稅法哲學

第一章 導論
一、問題起源
二、國內外研究現(xiàn)狀
三、解決問題的新思路
四、本書語境下的概念內涵
第二章 稅法規(guī)則構成的假設
第一節(jié) 征收要素的假設來源
一、稅收基本法的觀察
二、行政高權的觀察
三、一般經(jīng)濟法的觀察
四、分析與結論
第二節(jié) 計量要素的假設來源
一、對所得稅稅種的實證分析
二、對流轉稅稅種的實證分析
三、分析與結論
第三節(jié) 識別要素的假設來源
一、流轉稅與所得稅的對比觀察
二、分析與結論
第四節(jié) 稅法規(guī)則構成的假設
一、基于反例的驗證
二、基于征稅目的的驗證
第三章 稅法規(guī)則的邏輯結構及檢驗
第一節(jié) 法律規(guī)則的邏輯結構
一、邏輯結構與意義結構
二、法律規(guī)則的邏輯結構特征
第二節(jié) 稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗
一、稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗——結構檢驗
二、稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗——要素檢驗
三、稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗——特征檢驗：形式化
四、稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗——特征檢驗：共時性
五、稅法規(guī)則構成的邏輯檢驗——特征檢驗：歷時性
第三節(jié) 稅法規(guī)則構成要素的邏輯聯(lián)系
一、規(guī)則內要素的聯(lián)系——句法功能
二、規(guī)則間要素的聯(lián)系——錯位功能
第四章 稅法規(guī)則向稅法規(guī)范的轉化
第一節(jié) 隱性規(guī)范的存在
一、“摻和”現(xiàn)象及原因
二、隱性規(guī)范與稅法規(guī)則構成要素的對應關系
第二節(jié) 規(guī)則要素向規(guī)范要件的轉化
一、體系外的影響——隱性規(guī)范的影響
二、體系內的影響
三、稅法規(guī)則向稅法規(guī)范的轉化
第五章 稅法規(guī)范構成的實證分析
第一節(jié) 識別規(guī)范的實證分析
一、民事規(guī)范對識別規(guī)范的影響
二、案例觀察與分析
三、小結
第二節(jié) 計量規(guī)范的實證分析
一、會計規(guī)范對計量規(guī)范的影響
二、實例比對分析——以規(guī)范性文件為例
三、實例比對分析——以實務案件為例
四、小結
第三節(jié) 征收規(guī)范的實證分析
一、行政規(guī)范對征收規(guī)范的影響——以行政法體系為例
二、行政規(guī)范對征收規(guī)范的影響——以行政法實踐為例
三、小結
第六章 稅法規(guī)范構成的演化分析
第一節(jié) 經(jīng)濟學視野下的制度演化概述
一、變遷理論分析
二、博弈分析
三、系統(tǒng)分析
四、演化分析
五、評述
第二節(jié) 法理分析與博弈分析結合的嘗試
一、征收主導（政府主導）與識別主導（市場主導）機制研究
二、政府弱化征收規(guī)范的成因
三、政府弱化征收規(guī)范的危害
四、合理化陷阱
第七章 理想稅法規(guī)范構成的基石
第一節(jié) 如何建立公平稅制
一、布坎南的公平論
二、布坎南理論的缺陷
三、如何走出“一致同意”的困境及對理想稅法規(guī)范的啟示
第二節(jié) 如何建立有效率的稅制
一、科斯的效率論
二、如何走出規(guī)則扼殺個體的困境及對理想稅法規(guī)范的啟示
第三節(jié) 公平與效率統(tǒng)一的稅制理論基礎
一、個人主義的基本特征
二、個人主義的核心
三、選擇自由——理想稅法規(guī)范構成的基石
第四節(jié) 基于選擇自由對稅法規(guī)范演化的重新檢驗
一、社會團體的出現(xiàn)
二、法治化陷阱——永恒的稅法難題
結語
參考文獻
后記