得 第一節(jié)  個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得  一、納稅人  二、征稅范圍  三、應納稅所得額  四、應納稅額的計算  五、征收管理  六、案例分析  第二節(jié)  個人獨資與合伙企業(yè)投資者個人所得稅  一、個人獨資、合伙企業(yè)及納稅人的界定  二、查賬征收應稅所得的確定  三、核定征收應納稅額的計算  四、律師事務所從業(yè)人員個人所得稅  五、清算所得  六、征收管理  七、案例分析  第三節(jié)  對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得  一、征稅范圍  二、應納稅額的計算  三、企業(yè)發(fā)包（出租）經(jīng)營的稅務處理  四、案例分析  第五章  資本與財產(chǎn)性所得 第一節(jié)  利息、股息、紅利所得  一、征稅范圍的界定  二、應納稅所得額  三、應納稅額的計算  四、上市公司股息紅利差別化政策  五、股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化政策  六、盈余積累轉(zhuǎn)增股本分期納稅  第二節(jié)  財產(chǎn)租賃所得  一、納稅人的確定  二、應納稅所得額  三、應納稅額的計算  四、特殊事項的處理  第三節(jié)  財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得  一、應納稅所得額的確定  二、轉(zhuǎn)讓限售股所得  三、非貨幣性資產(chǎn)投資  四、特殊事項的處理   第四節(jié)  非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得  一、納稅人與應稅項目  二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的確認  三、股權(quán)原值和合理費用的確認  四、納稅申報  五、以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)  六、個人終止投資經(jīng)營收回款項所得  七、收回轉(zhuǎn)讓股權(quán)的處理  八、個人股權(quán)交易案例分析  第六章  減免稅與遞延納稅 第一節(jié)  稅收減免管理  一、減免稅概述   二、核準類減免稅的申報和核準實施  三、備案類減免稅的申報和備案實施  四、減免稅的監(jiān)督管理  第二節(jié)  改善民生優(yōu)惠  一、救災及重建優(yōu)惠  二、軍轉(zhuǎn)擇業(yè)優(yōu)惠  三、社會保障  四、再就業(yè)扶持  第三節(jié)  支持三農(nóng)及其他各項事業(yè)優(yōu)惠  一、支持三農(nóng)優(yōu)惠  二、支持住房優(yōu)惠  三、支持金融資本市場發(fā)展減免  四、有關(guān)獎金優(yōu)惠  五、外籍人員相關(guān)收入優(yōu)惠  六、“五險一金”優(yōu)惠  七、補貼、津貼等收入優(yōu)惠  八、支持體育事業(yè)優(yōu)惠  九、參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得  十、經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得  第四節(jié)  遞延和分期納稅  一、股權(quán)獎勵所得分期繳納  二、轉(zhuǎn)增股本分期繳納  三、個人非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳納  四、上市公司高管股票期權(quán)所得分期納稅  五、個人認購有價證券而從雇主取得的折扣或補貼  第七章  境外已納稅額抵免與應納稅額計算 第一節(jié)  緩解和消除國際間重復征稅的方法   第二節(jié)  境外已納稅額的抵免與應納稅額計算  一、境外已納稅額的抵免  二、應用舉例  三、境外所得征收管理  四、應納稅額的計算   第八章  代扣代繳與自行申報 第一節(jié)  代扣代繳與自行申報  一、代扣代繳  二、自行申報  三、年所得12萬元以上自行納稅申報   第二節(jié)  個人所得稅申報表  一、個人所得稅申報表種類  二、基礎(chǔ)信息登記類申報表  三、扣繳申報類申報表  四、自然人納稅人自行申報類申報表  五、生產(chǎn)經(jīng)營納稅人自行納稅申報表  六、個人所得稅減免稅事項報告表  七、分期繳納個人所得稅備案表